Организация финансов самозанятых граждан

Актуальность данной работы определяется тем, что в настоящее время наблюдается сложный этап институционализации самозанятости в российской экономике. Однако в исследованиях по данному вопросу недостаточно развиты теоретические, методологические и практические подходы к обоснованию налогообложения в этой сфере. В настоящее время проблема самозанятых граждан является одной из самых обсуждаемых форм занятости в Российской Федерации. Принятые Правительством меры по определению правового статуса самозанятых лиц и выводу их из теневого сектора экономики носят несистемный характер и направлены в основном на увеличение налоговых сборов с этой категории работающих. Среди самозанятых выделяются различные группы граждан, в том числе по критерию официального оформления трудовой деятельности. Некоторые самозанятые люди работают на неформальной основе, то есть не платят налоги и страховые взносы. При этом такие граждане пользуются общественными благами бесплатно. В результате, с одной стороны, в госбюджет не поступает часть возможных доходов, с другой - самозанятые граждане, находясь «в тени», лишают себя права на получение страховой пенсии в будущее, так как они не делают взносы в пенсионный фонд и их стаж работы не зарегистрирован. Таким образом, можно назвать основные причины необходимости легализации самозанятости государством. Это необходимость дополнительных налоговых поступлений в госбюджет и снижение нагрузки на социальные внебюджетные фонды.

---

Качественная дипломная работа под заказ в Перми . Обращайтесь в Work5.

---

. Кроме того, перевод самозанятых в официальную экономику может способствовать развитию их предпринимательской инициативы, поскольку расширяются возможности для самозанятости, кредитования, получения ссуд, поиска клиентов и т. д. В связи с этим очень важно определить роль самозанятых (одинаков для всей законодательной системы), законодательное определение критериев самозанятости, прав и обязанностей самозанятых. Отсутствие определенности в правовом статусе самозанятых влечет за собой угрозу привлечения их к административной, налоговой или уголовной ответственности за незаконный бизнес. Цель работы - рассмотрение финансовых аспектов деятельности самозанятых граждан и разработка путей его развития и совершенствования. Задачи работы:  Изучить самозанятость как социально-экономическое явление:  Определить особенности развития самозанятости в России:  Раскрыть влияние современного рынка труда на развитие самозанятости:  Анализировать опыт регулирования деятельности самозанятых граждан:  Изучить анализ организации финансов (доходов, расходов, налогообложения) самозанятых граждан. Объектом исследования является нестандартная занятость и ее влияние на изменение социально-трудовых отношений. Предмет исследования - финансовые аспекты деятельности самозанятых граждан. Структура курсовой работы: работа состоит из введения, двух глав, заключения и литературы. В первой главе самозанятость описана как социально-экономическое явление, изучены особенности развития самозанятости в России и влияние современного рынка труда на развитие самозанятости. Во второй главе приведен опыт регулирования деятельности самозанятых граждан и анализирована организация финансов самозанятых граждан. В заключение подведены итоги, сделаны выводы о главах и сформулированы ряд предложений регулирования деятельности самозанятых.  

Рекомендации для тех, кто еще определяет статус: Оценить, будет ли деятельность разовой или делом жизни. На начальном этапе целесообразнее зарегистрироваться в качестве самозанятого, затем изменить правовой статус, в дальнейшем - дело одной поездки в налоговую службу. Не боятся приложений. Ввести личные данные, в том числе паспорт. Но помнить, что с момента получения ИНН в начале трудовой жизни вы уже находитесь под надзором налоговой службы. Имеет смысл создать отдельный счет для самозанятых людей, чтобы лучше отслеживать движение средств. В этом нет необходимости, но легче понять, кто именно переводит деньги - заказчик или родственник. Еще в начале эксперимента по введению нового налогового режима проверяющие органы выявляли схемы «налоговой оптимизации»: работодатели заключают договоры с самозанятыми гражданами, а по сути отношения между ними - трудовые. ФНС и Роструд договорились о проверках работодателей, которые нанимают самозанятых в качестве своих сотрудников, регистрируя их по гражданско-правовым договорам. Условия привлечения самозанятого лица не должны соответствовать характеристикам трудовых отношений. В противном случае гражданско-правовой договор будет переквалифицирован уполномоченным органом в трудовой договор, а организация будет привлечена к ответственности. Так, п. 4 ст. 5.27 КоАП предусматривает ответственность за уклонение от исполнения или ненадлежащее исполнение трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирует трудовые отношения между работодателем и работником. На работодателя могут быть наложены штрафы: как организация - в размере от 50 до 100 тысяч рублей, как должностное лицо - в размере от 10 до 20 тысяч рублей. Также налоговый орган может взимать дополнительные налоги и страховые взносы, которые не были уплачены в течение всего периода взаимодействия по переквалифицированному договору с самозанятыми. И не с момента, когда произошла переквалификация, а с момента заключения контракта. Это значительный финансовый риск. А если сумма неуплаченных налогов и сборов окажется большой, то может возникнуть вопрос об уголовной ответственности. Самозанятый гражданин, договор которого был переквалифицирован в трудовой договор, имеет право обратиться к работодателю с заявлением о своих финансовых потребностях - об оплате больничного листа, отпусков и других выплат, которые он имел право получать как наемный работник, но не получил, потому что был заключен гражданско-правовой договор. Чтобы минимизировать такие риски, необходимо внимательно относиться к существенным условиям гражданско-правового договора, заключенного с самозанятым гражданином. Важны и его форма, и содержание. Клиент (компания или индивидуальный предприниматель) и частный предприниматель могут иметь только гражданские отношения. В контракте не должно быть расплывчатых формулировок трудовых функций, а задачи должны быть четко определены. Уточняются задача, результат и процесс работы (мини-регламент). При заключении договора учтите, что самозанятый человек не может:  участвовать в непрерывном технологическом процессе;  выполнять должностные обязанности или требования должностной инструкции;  подчиняться трудовому режиму; самозанятый сам определяет время работы, в договоре указываются только даты начала и окончания работы;  быть указанным в расписании;  получать аванс и зарплату регулярно - два раза в месяц, как штатные сотрудники;  ходатайствовать о социальном пакете и социальных гарантиях - согласовывать отпуск, получать материальную помощь, выплаты по болезни и другие компенсации. Контракт, отвечающий одному из этих критериев, может быть переквалифицирован в трудовой договор с вышеупомянутыми последствиями. Правильно оформленные документы, подтверждающие специфику взаимоотношений с самозанятыми, помогут избежать их организации:  акт выполненных работ или оказанных услуг - он не должен быть формальным или абстрактным; в нем должно быть четко указано, какие работы были выполнены или какие услуги были оказаны, и их описание должно быть подробным;  квитанцию, выданную самозанятым лицом - они имеют право прислать ссылку, чтобы пройти и скачать квитанцию, либо отправить ее в бумажном виде.

1. Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 N 422-ФЗ (последняя редакция) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/ (дата обращения: 04.12.2020). 2. Бурлак А.В. Самозанятые граждане по законодательству Российской Федерации и Республики Казахстан: сравнительно-правовой анализ / А.В. Бурлак/ Правоприменение в публичном и частном праве: Материалы Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор Л.А. Терехова. Омск, 2018. – c. 220-225. 3. Бурлак А.В. К вопросу о понятии «самозанятые граждане» / А.В. Бурлак / Вестник Омского университета. Серия «Право». – 2016. – № 4 (49). – С. 173–177. 4. Буров В.Ю. Теневая экономика, коррупция, незаконное предпринимательство как форма проявления экономической преступности / В. Ю. Буров, Н. И. Атанов, В. Н. Андрианов/ Криминологический журнал Байкальского государственного университета экономики и права. 5. Буров В. Ю. Конкурентоспособность малых предприятий в условиях экологических ограничений: региональные аспекты / Ю. Буров / Известия высших учебных заведений. RRI 2016-Международная конференция «исследования и инновации». 2017. С. 130-136 6. Воловская Н.М. Безработица и самозанятость: ожидания и реалии (по материалам социологических исследований) / Н.М. Воловская, Л.К. Плюснина, А.В. Русина, А.В. Иноземцева / Теория и практика общественного развития. – 2018. – № 11 (129). – С. 22–31. 7. Грабова О.Н. Проблемы выхода «из тени» самозанятых лиц в России: риски и пути их преодоления / О.Н. Грабова, А.Е. Суглобов / Экономика. Налоги. Право. – 2017. – Т. 10. – № 6. – С. 108–116. 8. Землянухина С.Г. Система экономических отношений в сфере самозанятости населения России / С.Г. Землянухина, Н.С. Землянухина / Изв. Сарат. Ун-та. Нов. Сер. Экономика. Управление. Право. – 2018. – Т. 18. – Вып. 2. – С. 126–133. 9. Каминова А.Ю. Анализ введения в РФ нового налогового режима для самозанятых граждан / А.Ю. Каминова, Д.Г. Захарьева / Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019. – № 1. – c. 110. 10. Костюк И.В. Занятость и самозанятость как форма доходной деятельности граждан /И.В. Костюк/ Российский журнал правовых исследований. – 2017. – № 2 (11). – С. 202–206. 11. Крылова Е.Г. Особенности экономического регулирования предпринимательской деятельности самозанятых в России и за рубежом / Е.Г. Крылова / Юрист. – 2017. – № 6. – С. 11–15. 12. Крюкова Е.С. Индивидуальный предприниматель и самозанятый гражданин: соотношение понятий / Е.С. Крюкова, В.Д. Рузанова / Законы России: Опыт, анализ, практика. – 2018. – № 3. – С. 21–26. 13. Кострова Ю.Б. Анализ подходов к регулированию самозанятости населения: российский и международный опыт / Ю.Б. Кострова, О.Ю. Шибаршина / Экономика труда. – 2018. – № 4. – c. 1137. 14. Низова Л.М. Эффективность мер государственного регулирования занятости населения в условиях современной экономической системы / Л.М. Низова, Р.Р. Вафина / Экономика труда. – 2015. – № 2. – c. 281. 15. Матвеев В. В. Оценка влияния малых предприятий на развитие национальной экономики в контексте парадигмы структура-поведение-результат / В. В. Матвеев, А. В. Овчинников // вестник Санкт-Петербурга. Петербургский университет Сер. 5 ИСС. 3. - 2015. с. 5. (С. 4-26). 16. Маркина Ю.В. Патентная система налогообложения как метод по выведению в легальный сектор экономики самозанятой категории граждан в Российской Федерации / Ю.В. Маркина, И.Е. Владыкин, Н.А. Мельник / Вестник Уральского института экономики, управления и права. – 2018. – № 2. – c. 39. 17. Порфирьев Б. Н. Фактор инновационной модернизации экономики: вызов для России / Порфирьев Б. Н. / Вестн. Моск. УН-ТА. Сир 6. Экономика. 2016. Номер 3. п. 4. (стр. 3-14). 18. Пинковецкая Ю. С. Малый бизнес в Ульяновской области / Ю. С. Пинковецкая / Вестник Финансового университета № 6. 2015 – - с. 55 (С. 54-61). 19. Российский рынок труда: тенденции, институты, структурные изменения. Доклад Центра трудовых исследований (ЦеТИ) и Лаборатории исследований рынка труда (ЛИРТ) НИУ ВШЭ / под ред. В. Гимпельсона, Р. Капелюшникова, С. Рощина. – М., 2017., с. 315 20. Bögenhold D. Solo Self-Employment, Human Capital and Hybrid Labour in the Gig Economy / D. Bögenhold, R. Klinglmair, F. Kandutsch / Foresight and STI Governance. 2017. Vol. 11. No. 4. P. 23–32. 21. Владимирова М. Налог для самозанятых позволит вывести бизнес из тени — депутат. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://polit.info/432579-nalog-dlya-samozanyatykhpozvolit-vyvesti-biznes-iz-tenideputat?utm_source=yxnews&utm_medium=desktop (дата обращения 04.12.2020). 22. Малинина В. Смерть и налоги: у нас вводится крепостное право? [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.arsvest.ru/rubr/4/53336 (дата обращения 04.12.2020). 23. Налог на профессиональный доход. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://spmag.ru/articles/nalog-na-professionalnyydohod (дата обращения 04.12.2020). 24. Налог для самозанятых. Fom.ru. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://fom.ru/Rabotai-dom/14141 (дата обращения: 04.12.2020). 25. Общественная палата РФ предложила доработать закон о самозанятых гражданах [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.oprf.ru/press/news/2015/newsitem/31048 (дата обращения: 04.12.2020). 26. Перечень видов деятельности, освобождение от налогов. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.assessor.ru/notebook/biznes/samozanjaty e-grazhdane/ (дата обращения 04.12.2020). 27. Самозанятые граждане в РФ: правовой статус, перспективы, самые последние изменения законодательства. Pravorf.ru. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://pravorf. ru/analytics/samozanyatye_grazhdane_v_rf_pravovoy_status_perspektivy_samye_ poslednie_izmeneniya_zakonodatelstva.php (дата обращения: 04.12.2020). 28. Самозанятые граждане в 2019 году: виды деятельности, налоги, регистрация. Glavbukh.ru. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.glavbukh.ru/art/92378- samozanyatye-grajdane-v-2019-godu-vidy-deyatelnosti-nalogi-registratsiya (дата обращения: 04.12.2020). 29. Число зарегистрированных в качестве самозанятых составило 38 тыс. человек. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://tass.ru/msp/6190680 (дата обращения 04.12.2020). 30. ФНС России начала постановку на учет самозанятых граждан. Nalog.ru. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6761597/ (дата обращения: 04.12.2020).