Валютные правонарушения
Понятие валютного правонарушения
Определение Валютное правонарушение – нелегальное деяние, которое может совершить как резидент, так и нерезидент с применением авуаров, перемещаемых через таможенную границу.
Классификация валютных правонарушений
1. По субъекту валютного правонарушения:
- резидент;
Пример 1 ФЛ, ИП, сотрудник, имеющий статус должностного лица, ЮЛ, включая банковские учреждения
- нерезидент (ФЛ, ЮЛ). Физическое лица, которое не зарегистрировано в качестве ИП не может привлекаться к ответственности за неисполнение требований репатриации валюты.
2. По количеству содеянных одним субъектом правонарушений:
- Единоразово.
- Повторно:
- в течение года;
- после наложения взыскания;
- постоянно.
3. По поведению субъекта:
- Действие;
- Бездействие.
4. По сферам приложения валютных правонарушений разграничиваются на операции, которые связаны:
- с обращением наличности:
- Ввозом на таможенную территорию ЕАЭС или вывозом валюты за ее пределы;
- С переводом валюты.
- С пересылкой валюты.
Пример 2 На территории Российской Федерации предусмотрена пересылка национальной и иностранной валюты посредством почты имеется разрешение организациям ЦБ РФ, ЮЛ, которые осуществляют деятельность в рамках полномочий, указанных в законодательстве. Правила, установленные для почтовой пересылки, причисляют иностранную и национальную валюту к разновидности запрещенных предметов пересылки.
- с конвертируемостью валюты;
- с иностранными инвестициями (ввоз и вывоз капитала, репатриация прибыли, получение и выдача кредитов);
- с открытием депозитов в валюте.