Документальный анализ и его применение в расследовании преступлений

Судебно-бухгалтерская экспертиза представляет собой экспертное исследование, целью которого является установление обстоятельств, необходимых для составления заключения по уголовному или гражданскому делу. Инициировать проведение экспертизы могут органы дознания, прокурор или суд в рамках следственного или судебного процесса, при этом область исследования ограничена теми хозяйственными операциями (и их отражением в учете), которые стали объектом интереса органов расследования. Актуальность данной темы обосновывается тем, что раскрыть преступления в сфере экономики невозможно без знания бухгалтерского учета и судебно-бухгалтерской экспертизы, так как важно выявить фальшивые документы, подделки, подчистки, искажения в компьютерных программах, для чего следователям и экспертам-бухгалтерам приходится изучать очень много документов. Поэтому в последние годы значительно возросла роль судебно-бухгалтерской экспертизы, основоположником которой является Иванов С.

---

Обращайтесь к нам и заказывайте написание реферата по рекламе и PR. Рассчитаем стоимость работы бесплатно. Скидка 1000 рублей на 1 заказ!

---

.Ф. (1913г.) - создатель теории судебно-бухгалтерской экспертизы. Целью написания данной работы является выявление применения документального анализа в расследовании преступлений. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач: раскрыть понятие судебно-бухгалтерской экспертизы; выявить специфику документального анализаи его применение при расследовании преступлений. В соответствии с целью и задачами реферата была определена структура работы, которая включает введение, 2 раздела, заключение, библиографический список, включающий 4источников. Основной текст работыизложен на 11страницах. ПОНЯТИЕ СУДЕБНО-БУХГАЛТЕРСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ В ст. 73 уголовно-процессуальногокодексаРоссийской Федерации закреплены обстоятельства, подлежащие доказыванию при производстве по уголовному делу. При расследовании преступлений в сфере экономики одним из таких самостоятельных источников доказательств является судебно-экономическая экспертиза. Судебно-экономическое исследование – собирающее понятие для многих видов экспертиз, в число которых входит и судебно-бухгалтерская экспертиза. Исходя из сущности бухгалтерской сферы, судебно-бухгалтерскуюэкспертизу можно определитькак особое экономическое исследование, направленное на разрешение споров в хозяйственной деятельности фирмы относительно данных бухгалтерского учета и отчетности. Основными нормативно-правовымиактами осуществления судебно-экспертной деятельности являются: Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных от 30.12.2008 №6,7-ФКЗ, от 05.02.2014 №2-ФКЗ, от 21.07.2014 №11-ФКЗ) (Глава 2); Федеральный закон «Огосударственной судебно-экспертной деятельности в РФ» от 31.05.2001г. №73-Ф3 (в ред. от 08.03.2015); Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 №138-ФЗ (в ред. от 19.12.2016№194-ФЗ); (статьи 79,80,81,82,83,84,85,86,87); Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 №95-ФЗ (в ред. от 19.12.2016); (статьи 82,83,84,85,86,87); Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерацииот 18.12.2001 №174-ФЗ (ред. от 07.03.2017, с изм. от 16.03.2017) (статьи 57,58); Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ (в ред. от 07.03.2017); (статья 19,9); Таможенный кодекс Российской Федерации от 28.05.2003№61-ФЗ (в ред. от 27.11.2010) (статьи 378,379,380,981,383,384,385); Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)от 31.07.1998 №146-ФЗ (в ред. от 28.12.2016), (статьи 95,96); нормативно-правовыеакты федеральных органов исполнительной власти, регулирующие организацию и проведение судебно-бухгалтерской экспертизы.1 Зыбинская О.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учебно-методический комплекс/ О.А. Зыбиская. – Ростов-н/Д, 2014. – 100 с. При назначении судебно-бухгалтерской экспертизы в ходе следственного процесса составляется постановление2 Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 №174-ФЗ (ред. от 07.03.2017, с изм. от 16.03.2017) (ч.1.ст.184) , в котором указываются: основания для назначения экспертизы;эксперт, которому поручено производство;вопросы, по которым необходимо предоставить экспертное мнение;материалы, переданные для исследования. Проведение судебно-бухгалтерской экспертизы основано на использовании определенных приемов, которые необходимы для проведения данного исследования. После проведения полного исследования всех предоставленных документов, эксперт составляет письменное заключение, в котором излагает мотивированные ответы на все поставленные перед ним вопросы. Зачастую, заключение представляет собой акт, состоящий из вводной части, где указываются данные о назначившем экспертизу органе, кратко описываются обстоятельства дела, указывается информация об эксперте, переданных материалах; исследовательской части, содержащей описание самого процесса с указанием используемых методов оценки, справочные данные, участие в следственных экспериментах; заключительная часть, где указываются выводы эксперта по существу поставленных вопросов, не предполагающие двоякого толкования.Заключение составляется в двух экземплярах, один из которых остаётся у эксперта, проводившего исследование, второй передаётся учреждению, назначавшему экспертизу.Поскольку заключение основывается на специальных познаниях эксперта, то может являться источников как прямых, так и косвенных доказательств в зависимости от обстоятельств дела3

Борьба с преступностью является одной из важнейших задач государства, так как общество не может полно и всесторонне развиваться без решения этой задачи. В современных условиях преступность продолжает качественно видоизменяться, становится более квалифицированной и изощренной. Совершенствование правоприменительной деятельности неизбежно выдвигает требования всемерного внедрения в уголовный процесс современных научных достижений, объективизирующих методы научного познания истины, опираясь на достижения научно-технического прогресса. Современная финансово-хозяйственная ситуация в России характерна тем, что сложившиеся экономические отношения, обусловленные отсутствием соответствующей правовой базы, а также другие неблагоприятные условия способствуют незаконному перераспределения собственности предприятий и появлению всё новых способов хищений и иных преступных деяний в сфере экономики, которые связаны с движением финансовых потоков и криминальным банкротством. Поэтому, в настоящее время главной задачей криминалистики по совершенствованию расследования дел, связанных с экономическими преступлениями, является разработка не частной методики их расследования, а именно специальных судебно-бухгалтерских методик исследования документальных данных. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 №174-ФЗ (ред. от 07.03.2017, с изм. от 16.03.2017); Дубоносов Е.С. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учебник длявузов / Е.С. Дубоносов. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — 267 с. — Серия: Магистр; ЗыбинскаяО.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учебно-методический комплекс/ О.А. Зыбиская. – Ростов-н/Д, 2014. – 100 с.; Третьяков Ю.В. Использование специальных экономических знаний при расследовании преступлений // Общество и право. – 2013. – № 1. – С. 214-218.

1. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 №174-ФЗ (ред. от 07.03.2017, с изм. от 16.03.2017); 2. Дубоносов Е.С. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учебник для вузов / Е.С. Дубоносов. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — 267 с. — Серия: Магистр; 3. Зыбинская О.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза: учебно-методический комплекс/ О.А. Зыбиская. – Ростов-н/Д, 2014. – 100 с.; 4. Третьяков Ю.В. Использование специальных экономических знаний при расследовании преступлений // Общество и право. – 2013. – № 1. – С. 214-218.