Таможенные органы как агенты валютного контроля

Актуальность исследования. Валютный контроль является мерой, обеспечивающей экономическую безопасность страны, позволяющей достигнуть устойчивый экономический рост, повысить защищенность финансовой системы. Эти и другие факторы подтверждают актуальность темы исследования, необходимость ее дальнейшего комплексного изучения. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля являются Банк России, ФТС и ФНС России. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)».

---

С помощью калькулятора узнайте стоимость изготовления чертежей в Хабаровске для вашей работы.

---

. Современные условия развития российской экономики, трансформация конъюнктуры основных статей российских экспортно­ импортных операций, присутствие России на международных финансовых рынках привели к значительной либерализации валютной сферы, оттоку иностранной валюты из страны, кардинальной перестройке системы валютного регулирования и валютного контроля, изменению приоритетов в регулировании валютных отношений от запретительных мер к всеобъемлющему мониторингу валютных операций. Одним из обязательных элементов государственного механизма финансовой стабилизации и укрепления стабильности национальной валюты являются валютное регулирование и валютный контроль. Объектом исследования являются таможенные органы. Предмет исследования – валютный контроль. Цель данного исследования – анализ деятельности таможенных органов как агента валютного контроля. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач: 1. определить понятие и сущность валютного контроля; 2. изучить деятельность таможенных органов; 3. провести анализ деятельности агентов валютного регулирования. В работе использовались такие методы исследования как анализ, теоретический метод и метод сравнения. Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.  

В современных условиях одной из важнейших целей деятельности таможенных органов Российской Федерации является пополнение федерального бюджета – поступления от таможенных платежей Бюджетный кодекс РФ относит к собственным доходам федерального бюджета. Взимание таможенных платежей, специальных защитных антидемпинговых и компенсационных пошлин в качестве одной из важнейших функций сформировало финансово-правовой статус таможенных органов Российской Федерации. Кроме того, в поток денежных средств, поступающих в федеральный бюджет, вливаются и финансово-правовые санкции, налагаемые при совершении нарушений таможенных правил. Согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» органами валютного контроля в нашей стране являются Банк России, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации. В настоящий момент - это Федеральные таможенная и налоговая службы. Банк России взаимодействует с другими органами валютного контроля, а также координирует взаимодействие уполномоченных банков и не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с органами валютного контроля при обмене информацией в соответствии с законодательством Российской Федерации. Проведение валютного контроля Банком России регламентировано нормативными актами. Основным документом по валютному контролю является инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И. Следует отметить, что валютный контроль в современных условиях неразрывно связан с законодательством Российской Федерации в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма, который регулируется Федеральным законом № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Так, уполномоченный банк наделен полномочиями по отказу в принятии на обслуживание контракта (кредитного договора) резидента и оформлении по нему ПС при наличии предусмотренных правилами внутреннего контроля, разработанными в соответствии с требованиями Банка России, оснований предполагать, что валютные операции, которые будут проводиться по контракту / кредитному договору, могут осуществляться в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма. Валютный контроль в его классическом понимании в настоящее время в Банке России акцентирован на статистическом обследовании внутреннего и внешнего валютного рынка. Вместе с тем Банк России предпринимает действенные меры валютного контроля в более широком смысле этого понятия, осуществляя мониторинг операций резидентов и нерезидентов и выявляя операции, направленные на вывод денежных средств в иностранной валюте и российских рублях за рубеж. Эти операции имеют признаки сомнительных операций, поэтому задачей Банка России является раскрытие подобного рода схем и разъяснение их поднадзорным субъектам с целью пресечения повторения на практике. Объем операций по незаконному выводу денег из России за рубеж сократился с 500 млрд руб. в 2015 г. до 180 млрд руб. в 2016 г. Несмотря на сокращение объемов операций в 2,6 раза, они по- прежнему под пристальным вниманием подразделений Банка России, поскольку схемы постоянно совершенствуются, появляются новые. Одной из самых простых схем является заключение договоров об импорте товаров на условиях коммерческого кредитования. В рамках такого фиктивного договора резидент со своего расчетного счета, открытого в уполномоченном банке, в течение нескольких месяцев осуществляет только авансовые платежи в пользу нерезидентов. После этого расчетный счет в этом уполномоченном банке закрывается, при этом отсутствуют документы, свидетельствующие о ввозе товаров на таможенную территорию РФ в счет осуществленных авансовых платежей. Вторая схема - использование недобросовестными участниками хозяйственного оборота исполнительных документов, выданных на основании судебного акта о взыскании денежных средств в связи с неисполнением условий гражданско-правовой сделки, при совершении операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.  

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года) // Российская газета. № 7. 21.01.2009. 2. Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь, Правительством Республики Казахстан от 18 июня 2010 года «О свободных складах и таможенной процедуре свободного склада» // Бюллетень международных договоров. № 7. Июль. 2012. 3. Соглашение об основаниях, условиях и порядке изменения сроков уплаты таможенных пошлин (Заключено в г. Санкт-Петербурге 21 мая 2010 года) // Бюллетень международных договоров. № 6. Июнь. 2012. 4. Алексеев, С. И. Таможенная служба как институт развития и обеспечения безопасности экономики страны: Дис. ... канд. экон. наук. М., 2005. – 173 с. 5. Бакаева, О. Ю. Правовое регулирование финансовой деятельности таможенных органов Российской Федерации: Дис. … докт. юрид. наук. Саратов, 2005. – 482 с. 6. Боков, К. И. Становление и развитие таможенного дела и таможенного законодательства в России: историко-правовое исследование: Дис. … канд. юрид. наук. М., 2012. – 245 с. 7. Булатов, А. К. Таможенные органы Российской Федерации: административно-правовой статус: Дис. … канд. юрид. наук. М., 2007. – 227 с. 8. Волков, Р. А. Таможенные органы в системе валютного контроля: Дис. … канд. экон. наук. М., 2003. – 177 с. 9. Дощицина, О. В. Финансово-правовой статус автономного учреждения: Дис. … канд. юрид. наук. М., 2010. – 230 с. 10. Заседателев, Д. В. Финансово-правовой статус таможенных органов Российской Федерации: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2002. – 171 с. 11. Зябкин, В. М. Таможенные органы в механизме Российского государства: Теоретико-правовой аспект: Дис. … канд. юрид. наук. СПб, 2000. – 159 с. 12. Карасева, М. В. Финансовое правоотношение: Дис. … докт. юрид. наук. Воронеж, 1998. – 304 с. 13. Кодрик, В. Н. Совершенствование системы государственных закупок для нужд таможенных органов: Дис. … канд. экон. наук. М., 2011 – 198 с. 14. Козырин, А. Н. Правовое регулирование таможенно-тарифного механизма: Сравнит.-правовое исслед.: Дис. … докт. юрид. наук. М., 1994. – 402 с. 15. Лисицын, Д. А. Финансовая деятельность государства: содержание, методы осуществления: Дис. … канд. юрид. наук. Челябинск, 2004. – 215 с. 16. Лукьянова, Т. Г. Финансовая деятельность государства как правовая категория: Дис. … канд. юрид. наук. М., 2008. – 236 с. 17. Осипова, Ю. С. Финансирование деятельности органов государственной власти, ориентированное на результат: Дис. … канд. юрид. наук. Саратов, 2009. – 202 с. 18. Павленко, О. А. Управление развитием таможенных органов на основе сбалансированной системы показателей их деятельности: Дис. … канд. юрид. наук. М., 2007. – 147 с. 19. Петрова, Г. В. Налоговые отношения: теория и практика правового регулирования: Дис. ... докт. юрид. наук. М., 2003. – 460 с. 20. Поляков, А. Н. Совершенствование управления фискальной деятельностью ФТС России на основе учета взаимодействия рыночных, монетарных и таможенных регуляторов в условиях экономических шоков: Дис. … канд. экон. наук. Москва, 2012. – 150 с. 21. Прусакова, Н. В. Таможенные органы в механизме современного государства: сравнительно-правовое исследование: Дис. … канд. юрид. наук. Москва, 2002. – 193 с. 22. Руденко, А. А. Финансово-правовой статус главных и иных распорядителей средств федерального бюджета как участников бюджетного процесса: Дис. … канд. юрид. наук. Саратов, 2008. – 203 с. 23. Смирникова, Ю. Л. Финансово-правовой статус субъектов Российской Федерации: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2002.– 206 с. 24. Шохина, А. В. Развитие научно-методического аппарата управления размещением государственных заказов для нужно таможенных органов Российской Федерации: Дис. … канд. экон. наук, М., 2011. – 146 с. 25. Артемов, Н. М. Финансово-правовое регулирование внешнеторговой деятельности. Учебник. – М.: ООО МЦУПЛ, 1999. – 479 с. 26. Асадов, А. М. Конституционные основы государственного финансового администрирования // Административное право и процесс. 2011. № 7. С. 16 – 20. 27. Асадов, А. М. Правовые основы организационного обеспечения финансовой деятельности государства в России: Монография. – Екатеринбург: Издательство Уральского университета, 2005. – 344 с. 28. Асадов, М. А. Косвенные (опосредованные) правовые отношения: вопросы методологии и значения финансовой деятельности государства: монография / А. М. Асадов. – М.: Норма, 2013. – 320 с. 29. Асадов, М. А. Теория косвенных административных отношений в системе финансовых органов государственной власти: Монография. Екатеринбург: Изд-во Уральского института экономики, управления и права, 2009. – 469 с. 30. Бакаева, О. Ю. Основные финансово-правовые аспекты статуса таможенных органов Российской Федерации / Под ред. Н. И. Химичевой; Саратов: Саратовский государственный социально-экономический университет, 2002. – 148 с.