Учет расчетов по налогам и сборам. Виды налогов, источники их уплаты

Актуальность темы исследования. Налоги имеют тысячелетнюю историю, исток которой относится к началу социального разделения общества и становления государственности. На протяжении всей своей истории налоги представляли собой как источник дохода государства, а в условиях развития частной собственности стали основным методом сбора доходов в государственный бюджет. В широком смысле под налогом подразумевается принудительный платеж в пользу государства, но не носящий характер наказания или компенсации. То есть подразумевается отсутствие каких-либо конкретных обязательств государства перед конкретным плательщиком такого платежа. С усложнением государственного устройства, с развитием рыночных отношений и частной собственности происходило и развитие системы налогообложения. Современная налоговая система в России представляет собой сложную структуру, которая призвана регулировать взаимоотношения государства и собственников, и деятельность, которой направлена на сбор налогов и контроль над соблюдением установленных правил и норм. Грамотное ведение бухгалтерского учета расчетов с бюджетом организаций является ключевым фактором в обеспечении развития экономического субъекта, поскольку неполное и/или некорректное отражение фактов хозяйственной жизни в бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также несвоевременность внесения платежей в бюджетную систему Российской Федерации влекут за собой начисление пеней и штрафов, неминуемо накладывающих свой отпечаток на финансовое состояние юридического лица. Следовательно, налогообложение выступает в качестве элемента организации и управления процессами общественного производства и играет существенную роль в обеспечении экономической безопасности государства.

---

Никто не хочет тратить время на написание реферата. Гораздо проще купить реферат по налогам. Переходите по ссылке, заказывайте реферат и не тратьте свое время.

---

. Оценивая состояние и степень разработанности темы исследования, следует отметить, что к налоговой системе обращалось большое ученых в области теории государства и финансового права, таких ученых, как, в частности, - Барулин С. В., Борзунова О.А., Дегтев СИ., Кучерявенко Н.П., С.Г. Пепеляев, Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д., Халфина Р.О. и др. Объектом данной курсовой работы является субъект малого предпринимательства ООО «Фитнес Подольск». Предметом данной курсовой работы является бухгалтерский учет и налогообложение ООО «Фитнес Подольск». Цель исследования изучение бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам. Виды налогов, источники их уплаты. Для достижения цели необходимо решить следующие задачи: 1. Исследовать теоретические основы учета расчетов по налогам и сборам; 2. Рассмотреть бухгалтерский учет расчетов по налогам и сборам в ООО «БИРТАЙМ». Методологической основой исследования являются положения современной теории финансов, основополагающие принципы бюджетной политики, российская концепция формирования местных бюджетов. Теоретическую основу исследования составили теоретические и научно-практические работы российских ученых по вопросам налогового законодательства, в общем, и налоговой системы – в частности. Нормативная база исследования. При подготовке курсовой работы автор опирался на положения Конституции Российской Федерации, действующее налоговое законодательство Российской Федерации, Указы Президента РФ, законы, постановления. Структура курсовой работы обусловлена целями и задачами и состоит из введения, двух глав, включающих пять параграфов, заключения, библиографического списка использованных источников и литературы. Во введении обосновывается актуальность темы, ставятся цели и задачи исследования, обозначается объект и предмет исследования. В первой главе составляется теоретические основы учета расчетов по налогам и сборам. Во второй главе изучается организация бухгалтерского учета рассматриваемого субъекта малого предпринимательства, изучаются нюансы и особенности бухгалтерского учета малых предприятий, рассматриваются упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской финансовой отчетности, формируются рекомендации по оптимизации бухгалтерского учета и налогообложения. В заключении подводятся итоги исследования. Во время проведения исследования были использованы бухгалтерское и налоговое законодательство, учебно-методическая литература.

Заключение Автором реализована поставленная цель исследования курсовой работы, а именно изучение ведения расчетов по налогами сборам. В результате проведенного исследования были решены следующие задачи поставленные, для реализации названой цели: Рассмотрены теоретические основы учета расчетов по налогам и сборам. Налоговая система России довольно сложна, кроме уплаты основных налогов, предусмотрено функционирование нескольких специальных налоговых режимов, призванных упростить жизнь субъектам малого бизнеса. Во второй главе рассмотрены организационная форма бухгалтерского учета предприятия, структура бухгалтерской службы, должностные обязанности работников бухгалтерии, степень компьютеризации учетного процесса. В основе хозяйственной деятельности торгового предприятия лежат процессы приобретения, хранения и реализации товаров. Поэтому основными целями бухгалтерского учета в торговле являются: контроль за сохранностью товаров, своевременное представление руководству предприятия информации о товарообороте и валовом доходе, о состоянии товарных запасов и эффективности их использования. ООО «БИРТАЙМ» ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую отчетность в порядке, предусмотренном законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации. На предприятии применяется журнально-ордерная форма учета. Ее недостаток – это сложность и громоздкость построения журналов-ордеров, ориентированных на ручное заполнение и затрудняющих механизацию учета. В связи с этим можно порекомендовать применять автоматизированную форму учета с применением программы «1С:Предприятие».  

1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.11.2018) // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824. 2 Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.11.2018) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, N 31, ст. 3823. 3 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) // Собрание законодательства РФ. 1998. №30. 4 Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 09.11.2020) «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» // КонсультантПлюс. – [Электронный ресурс].– Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 13.12.2020). 5 О подоходном налоге с физических лиц [Электронный ресурс]: Закон РФ от 07.12.1991 № 1998-1 // КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 13.12.2020). 6 О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения [Электронный ресурс]: Закон РФ от 12.12.1991 № 2020-1 // КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 13.12.2020). 7 Об акцизах [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 06.12.1991 № 1993-1 // КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 13.12.2020). 8 Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) // КонсультантПлюс. – [Электронный ресурс].– Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 13.12.2020). монографии, учебники, учебные пособия 9 Аренс Э. А. Аудит / Э. А. Аренс, Дж. К. Лоббек; пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2015. 560 с. 10 Астахов, В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 т : учебник для академического бакалавриата / В. П. Астахов. – 12-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2015. – 922 с. 11 Лермонтов Ю.М. Комментарий к главе 34 Налогового кодекса Российской Федерации "Страховые взносы" (постатейный). М.: Статут, 2019. 176 с. 12 Кармокова К.И. Бухгалтерский учет и анализ : учебное пособие / К.И. Кармокова, В.С. Канхва. – Электрон. текстовые данные. – М.: Московский государственный строительный университет, ЭБС АСВ, 2016. – 232 c. 13 Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ПБОЮЛ Гриженко Е. М., 2019. – 424 с. 14 Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. Изд. 2-е пререраб и доп. М.: Центр ЮрИнфоР, 2019. – 312 с. 15 Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. Т. 1: Общая часть. 2017. – С. 615 16 Крышкин О. Настольная книга по внутреннему аудиту: риски и бизнес-процессы / О. Крышкин. – Электрон. текстовые данные. – М. : Альпина Паблишер, 2017. – 480 c. 17 Майбуров И.А. Теория и история налогообложения. М., 2017. – С. 353. 18 Соколова Э.Д. К вопросу о понятии налоговой системы // Финансовое право. 2016. №1. – С. 123. 19 Староверова О.В. Налоговое право/Под ред.М.М. Рассолова, Н.М.Коршунова. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2015.– 245С. 20 Финансовое право Российской Федерации/Отв. Ред. М.В.Карасева. – М.: Юрист,2015. – 424С. 21 Черник Д.Г., Шмелев Ю.Д. История налогообложения и общей теории налогов. Уч. пос. М., 2019. – 247С. статьи 22 Гетьман В.Г. Учет расчетов по налогам и сборам и их совершенствование // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2020. N 5. С. 25 – 28 23 Заика А.А. Практика бухгалтерского учета в 1С:Бухгалтерии / А.А. Заика. – Электрон. текстовые данные. – М.: Интернет-Университет Информационных Технологий (ИНТУИТ), 2019. – С.13-78. 24 Логинова Е.А. Правила возмещения расходов на выплату пособий по социальному страхованию // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2020. N 3. С. 51 - 157. 25 Петров А.Я. Профессиональные заболевания: понятие, расследование и учет (правовые аспекты) // Российская юстиция. 2019. N 8. С. 20 - 24. интернет-материалы 26 Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства (утв. Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_21879/3a038d618542cee0e4bcf4cbf037747c11f522f7/(дата обращения 13.12.2020). 27 Сайт Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России. Рекомендации для субъектов малого предпринимательства по применению упрощенных способов ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность (утв. решением Президентского совета НП «Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России» от 27.02.2020 № 2/20) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.ipbr.org/assets/documents/developments/recommendations/recommendations.docx(дата обращения 13.12.2020).