Анализ движения денежных средств на основе бухгалтерской финансовой отчетности»

В современных экономических условиях эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятий во многом зависит от движения денежных средств в организации. В процессе ведения хозяйственной деятельности организация взаимодействует с государственными органами (ИФНС, Пенсионный фонд, ФСС), кредитными организациями и другими юридическими и физическими лицами. Эти отношения возникают в связи с расчетами с контрагентами по покупке/продаже основных средств, материально-производственных запасов, услуг/работ, с государственными органами по уплате налогов и сборов. Таким образом, денежные средства являются главным фактором реализации процесса финансово-хозяйственной деятельности, а их правильное завершение - главным условием производственного процесса. Рациональное использование денежных средств способствует получению дополнительного дохода, поэтому руководству организации необходимо анализировать, как правильно использовать временно свободные средства организации. Ведь неправильное использование и распределение денежных средств может привести к негативному фактору в формировании товарно-материальных запасов, уровне производительности труда и положении организации на рынке. Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что правильная организация денежных средств и регулярный анализ их движения позволяют своевременно принимать решения об оценке финансовой стабильности организации, платежеспособности, ликвидности и эффективности движения денежных средств Целью исследования является изучение теоретических и методологических вопросов, связанных с анализом движения денежных средств, а также разработкой рекомендаций по улучшению эффективности использования денежных средств на исследуемом предприятии.

---

Закажите написание кандидатской диссертации в Краснодаре на сервисе Work5.

---

. Задачами исследования являются: – раскрыть понятие и сущность денежных средств; – исследовать методы анализа движения денежных средств; – дать краткую характеристику деятельности организации; – провести анализ движения денежных средств объекта исследования; – разработать рекомендации по улучшению эффективности использования денежных средств исследуемого объекта. Предметом исследования выступают денежные средства предприятия. Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «ТК Строй Инвест». Теоретической и методической основой послужили труды следующих авторов, включая монографии и статьи: Астахова В.П., Бабаева Ю.А., Донцовой Л.В., Малеева А.В., Харченко Е.В. Негашева Е.В, Савицкой Г. В. по проблемам анализа денежных средств, действующие нормативно-законодательные документы, первичные документы, годовые бухгалтерские отчеты ООО «ТК Строй Инвест» и другие литературные источники. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка используемой литературы и приложений. Первая глава работы раскрывает методологические вопросы анализа движения денежных средств. В ней раскрываются понятие денежных средств, их назначение, а также методика анализа движения денежных средств. Во второй главе рассмотрена анализ денежных средств в ООО «ТК Строй Инвест», в том числе приведена технико-экономическая характеристика предприятия ООО «ТК Строй Инвест». В заключении написаны основные выводы и предложения по улучшению эффективности использования денежных потоков ООО «ТК Строй Инвест».

По итогам проведенного теоретического и практического исследования анализа и планирования денежных потоков в организации были сделаны следующие выводы. Денежные потоки, которые формируются на предприятии в процессе его хозяйственной деятельности, являются важнейшим самостоятельным объектом финансового управления. Это обусловлено тем, что в процессе хозяйствования формируются различные денежные потоки, которые влияют на производственную (операционную), инвестиционную, финансовую и сбытовую деятельности. Эффективное управление денежными потоками определяет, в конечном счете, достижения поставленных текущих и стратегических целей, способствует формированию положительных финансовых результатов от текущей деятельности. Курсовая работа выполнена на материалах ООО «ТК Строй Инвест», основным видом деятельности которого является розничная торговля. Анализ показателей финансовых результатов деятельности ООО «ТК Строй Инвест» за 2017-2019 годы показал, что, несмотря на стабильный рост выручки, уровень показателей прибыли в выручке в течение исследуемого периода значительно разнится. Лучшие результаты деятельно по абсолютным и относительным показателям получены по результатам 2017 года. результаты 2018 года – наихудшие, но по отношению к среднегодовым показателям отрасли, превышают достигнутый уровень, что в целом оценивается положительно. Результаты анализа эффективности использования оборотных активов и основных фондов за исследуемый период показывают положительную динамику. Наблюдается рост оборачиваемости оборотных активов и фондоотдачи. Анализ денежных потоков от операционной деятельности показал, что 100% доля денежного потока идет от операционной деятельности. Денежный поток от инвестиционной и финансовой деятельности отсутствует. В результате движения денежных средств и денежных эквивалентов видно, что ООО «ТК Строй Инвест» получило чистое увеличение денежных средств в 2018 г. равное 4322 тыс. руб., в 2019 г – 6878 тыс.руб., и в 2020 г. – 1309 тыс.руб. По результатам проведенного анализа движения денежных средств косвенным методом видно, что ключевыми направлениями притока денежных средств по текущим операциям является дебиторская задолженность (1490 тыс. руб.). Для сбалансированности денежных потоков, учета сезонных и циклических колебаний в формировании положительных и отрицательных потоков денежных средств необходимо использование платежного календаря, которое поможет оптимизировать средний остаток денежной наличности и своевременно отреагировать в случае возникновения незапланированных и непредвиденных ситуаций в ООО «ТК Строй Инвест».

1 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ [Электронный ресурс] // СПС Гарант URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 10.04.2021) 2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] // СПС Гарант URL : http://base.garant.ru/ (дата обращения 10.04.2021) 3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»:Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н [Электронный ресурс] // СПС Гарант URL: http://base.garant.ru/ (дата обращения 10.04.2021) 4 Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утверждено приказом Минфина России от 06.07.99 № 43н:http[Электронный ресурс] // СПС Гарант URL ://base.garant.ru/ (дата обращения 10.04.2021) 5. Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 ч. Ч. 1: Учебник для академического бакалавриата , 12-е изд., перераб. и доп. / В.П. Астахов – М: Издательство Юрайт, 201 8– 536 с. 6. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / Ю.А. Бабаев, Л.Г. Макарова, А.М. Петров. - М.: Вузовский учебник, 2017. – 320 с. 7. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет / В.М. Богаченко. - учебник -РнД: Феникс, 2018. – 538 c. 8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности / Л.В.Донцова, Н.А.Никифорова – учебное пособие– М.: Издательство «Дело и Сервис», 2018. – 336 с. 9. Дектянникова Т.А., Епихина Г.М. Основные методы финансового анализа состояния предприятия // Молодежный научный форум: общественные и экономические науки. 2017. . – № 4 (44). – С. 74-80 10. Мокейкина, К.А. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на предприятии / К.А. Мокейкина, Е.Ю. Пухова // Апробация. – 2016. - №6. – С. 104-105 11. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка / Е.В.Негашев -Учебное пособие. - М.: Высшая школа, 2018. - 632с. 12.Савицкая Г. В. Анализ активов предприятия // Г.В.Савицкая - Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – 2017. –. № 7. – С. 38-41. 13. Сигидов, Ю.И. Бухгалтерский учет и анализ: Уч.пос / Ю.И. Сигидов, Е.А. Оксанич, Н.Ю. Сигидова. . – М.: Инфра-М, 2018. – 304 c. 14. Klotz, S, Lindermeir, A. Multivariate credit portfolio management using analysis cash flows // The Journal of Risk Finance. - United States, 2016. – PP. 145-163 15. Madura, J., Emillio R Zarruk. Information Effects of Loan Portfolio Quality on Value // Journal of Economics and Finance. - United States, 2016. – PP. 27-40 16. Taylor, John, and John Williams, A black swan in the money market, American Economic Journal: Macroeconomics, 2016. 1, 58–83.