Анализ и оценка финансового положения заемщика-юридического лица в ПАО Совкомбанк

Кредитование как одна из главных функций банковской деятельности является существенным источником развития производства и способствует укреплению потенциала отдельных предприятий и экономики в целом. Кредитование, в частности кредитование юридических лиц, является одной из важнейших операций коммерческих банков, занимая основную долю в объеме размещенных средств и источниках доходов. В то же время расширение кредитной активности сопряжено с высокими рисками, достоверная оценка которых является одной из главных задач риск-менеджмента коммерческого банка. Актуальность темы исследования объясняется тем, что необходимость достоверной оценки кредитоспособности заемщика связана с активной работой коммерческих банков в области кредитования и является непременным условием успешной конкуренции банковских организаций. Кредитоспособность организации формируется в процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности предприятием и демонстрирует уровень эффективности управления финансовыми ресурсами предприятия, уровень рациональности сочетания собственных и заемных источников финансирования деятельности предприятия, эффективности использования капитала предприятия, характера отношений с контрагентами, кредиторами, акционерами и др. Оценка кредитоспособности заемщика является многосторонним и творческим процессом и сильно зависит от качества и достоверности информации, представленной заемщиком и иными источниками. От объективной оценки кредитоспособности зависят гарантия выполнения заемщиком своих кредитных обязательств и, как следствие, финансовая устойчивость как самих кредитных организаций, так и банковской системы в целом. Центральный банк РФ проводит большую работу по совершенствованию нормативных актов в области кредитования, в частности, развивающих подходы к оценке кредитоспособности. Вопросы раскрытия методики оценки кредитоспособности на сегодняшний день широко представлены в научной и учебной литературе, однако их содержание преимущественно ориентировано на изучение методических аспектов оценки кредитоспособности предприятия как потенциального заемщика, т.е.

---

На Work5 вы можете заказать недорого контрольную работу в Нижнем Новгороде и не переживать за качество.

---

оценки перспективной возможности полного и своевременного возврата предоставленных кредитных ресурсов. Однако, мы считаем, что при бесспорной важности такого аспекта оценки кредитоспособности актуальной задачей для самого предприятия также является оценка таких возможностей в целях внутреннего финансового контроля. Данные обстоятельства определяют актуальность темы курсовой работы. Цель выпускной квалификационной работы – проанализировать теоретические и практические аспекты анализа и оценки финансового положения заемщика-физического лица в ПАО «Совкомбанк». Исходя из развития цели работы, определяются задачи:  рассмотреть понятие кредитоспособности предприятия – хозяйствующего субъекта;  определить цель и задачи анализа кредитоспособности заемщика;  описать методику оценки финансового состояния заемщика-юридического лица;  провести анализ качества кредитного портфеля ПАО «Совкомбанк»;  провести анализ финансового положения заемщиков на основе методики ПАО «Совкомбанк»;  выявить основные проблемы оценки кредитоспособности юридических лиц и способы их устранения;  разработать рекомендация по улучшению оценки кредитоспособности юридического лица. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников. Во введении обоснована актуальность темы исследований, сформулировать цель и задачи, определены предмет и объект исследования. В первой главе рассматриваются теоретические и методологические аспекты оценки финансового положения заемщика-юридического лица: понятие, цель, задачи и методика анализа кредитоспособности заемщика -юридического лица. Во второй главе проведён анализ методики определения кредитоспособности и финансового положения заемщиков - юридических лиц, применяемой в ПАО «Совкомбанк». В третьей главе выявлены проблемы оценки кредитоспособности юридических лиц и способы их устранения, разработаны рекомендация по улучшению оценки кредитоспособности юридического лица. В заключении обобщается изученный материал, формулируются основные выводы, сделанные в ходе написания дипломной работы. Объект исследования - банк ПАО «Совкомбанк». Предметом исследования выступает методика оценки финансового состояния заемщика-юридического лица. При подготовке выпускной квалификационной работы использовались такие методы исследования как: анализ и синтез, сравнение и наблюдение, обобщение и систематизация изученного материала. Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных экономистов-финансистов, материалы периодических изданий, нормативно-правовая база работы банка, а также источники сети Интернет. Список литературы насчитывает 39 наименований.

Оценка финансового положения заемщика является одним из главных факторов анализа кредитоспособности. Разные методы оценки заемщиков могут одновременно применяться к одному и тому же человеку. Их количество и тщательность зависят от желания банка-кредитора и особенностей заемщика. На данный момент в банковской практике не выделяется единая стандартизированная система оценки кредитоспособности. В разных странах мира финансовыми учреждениями используются совершенно различные показатели оценки кредитоспособности заемщика. Подобное многообразие подходов можно объяснить разной степенью доверия к качественным и количественным методам оценивания способности погасить обязательства, а также индивидуальными особенностями и сложившейся исторически практикой кредитования. Оценка кредитоспособности предприятия заемщика либо любого другого юридического лица, желающего получить кредит, включает в себя два ключевых момента: финансовый анализ, который проводится на основании системы определенных финансовых показателей; нефинансовый или же качественный анализ. Качественная методика оценки кредитоспособности заемщика банка основывается на использовании информации, выразить которую в каких-либо количественных показателях невозможно. Во время такого анализа банк занимается изучением деловой репутации потенциального заемщика, то есть уровня квалификации его руководящего состава, честности, порядочности, опыта работы в определенной отрасли хозяйства, показателей текучести кадров, а также своевременного расчета по прошлым кредитам. Также оценка кредитоспособности банковских заемщиков подразумевает тщательное изучение их экономического окружения – уровня конкурентоспособности изготавливаемой продукции, главных деловых партнеров, устойчивости рынка сбыта и прочих показателей. На данном этапе банк может использовать информацию, которая была собрана как им самим, так и прочими банками либо кредитными бюро. Оценка финансового состояния заемщика в подавляющем большинстве случаев является завершающим этапом оценки кредитоспособности. Суть ее состоит в определении таких показателей, как коэффициенты ликвидности и обеспеченности собственными средствами, коэффициенты рентабельности и оборачиваемости, а также показатели финансовой стабильности и устойчивости. Результаты расчетов данных показателей дают банку возможность сделать заключение о кредитоспособности возможных заемщиков, которая, в свою очередь, находится в прямой зависимости от класса каждого из рассчитанных показателей. В работе проведена оценка кредитоспособности заемщиков-юридических лиц в рамках финансового анализа на основе методики ПАО «Совкомбанк». Совкомбанк - крупнейший российский банк, который в 2019 году входит в тoп-15 по размеру активов. Анализ финансового положения позволяет характеризовать деятельность Совкомбанка стабильной. В соответствии с методикой определения кредитоспособности и финансового положения заемщиков-юридических лиц, применяемой в ПАО «Совкомбанк», количественный анализ проводится с учётом тенденций, характеризующих изменение финансового состояния предприятия, и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью анализируются динамика оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов, а также основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия. Комплексный анализ финансового состояния юридического лица проводится на основе данных финансовой (бухгалтерской) отчётности. Рассматриваются такие документы как бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках, отчёт об изменениях капитала, отчёт о движении денежных средств и другие. Анализ этих финансовых отчётов заёмщика позволяет выявить его кредитоспособность. В качестве объекта исследования была использована финансовая отчётность 3 российских предприятий различной отраслевой принадлежности и организационно-правовой формы с численностью свыше 100 человек: нефтесервисное предприятие АО «ТМК НГС-Нижневартовск», нефтегазодобывающее предприятие ООО «Мегион Геология», Предприятие розничной и оптовой торговли ООО «Славнефть-торг». Проведённый анализ показал, что в методике оценки кредитоспособности ПАО «Совкомбанк» отсутствует четкий регламент оценки бухгалтерской и налоговой отчетности, что выражается в чрезмерном субъективизме оценки тех или иных финансовых данных на отчетные даты. Такая ситуация вызвана отсутствием норм структурной оценки каждого предоставленного заемщиком документа, оценки сопоставимости предоставленных данных между собой в методиках банка. Совершенствование подходов к оценке кредитоспособности предприятий в ПАО «Совкомбанк» должны быть направлены на привлечение большего числа клиентов, снижение риска невозврата или просрочки платежей по выданным кредитам. Таким образом, на текущий момент некоторые из предложенных методов повышения эффективности оценки кредитоспособности корпоративных клиентов уже используются в ПАО «Совкомбанк», однако никак не регламентируются внутренними методиками, что усложняет процесс оценки и делает его более длительным. Введение предварительной оценки позволит уменьшить время на рассмотрение заявок клиентов, которым будет отказано в кредитование, что в свою очередь позволит уделить больше внимания на проведение качественной оценки потенциальных заемщиков.

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 01.01.2019) «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ. 2. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 01.01.2019) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства РФ. 3. Положение Банка России от 28.06.2017. №590-П (ред. От 16.10.2019.) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности». 4. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заёмщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - М.: КНОРУС, 2016. - 272 с. 5. Киреев, В.Л. Банковское дело. Краткий курс: Учебное пособие / В.Л. Киреев. - СПб.: Лань, 2019. - 208 c. 6. Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие / Р.Г. Ольхова. - М.: Кнопу, 2018. - 150 c. 7. Скамай, Л. Г. Экономический анализ деятельности предприятия: учеб./Л. Г. Скамай, М. И. Трубочкина. -2-e изд., перераб. и доп. -М.: ИНФРА-М, 2016. - 378 с. 8. Стародубцева, Е.Б. Банковское дело: Учебник / Е.Б. Стародубцева. - М.: Форум, 2018. - 288 c. 9. Абдулахатова А. Г. Методы оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта банками // Вопросы устойчивого развития общества. – 2020. – № 2. – С. 443-447. 10. Ахмедов Р.Д., Минина Ю.И. Анализ кредитоспособности заёмщика – юридического лица // Вести научных достижений. Экономика и право. - № 3/2020. – с. 131 – 135. 11. Багаева, Н. Ю. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка (на примере ПАО "Совкомбанк") // Актуальные вопросы современной экономики. – 2020. – № 1. – С. 495-501. 12. Брух А. А. Оценка финансового состояния и кредитоспособности хозяйствующих субъектов // Проблемы современной экономики (Новосибирск). – 2016. – № 31. – С. 148-151. 13. Всяких М.В., Всяких Ю.В. Современные методы оценки кредитоспособности предприятия // Вестник Северного (Арктического) федерального университета. Серия: Гуманитарные и социальные науки. 2018. - № 3. - С. 104-109. 14. Горбатова Е. И., Колодина Н. Ф. Экономический анализ финансовых результатов организации // Новая наука: финансово-экономические основы. – 2017. – № 3. – С.71–77 15. Зайцева Е. В. Подходы к определению кредитоспособности предприятия // Молодой ученый. – 2016. – № 9 (113). – С. 554-557. 16. Иванова Ю.Ю. Современные методы оценки кредитоспособности заемщика // Научно-практические исследования, 2017. № 8 8). С. 60-63. 17. Козмиди К. С. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы VI Междунар. науч. конф. (г. Москва, июнь 2018 г.). – Москва: Буки-Веди, 2018. – С. 18-20. 18. Лысак Е. В. Альтернативные инструменты оценки кредитоспособности заёмщика в коммерческом банке // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 18. – с. 72–77. 19. Любушин Н.П. Современные концепции и подходы в экономическом анализе кредитоспособности заемщиков // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2017. – Т. 10. – № 12 (342). – С. 1324-1345. 20. Махмадов О.С., Ширипов Б.М. Методика оценки кредитоспособности заёмщика в современных условиях // Вестник Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова. - № 3(99)/2018. – с. 72 – 83. 21. Никонец О.Е., Марченко А.В. Модернизация подходов к оценке кредитоспособности заёмщика как один из факторов формирования конкурентной стратегии банка // Евразийский союз учёных. – 2019. – № 10-5 (19). – С. 124-129. 22. Ооржак С.К., Лихутин П.Н. Оценка кредитоспособности хозяйствующего субъекта // Научный журнал. - № 8. – С. 1 - 4. 23. Перченкова, А. В. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика // Научные исследования: теория, методика и практика: Сборник материалов II Международной научно-практической конференции, Чебоксары, 27 августа 2017 года. – Чебоксары: Общество с ограниченной ответственностью "Центр научного сотрудничества "Интерактив плюс", 2017. – С. 328-330. 24. Петрова М.А. Подходы к определению понятия “кредитоспособность предприятия”. Цель и задачи анализа кредитоспособности // Символ науки. – 2016. – № 10. – С. 1 – 4. 25. Попова И.В., Лазарева И.Е. Проблемные аспекты оценки кредитоспособности предприятий // Вестник Института экономических исследований. – 2019. - № 4(16). – С. 104 – 111. 26. Потапова Е. А. Развитие систем оценки кредитоспособности и финансовой состоятельности заёмщика – юридического лица // Молодой учёный. - 2016. - №9.2. - С. 42-44. 27. Рябкова, Д. Е. Рекомендации по совершенствованию методики оценки кредитоспособности заемщика-юридического лица // Форум молодых ученых. – 2019. – № 2(30). – С. 1282-1287. 28. Сафонова Н. С. Понятие и сущность кредитоспособности предприятия // Синергия Наук. – 2017. – № 10. – С. 368-380. 29. Торицына, А. Н. Современные критерии и методики оценки кредитоспособности юридических лиц // Молодой ученый. – 2020. – № 41 (331). – С. 260-264. 30. Турсунов Б. А. Методы анализа и оценки кредитного риска банка в Российской Федерации // Вестник Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова. – 2016. – № 1 (85). – С. 45–52. 31. Швидкий А.И., Мирошниченко А.А. Методы оценки кредитоспособности корпоративных клиентов коммерческого банка: российский и зарубежный опыт // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. – № 7-4. – С. 667-672. 32. Быкова Н.Н. Основные методы анализа кредитоспособности заёмщика // Гуманитарные научные исследования. 2017. № 2 [Электронный ресурс]. URL: https://human.snauka.ru/2017/02/21757 (дата обращения: 31.03.2021). 33. Григорян Э.А. Проблемы расчёта кредитоспособности заёмщика юридического лица // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. LXXXII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 10(82). URL: httрs://sib аc.inf о/ аrchive/ec оn оmy/10(82).рdf (дата обращения: 13.04.2021). 34. Кожахметова Н.Г. Совершенствование методики оценки кредитоспособности заёмщика // Научное сообщество студентов: Междисциплинарные исследования: сб. ст. по мат. II междунар. студ. науч.-практ. конф. № 3. URL: sibаc.inf о/sites/def аult/files/c оnf/file/stud_3_2.рdf (дата обращения: 12.04.2021). 35. Лоренц А.Э. Проблемы оценки кредитоспособности корпоративных клиентов коммерческими банками в рамках организации кредитного процесса // Современные научные исследования и инновации. 2016. № 2 [Электронный ресурс]. URL: https://web.snauka.ru/issues/2016/02/63257 (дата обращения: 31.03.2021). 36. Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.cbr.ru/ (дата обращения: 29.03.2021). 37. Официальный сайт ПАО «Совкомбанк» [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL: https://sovcombank.ru/ (дата обращения: 12.04.2021). 38. Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" [Электронный ресурс] – URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71621612/ (дата обращения: 24.03.2021). 39. Струина М.П., Решетникова Т.В. Оценка кредитоспособности предприятия по методикам российских банков // Студенческий: электрон. научн. журн. 2018. № 11(31). URL: httрs://sib аc.inf о/j оurn аl/student/31/111187 (дата обращения: 13.04.2021).