Анализ движения денежных потоков организации (ПАО «Сбербанк»)

Финансовое состояние предприятия – экономическая категория, отражающая состояние капитала в его обороте и способность хозяйствующего субъекта к саморазвитию в фиксированный момент времени. Финансовые ситуации могут быть устойчивыми, неустойчивыми (предкризисными) и кризисными. Способность бизнеса своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность в долгосрочной перспективе, противостоять непредвиденным потрясениям и оставаться платежеспособным при неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о стабильном финансовом положении, и наоборот. В современных экономических условиях организации самостоятельно выбирают стратегию и тактику своего развития.

---

Реферат по рекламе и PR на заказ - позволит вам не волноваться об учебе. Мы сделаем реферат недорого и качественно в самые кратчайшие сроки!

---

В системе управления финансами организации в современных условиях вопросы, связанные с формированием и использованием денежных потоков, оказывают существенное влияние на конечный результат ее деятельности. В отечественной и зарубежной литературе по финансовому менеджменту понятие денежного потока организации как самостоятельного объекта управления финансами до конца не рассмотрено. Финансирование организации характеризует начальную и конечную стадии оборота хозяйственных средств, скорость которых в значительной степени зависит от эффективности всей коммерческой деятельности. Деловые фонды представляют собой совокупность денежных средств, находящихся в наличной форме на расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, выпущенных аккредитивах и специальных счетах, чековых книжках, транзитных переводах и валютных документах. Денежный поток экономического субъекта служит показателем его финансового состояния, обеспечивая его устойчивый рост и достижение высокого конечного результата финансово-хозяйственной деятельности. Использование современных методов и механизмов управления денежными потоками, улучшение их состояния применительно к динамично меняющимся финансово-экономическим системам позволит организации добиться высоких результатов. Организация корпоративных финансовых услуг в сфере управления денежными потоками представляет собой сложный вопрос, требующий серьезной теоретической проработки. Одним из условий осуществления нормального функционирования Организации считалось обеспечение оптимального объема финансирования. Недостаток финансирования может оказать серьезное негативное влияние на работу организации, результатом чего может стать банкротство, снижение ликвидности, убыточность или даже прекращение функционирования Организации как хозяйствующего субъекта. Помимо прочего, избыточное финансирование может иметь негативное влияние на Организацию, так как избыточная валюта, не задействованная в производстве и коммерческом обороте, не приносит дохода. В дополнение ко всему этому на истинную стоимость валюты влияет инфляционный процесс, который со временем обесценивается. Поэтому актуальный и перспективный анализ движения денежных средств считается актуальным для организаций, работа которых связана с бесконечными приходами (притоками), расходами (оттоками), формированием отдельных остатков средств на банковских счетах. Актуальность темы исследования заключается в том, что в современных условиях развития рыночной экономики система управления финансами предприятий претерпела серьезные изменения и развитие финансовой политики, основанной на управлении денежными потоками. В условиях финансового кризиса возрастает роль корпоративных финансовых услуг. В связи с этим необходимо переосмыслить подход к управлению денежными потоками. Из-за слабости теоретических разработок, отсутствия практических навыков и нехватки квалифицированных специалистов отдельные предприятия не смогли самостоятельно разработать новые эффективные системы управления денежными средствами. Невозможно использовать зарубежный опыт без адаптации к отечественным условиям. Существует острая необходимость в разработке системы управления денежными средствами на предприятии, основанной на подходе организации к управлению финансами. Цель работы – изучить движение денежных потоков в ПАО «Сбербанк». Задачи: - изучить понятие, сущность и виды денежных потоков; - рассмотреть бухгалтерский учет движения денежных средств; - раскрыть методы анализа движения денежных средств; - изучить характеристику организации ПАО «Сбербанк»; - проанализировать основные экономические показателей ПАО «Сбербанк»; - проанализировать движение денежных средств ПАО «Сбербанк»; - выявить основные направления совершенствования стратегии развития ПАО «Сбербанка». Объект исследования – ПАО «Сбербанка». Предмет исследования – организация учета денежных средств. Методы исследования: сравнительный метод и метод системного анализа, а также конкретно-исторический подход к отбору материала. При изучении идеологических реалий современного российского общества основой выступают концепции, предложенные отечественными исследователями. Степень научной разработанности проблемы. Теоретической основой явились основные подходы и точки зрения таких современных отечественных исследователей как: Чернякова Ю. В., Ягупова Е. А., Власян С.М., Тюфанов В.А., Тулова Ю. Р., Шерстнев М. А., Баздырева Н.И., Коледова А.А., Попова Т.Д., которые рассматривают анализ движения денежных потоков организации. Практическая значимость исследования определяется в конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития предприятия; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли. Дипломная работа состоит из введения, основной части, заключения, списка использованных источников. Введение раскрывает актуальность, определяет степень научной разработки темы, объект, предмет, цель, задачи и методы исследования, раскрывает практическую значимость работы. Основная часть разделена на две главы: В первой главе представлены теоретические аспекты определения денежных потоков. Во второй главе представлены аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности. В заключении подводятся итоги исследования, формируются окончательные выводы по рассматриваемой теме. Далее перейдем к рассмотрению теоретических основ учета и анализа денежных потоков.

В современных условиях капитал компании всегда является наиболее ограниченным ресурсом, поэтому эффективное управление денежными средствами обеспечивает финансовую устойчивость бизнеса по мере его роста. Для любого бизнеса, функционирующего в рыночных условиях, одним из основных условий деятельности является непрерывный денежный поток, обеспечивающий функционирование всех видов хозяйственной деятельности, выполнение платежных обязательств и осуществление социального обеспечения работников. Одним из главных условий финансового благополучия и реализации возможностей развития рынка бизнеса является приток денежных средств, обеспечивающий погашение всех первоочередных платежей. Отсутствие хотя бы минимально необходимых финансовых резервов свидетельствует об огромных финансовых затруднениях. В то же время лишние деньги, наоборот, показывают, что компания действительно несет убытки. Причинами этого могут быть инфляция, во-первых, девальвация валюты, во-вторых, упущенная выгода. Средства следует своевременно пускать в оборот, чтобы получать прибыль за счет расширения производства или инвестирования в другие предприятия. В связи с этим необходимо оценить движение денежных потоков, изучить их динамику, определить величину превышения доходов над платежами, что позволяет сделать выводы о возможности внутреннего финансирования. Целевое исследование денежного потока компании включает следующие основные аспекты: учет денежных потоков, анализ и прогнозирование денежных потоков. Целью изучения движения денежных средств является получение информации о количестве денежных средств, временных параметрах, источниках поступления и направлении расходов, которые учитывают влияние объективных и субъективных, внутренних и внешних факторов и обосновывают решение о движении денежных средств. управление необходимое. Существует ряд факторов, которые способствуют несоответствию полученных финансовых результатов и наличия средств. Например, амортизация напрямую не влияет на движение денежных средств, но уменьшает прибыль; расходы будущих периодов сразу уменьшают денежные средства на их сумму, на прибыль в будущем будет влиять постепенно и т. Поэтому для любого бизнеса создание эффективного механизма управления денежными потоками не более важно, чем управление прибылью. Кроме того, не только его текущая ликвидность, но и величина финансового результата могут зависеть от того, насколько успешно компания управляет своим денежным потоком, за счет дополнительных расходов, связанных с неуплатой штрафов и т.д. , так и получение дополнительного дохода, например, за счет эффективного использования временно свободных денежных средств. Сегодня Сбербанк является абсолютным лидером российской банковской системы. По своему положению на рынке, по размеру активов и капитала, по своим финансовым показателям и размеру своей инфраструктуры банк в несколько раз превосходит своих ближайших конкурентов. Размер и стабильность банков особенно очевидны в периоды нестабильности финансового рынка. Банк имеет огромный потенциал для улучшения и роста. В настоящее время Сбербанк во многом пользуется своими привилегиями, а то и монополией на рынке банковских услуг. Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности Сбербанка показывает, что на сегодняшний день Сбербанк является крупнейшим банком Российской Федерации и занимает лидирующие позиции в основных секторах финансового рынка России. Надежность банка, его достижения в России и за рубежом, а также безупречная деловая репутация получили высокие оценки ведущих международных рейтинговых агентств. Сбербанк стремится сохранить и укрепить свои позиции на российском рынке финансовых услуг. Для этого банк планирует выстроить более эффективную работу с клиентами, выйти на новые сегменты финансового рынка, создать новые продукты финансовых услуг. В банковском секторе темпы роста депозитов физических лиц замедлились (21%) по сравнению с предыдущим годом (31%). При этом вклады в сберегательные кассы выросли на 18%, поэтому данный показатель ниже среднерыночного значения. В результате доля банка в этом сегменте снизилась с 47,9% до 46,6%. Банки активно развивают розничное кредитование. Объем кредитов физическим лицам увеличился более чем на треть (36%) по сравнению с прошлым годом. При этом Сбербанк показал сопоставимый с рынком рост в этом направлении, что позволило ему сохранить свою долю рынка на уровне 32%. Оптимизация денежных потоков является наиболее важной целью бизнеса. Жизнеспособность организации в текущем и будущем периодах зависит от способности генерировать и использовать денежные средства. Если руководство организации не контролирует входные и выходные денежные потоки, то это может привести к банкротству хозяйствующего субъекта. По результатам анализа денежных потоков можно сделать следующие выводы: - Денежный поток – это движение денег за определенный период времени (обычно год). Входные и выходные денежные потоки генерируются организацией для обеспечения прибыльности ее деятельности; - Организация генерирует денежные потоки по трем видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой деятельности; - Существует три типа качества управления денежными потоками: хорошее, нормальное и кризисное. Организация может согласиться с хорошим или нормальным качеством управления денежными потоками, когда доходы от операционной деятельности превышают ее расходы; - Необходимо постоянно оценивать эффективность использования средств Организации. Предлагаются показатели для оценки эффективности использования денежных средств, определяемые отношением прибыли любого вида к платежам хозяйствующих субъектов. Таким образом, по результатам исследования следует сделать следующие выводы. Каждый хозяйствующий субъект в процессе финансово-хозяйственной деятельности постоянно сталкивается с необходимостью осуществления денежных расчетов с юридическими и физическими лицами. Наличные деньги являются основой благополучия любого бизнеса, поэтому контроль за их хранением и использованием должен быть хорошо организован.

1. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 02.07.2021) «Об акционерных обществах» (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.07.2021) 2. Положение Банка России от 11.04.2016 N 538-П «О территориальных учреждениях Банка России» 3. Абрамян, А. К., Коваленко, О. Г. Теоретическое представление категории «денежные потоки» // Молодой ученый. — 2019. — №1. Т.1. — С. 84-86 4. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М. С. Абрютина, А. В. Грачев А. В. М.: Дело и Сервис, 2018. - 256 с. 5. Антонов А.П. Денежный поток: описание сущности понятия. - Инновационная наука. – 2017. - №1. – С. 14-18 6. Атова Е.А. Экосистема ПАО Сбербанка: современное состояние и тенденции развития. - Интеллектуальные ресурсы - региональному развитию. - 2021. - № 1. - С. 244-250 7. Баздырева Н.И., Коледова А.А., Попова Т.Д. Бухгалтерский учет и анализ движения денежных потоков организации. - Modern Science. - 2019. - № 3. - С. 100-104 8. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента / И. А. Бланк. К.: НикаЦентр, Эльга, 2018. Т. 1. - 592 с. 9. Бутин Е.М. Денежные потоки организации: понятие, классификация. - Известия Иссык-Кульского форума бухгалтеров и аудиторов стран Центральной Азии. - 2019. - № 2 (25). - С. 18-23 10. Власян С.М., Тюфанов В.А. Оценка влияния финансовых технологий на примере деятельность ПАО «Сбербанк». - Вектор экономики. - 2021. - № 11 (65). – С. 1-9 11. Золотарева, А. Д., Филенко, А. А. Денежные средства как источник формирования денежных потоков // Молодой ученый. — 2019. — №8. — С. 535-537 12. Калмыкова Ю.М., Нефедова С.В. Анализ методов построения отчета о движении денежных средств. - Вестник Тульского филиала Финуниверситета. - 2018. - № 1. - С. 406-407 13. Кергель Ю.Б. Совершенствование методики анализа финансового состояния в ПАО «Сбербанк». - Трибуна ученого. - 2021. - № 3. - С. 184-188 14. Кочетова Е.А., Алексеева Л.Ф. К вопросу об учете и анализе движения денежных средств. - Актуальные вопросы современной экономики. - 2021. - № 5. - С. 485-493 15. Курилова И.Р. Анализ движения денежных средств предприятия // Научные исследования в аграрном секторе экономики: вопросы и достижения. – 2019. – С. 167-173 16. Марьянова С.А., Калюжная А.Ю. Методы анализа движения денежных потоков в организации. - Аллея науки. - 2018. - Т. 2. № 1 (17). - С. 255-257 17. Мельник М.В. Экономический анализ: учебник и практикум для СПО / М.В. Мельник, В.Л. Поздеев. – М.: Издательство Юрайт, 2017. – 261 с. 18. Морозова С.Н. Анализ движения денежных средств. - Вестник международного института управления. – 2020. - №1 (143). – С. 52-63 19. Ростовцева О.А. Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами. - Научные Записки ОрелГИЭТ. - 2019. - № 4 (32). - С. 26-30 20. Рыканин Н.В. Методика анализа денежных потоков коммерческой организации. - Вестник Академии знаний. – 2021. - №43 (2). – С. 405-411 21. Савицкая, Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 608 с. 22. Слепов, В.А. Финансы организаций (предприятий): учебник/В.А. Слепов, Т.В. Шубина. М.: ИНФРА-М, Магистр, 2018. - 352 с. 23. Тулова Ю. Р., Шерстнев М. А. Анализ денежных потоков ПАО «Сбербанк» по отчету движения денежных средств. - Проблемы совершенствования организации производства и управления промышленными предприятиями: межвузовский сборник научных трудов. – 2021. - №2. – С. 176-187 24. Туманов Д.В. Управление структурой капитала и денежными потоками организации: учебное пособие / Туманов Д.В., Тарасова А.Ю., Ермоленко М.О., Быков В.А., Бартенев В.А. – Ярославль: ООО «ПКФ «СОЮЗ-ПРЕСС», 2020. – 198 с. 25. Хабибуллина Л.Р., Ярославцева В.А. Учет и анализ движения денежных средств организации. - Аллея науки. - 2020. - Т. 2. № 6 (45). - С. 472-476 26. Чернякова Ю. В., Ягупова Е. А. Анализ финансового состояния и пути повышения эффективности использования ресурсов ПАО «Сбербанк». - Вестник Науки и Творчества. – 2021. – С. 31-39 27. Эскирханов Х.Х-А. Анализ движения денежных средств. - Аллея науки. – 2021. - №9 (25). – С. 73-77 28. Ягупова Е.А. Коммерческие банки России как основа инфраструктуры финансового обслуживания / Финансовые рынки и инвестиционные процессы: VI науч.-практ. конф. с междунар. участием. – Симферополь, 2019. – С. 127-130 29. Сбербанк [Электронный доступ] URL: https://www.sberbank.ru/ru/about/main (Дата обращения: 23.01.2022) 30. Анализ риска ликвидности ПАО «Сбербанк» [Электронный ресурс]. – URL: https://analizbankov.ru/bank.php?BankId=sberbank-rossii1481&BankMenu=likvidnost (дата обращения: 23.01.2022)