финансовая устойчивость страховых организаций и пути её обеспечения

Надежность и платежеспособность каждого страховщика в современных условиях страхового рынка во многом обусловлена финансовой устойчивостью страховой компании. В то же время общие методы управления финансовой устойчивостью у большинства страховщиков не имеют четко выраженного подхода, поэтому финансовый потенциал страховщиков остается низким. Научные выводы о финансовой устойчивости страховой организации (страхового фонда), сделанные во времена централизованной экономики, автоматически переносятся на современные условия страхового рынка, без учета кардинальных изменений, происходивших в экономическом становлении страхового фонда, государства и в операционном цикле страховщика. Среди экономистов нет единого мнения относительно оценки финансовой устойчивости компании, да и само понятие «финансовая устойчивость» трактуется по-разному. Как следует из известных экономистам представлений о сущности оценки финансовой устойчивости, универсального набора показателей и методов обеспечения финансовой устойчивости не существует. Большинство методов финансового анализа разработаны для промышленных предприятий, что не позволяет в полной мере использовать их для оценки финансового состояния страховщика, в силу специфики его деятельности.

---

Если вы не знаете где заказать дипломную работу по гражданскому праву, обращайтесь к нам. Мы напишем диплом качественно и в соответсвии со всеми вашими требованиями.

---

Эта специфика проявляется в особенностях формирования финансового потенциала страховой организации. В это понятие входит наличие не только собственного капитала, но и капитала, привлекаемого страховой организацией в виде страховых взносов (страховых резервов), которые как обязательства всегда превышают собственные средства и являются источником создания активов. Исходя из этого, представляется актуальной проблема разработки методического подхода к оценке и укреплению финансовой устойчивости страховщика. Учет логико-аналитической деятельности финансового менеджмента и наличие комплекса проблем в финансовом менеджменте страховой организации определили направление данной работы. Цель дипломной работы – раскрыть содержание методики анализа финансового состояния, проанализировать финансовое состояние страховой компании и предложить меры по улучшению ее финансовых показателей. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:  изучить теоретические аспекты обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций;  рассмотреть методы обеспечения финансовой устойчивости страховых операций;  дать оценку финансовой устойчивости САО «Ресо-гарантия»;  выработать финансовые решения по обеспечению финансовой устойчивости САО «Ресо-гарантия». Объект исследования – страховая компания САО «Ресо-гарантия». Предмет данной работы – финансовая устойчивость страховых организаций и пути её обеспечения. Теоретической основой для написания дипломной работы послужили законодательные акты, связанные с деятельностью страховщиков, научные труды российских экономистов, публикации периодической печати. В процессе изучения и обработки материалов применялись следующие основные методы экономических исследований: анализа и синтеза, абстрактно-логический, монографический, экономико-статистический, расчетно-конструктивный. Степень разработанности проблемы. Вопросам финансовой устойчивости страховых компаний уделяли внимание следующие отечественные ученые: Бабурина Н.А., Баранова А.Д., Ермасов С.В., Зыкова М.Е., Колесникова Т.В., Кучерова Н.В. и другие ученые, внесшие существенный вклад в развитие страхования как науки. Вместе с тем система научных знаний о страховании жизни не отвечает сегодня на целый ряд актуальных вопросов и нуждается в определенных уточнениях и дополнениях. Отдельные аспекты страхования жизни либо вообще не попали в сферу внимания российских и зарубежных ученых, либо исследованы недостаточно полно, что определило выбор данной темы исследования. Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав, шести параграфов, заключения, списка использованных источников, а также приложений

Анализ показателей деятельности САО «РЕСО-Гарантия» позволил сделать следующие выводы: 1. Оценка финансового положения страховщика в настоящее время является достаточно актуальным процессом. Оценка может происходить на базе различных методов, которые предусматривают понимание условий их применения, а также недостатков и преимуществ. Поэтому, наиболее распространенными методами диагностики кризисных фактов в страховой деятельности являются: метод коэффициентов, на базе рейтинговых систем оценки финансового положения, путем экспертных моделей диагностики банкротства, на базе статистических моделей, на базе матриц финансового равновесия, и балансовые модели оценки финансового положения и рейтинговая оценка страховой компании. 2. САО «РЕСО-Гарантия» – это агентская компания, страховые услуги которой продают клиентам более 20 тысяч профессиональных страховых агентов и десятки брокеров. В целом по стране САО «РЕСО-Гарантия» в 2020 году заняла, по данным Банка России, 3 место по объем собранных страховых премий из 285 страховых компаний, представивших регулятору отчетность о работе на рынке. Например, доля рынка САО «РЕСО-Гарантия» составила в 20200 году 7,6% по общему объему страховых премий. 3. САО «РЕСО-Гарантия» за период с 2018 года по 2020 год существенно увеличила чистую прибыль. Прирост в 2019 году по сравнению с 2018 годом составил 36,58%; в течение 2020 года чистая прибыль увеличилась еще на 181,47%, что в целом за анализируемый период дало прирост на 284,44%. Основным фактором увеличения чистой прибыли выступает рост прибыли до налогообложения (влияние данного фактора составляет +893 108 тыс. руб. в 2019 году по сравнению с 2018 года и +6 694 281 тыс. руб. в 2020 году по сравнению с 2019 годом). Таким образом, влияние данного фактора в 2020 году оказалось более существенным, чем в 2019 году. В свою очередь, рост налогооблагаемой прибыли привел к росту платежей из прибыли. Соответственно, влияние данного фактора оказалось негативным. Влияние данного фактора составило: в 2019 году по сравнению с 2018 годом – 87 784 тыс. руб., а в 2020 году по сравнению с 2019 годом – существенно больше, практически пропорционально росту суммы налогооблагаемой прибыли – 1 237 886 тыс. руб.; 4. Рентабельность операций САО «РЕСО-Гарантия» демонстрирует положительную динамику. В частности, рентабельность активов увеличилась с 2,83% в 2018 году до 3,44% в 2019 году и до 8,59% в 2020 году. Аналогично рентабельность собственного капитала увеличилась с 15,81% в 2018 году до 38,35% в 2020 году, а рентабельность операций – с 3,45 в 2018 году до 11,07% в 2020 году. Положительная динамика рассчитанных показателей объясняется, в первую очередь, существенным ростом чистой прибыли (например, +284,44% в 2020 году по сравнению с 2018 годом). Активы, собственный капитал и обязательства также росли, но с меньшим темпом прироста (например, в 2020 году по сравнению с 2018 годом активы увеличились на 26,82%, собственный капитал – на 58,54%, обязательства – на 19,89%). Поскольку на каждый рубль, вложенный в активы, собственный капитал и обязательства, приходится все больше чистой прибыли, растет рентабельность работы страховой компании, что положительно характеризует ситуацию в САО «РЕСО-Гарантия». 5. С целью повышения финансовых результатов САО «РЕСО-Гарантия» предлагается реализовать комплекс мероприятий, основу которых составляет внедрение новых перспективных страховых продуктов. 6. Рентабельность страхового продукта «Страхование от потерь в связи с непредвиденной отменой свадебного мероприятия» прогнозируется на уровне 81,8%, рентабельность страхового продукта «Индексное страхование урожайности отдельных сельскохозяйственных культур» - 15,5%. Это указывает об эффективность внедрения данных продуктов в линейку страховых продуктов, предлагаемых страховому рынку САО «РЕСО-Гарантия». Методы управления финансовой устойчивостью заключаются в разработке и реализации управленческих решений, воздействующих на объем используемых компанией финансовых ресурсов и эффективность их использования. Таким образом, компания должна быть обеспечена: достаточным и оплаченным уставным капиталом, правильно рассчитанными страховыми резервами, а также адекватной системой перестрахования. Важнейшим показателем финансовой устойчивости страховщика, ее надежности, является платежеспособность. Финансовая устойчивость должна отражать такое состояние финансовых ресурсов, при котором компания может свободно распоряжаться денежными средствами, осуществлять своевременную оплату своих обязательств и способна к расширению. При этом важно определить не только недостаточную финансовую устойчивость компании, поскольку она может привести к банкротству предприятия, но излишнюю устойчивость, так как при переизбытке собственных средств могут возрасти затраты компании на их обслуживание.

1. Алиев Б.Х. Маркетинговые аспекты развития региональных рынков страхования в России / Б. Х. Алиев, Э. С. Вагабова, Р. А. Кадиева // Финансы и кредит. 2019. — 311 с. 2. Архипов, А. П. Социальное страхование : учебник и практикум для академического бакалавриата / А. П. Архипов. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 301 с. 3. Бабурина, Н. А. Страхование. Страховой рынок России : учеб. пособие для вузов / Н. А. Бабурина, М. В. Мазаева. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 127 с. 4. Бабурина, Н. А. Страховое дело. Страховой рынок России : учеб. пособие для СПО / Н. А. Бабурина, М. В. Мазаева. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 128 с. 5. Баранова, А. Д. Актуарные расчеты в страховании жизни: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / А. Д. Баранова. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 194 с. 6. Ермасов, С. В. Страхование в 2 ч. Часть 1.: учебник для академического бакалавриата / С. В. Ермасов, Н. Б. Ермасова. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 475 с. 7. Зыкова М.Е. Маркетинг в страховом деле // Вестн. ОрёлГИЭТ. 2019. — 470 с. 8. Иванкин, Ф. Ф. Акционерное и Взаимное Страхование в России 1827-1920 / Ф.Ф. Иванкин. — М.: Издательский дом Рученькиных, 2019. — 272 c. 9. Колесникова Т.В. Генезис страхового маркетинга в экономической науке // Изв. Иркутской гос. экон. акад. (Байкальский гос. ун-т экономики и права). 2020 – 209 с. 10. Кучерова Н.В. Тенденции развития страхового маркетинга в России // Изв. Оренбургского гос. аграрного ун-та. 2020. — 158 с. 11. Кучерова Н.В. Формирование ситемы маркетинговой деятельности страховых компаний на развивающихся рынках // Вестн. Оренбургского гос. ун-та. 2018. — 816 с. 12. Логвинова, И. Л. Взаимное страхование в России: особенности эволюции / И.Л. Логвинова. — М.: Финансы и статистика, 2017. — 176 c. 13. Мазаева, М. В. Страхование : учеб. пособие для вузов / М. В. Мазаева. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 136 с. Миропольская, Н. В. Основы социального страхования : учеб. пособие для СПО / Н. В. 14. Миропольская, Л. М. Сафина. — 2-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 149 с. 15. Миропольская, Н. В. Социальное страхование : учеб. пособие для академического бакалавриата / Н. В. Миропольская, Л. М. Сафина. — 2-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 149 с. 16. Никулина, Н. Н. Страховой маркетинг / Н.Н. Никулина, Л.Ф. Суходоева, Н.Д. Эриашвили. — М.: Юнити-Дана, 2018. — 504 c. 17. Организация страхового дела : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / И. П. Хоминич [и др.] ; под ред. И. П. Хоминич, Е. В. Дик.. — М. : Издательство Юрайт, 2020. — 231 с. 18. Писаренко, Ж. В. Институциональные основы развития пенсионных систем в условиях финансовой конвергенции / Ж.В. Писаренко. — М.: Издательство СПбГУ, 2019. — 204 c. 19. Постатейный научно-практический комментарий к Федеральному закону «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств». — М.: Мир, 2018. — 216 c. 20. Роик, В. Д. Социальное страхование : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Д. Роик. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 418 с. 21. Скамай, Л. Г. Страхование : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / Л. Г. Скамай. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 322 с. 22. Социальное страхование : учебник для академического бакалавриата / Ю. П. Орловский [и др.] ; под общ. ред. Ю. П. Орловского. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 127 с. 23. Страхование : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / отв. ред. А. Ю. Анисимов. — 2-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 218 с. 24. Страхование в 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для академического бакалавриата / Е. В. Дик [и др.] ; под ред. Е. В. Дик., И. П. Хоминич. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 311 с. 25. Страхование в 2 ч. Часть 2 : учебник и практикум для академического бакалавриата / Е. В. Дик [и др.] ; под ред. Е. В. Дик., И. П. Хоминич. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 318 с. 26. Страхование и управление рисками : учебник для бакалавров / Г. В. Чернова [и др.] ; под ред. Г. В. Черновой. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 767 с. 27. Страхование. Практикум : учеб. пособие для академического бакалавриата / Л. А. Орланюк-Малицкая [и др.] ; отв. ред. Л. А. Орланюк-Малицкая, С. Ю. Янова. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 575 с. 28. Страховое дело : учебник и практикум для СПО / отв. ред. А. Ю. Анисимов. — 2-е изд., испр. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 218 с. 29. Суринов, А. Е. Экономическая статистика в страховании : учебник для академического бакалавриата / А. Е. Суринов. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 276 с. 30. Тарасова, Ю. А. Страхование: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / Ю. А. Тарасова. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 236 с. 31. Тарасова, Ю. А. Страховое дело: учебник и практикум для СПО / Ю. А. Тарасова. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 235 с. 32. Турчаева, И. Н. Страхование в апк: учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / И. Н. Турчаева. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 229 с. 33. Турчаева, И. Н. Страховое дело в сфере апк : учебник и практикум для СПО / И. Н. Турчаева. — М. : Издательство Юрайт, 2017. — 229 с 34. Шахов А.М. Финансовые стратегии обеспечения конкурентоспособности страховых организаций // Упр. экон. системами : электрон. науч. журн. — 2011. — № 2 (26)