Оптимизация формирования налогооблагаемой базы при определении налога на прибыль предприятия ООО «ДОРСТРОЙСЕРВИС»

Актуальность темы исследования. При формировании налоговой политики важно обеспечить совмещение интересов субъектов предпринимательства и государства, стимулировать коммерческие структуры к ведению активной коммерческой деятельности, в целях эффективного формирования налоговых поступлений в государственный бюджет. Реформы в сфере налогообложения прибыли хозяйствующих субъектов могут обусловить создание условий для экономического роста, а также могут стать факторами, тормозящими развитие. Именно налог на прибыль организаций признается налогом, влияющим на финансово-хозяйственную деятельность как коммерческих структур, так и на формирование государственного бюджета. Поэтому одним из основных направлений реформы в области налогообложения в Российской Федерации стало налоговое администрирование налога на прибыль организаций. Ввиду недостаточности разработанных теоретических и практических вопросов в области налога на прибыль организаций в налоговой системе России, а также существующих проблем в механизме их исчисления и уплаты представляет интерес изучение практики разработанных страны сегодня. Цель исследования – разработка путей оптимизации формирования налогооблагаемой базы при определении налога на прибыль предприятия. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:  Изучить сущность понятия налога на прибыль организации,  Рассмотреть инструменты оптимизации налоговой базы по налогу на прибыль организации,  Рассмотреть порядок расчета и уплаты налога на прибыль ООО «ДОРСТРОЙСЕРВИС,  Разработать рекомендации по оптимизации налогообложения прибыли ООО «ДОРСТРОЙСЕРВИС».

---

Многих не устраивает цена реферата по строительству на заказ. У нас вы можете получить качественный реферат по низкой цене. К тому же мы даем скидку в 1000 рублей на первый заказ!

---

. Объект исследования – ООО «ДОРСТРОЙСЕРВИС». Предмет исследования – налог на прибыль организации. Степень разработанности проблемы. Достаточно внимания уделяется научному анализу, научной периодике, монографической литературе по теме кандидатской диссертации. Однако направление реформы налога на прибыль предприятий во многом является дискуссионным, несмотря на ее многогранный подход. Теоретическая значимость исследования формируется повышением научных знаний в области налогообложения прибыли. Разработанные теоретические основы налога на прибыль будут способствовать решению практических задач обеспечения социально-экономического уровня налоговых поступлений в бюджет страны, повышения эффективности механизма исчисления и сбора, распределения налога на прибыль организаций. Теоретические положения и практические выводы исследования отражены в докладах международных и всероссийских научно-практических конференции. Практическая значимость исследования. Разработанные рекомендации по совершенствованию механизма исчисления и взимания налога на прибыль организаций позволят снизить возможные финансовые потери организации и повысить эффективность формирования бюджета страны за счет налога. Теоретико-методологическую основу исследования составляют положения теории и практики, а также научные отчеты о работах зарубежных и отечественных ученых, экономистов по развитию системы налогообложения прибыли организаций, зарубежные материалы, региональные научные публикации и издания. практические конференции по проблеме исследования, а также эмпирические разработки российских экономистов, занимающихся актуальными вопросами анализа практики налогообложения прибыли в контексте устойчивого экономического развития. Информационная база исследования создана на основе официальных аудиторских заключений, финансово-экономических отчетов, бухгалтерской отчетности ООО «ДОРСТРОЙСЕРВИС. Гипотеза исследования заключается в выдвижении и обосновании теоретико-методологических положений, согласно которым были предложены направления перспектив развития налога на прибыль организаций в Российской Федерации. Структура исследования состоит из введения, двух глав, пяти параграфов, заключения и списка использованных источников.

Таким образом, исследование теоретических и практических вопросов налогообложения прибыли организаций позволило достичь цели работы и решить все поставленные задачи. По результатам рассмотрения налоговой системы РФ сделан вывод о том, что налоги являются сложной системой отношений, которая включает ряд взаимодействующих между собой составляющих. Налог может считаться четко установленным, только если определен уже круг его плательщиков, и установлены все элементы налогообложения, к которым относятся объект налогообложения, налоговая ставка, период, база, порядок исчисления налога и сроки его уплаты. Сущность налогов раскрывается в выполняемых им функциях. Это происходит в результате того, что система налогов в государстве, их совокупная величина, демонстрируют степень реализации потенциала этого инструмента распределения и перераспределения общественного богатства. . Рассмотрение основных элементов налога на прибыль организаций показало, что налог на прибыль организаций является одним из самых главных налогов, уплачиваемых всеми организациями, которые находятся на территории РФ. Налогу на прибыль организаций, как и любому другому налогу, присущи все обязательные элементы налога. Изучение особенностей исчисления налога на прибыль позволяет сделать вывод о том, что исчислять налог необходимо в соответствии с главой 25 НК РФ, при этом общая налоговая ставка составляет 20%. Объектом исследования работы являлось ООО «Дорстройсервис». Имущественное и финансовое положение предприятия характеризуется как устойчивое, основанное на постоянном увеличении объемов продаж и активов организации. В период 2021-2022 гг. наблюдается сокращение чистой прибыли предприятия, обусловленное стремлением руководства повысить объемы продаж, даже за счет осуществления необоснованных расходов, в том числе представительских и на рекламу. Сохранение данной тенденции может привести к существенному сокращению финансовых результатов и получению убытка предприятием. По результатам изучения методики расчета налога на прибыль на объекте исследования сделан вывод о том, что результатом осуществления платежей по налогу на прибыль в ООО «Дорстройсервис» по избранной схеме является значительная переплата налога в одном квартале и значительная сумма к доплате в другом. При этом в наименее доходный период, как правило, 1 квартал года организация обязана уплачивать значительный налог, даже если выручка в данный период незначительна. Чтобы соблюдать нормы законодательства, организации необходимо иметь резервы по расчету с бюджетом на период низких доходов, что в целом влияет на уровень деловой активности предприятия и его финансовый цикл. Проведенный расчет налоговой нагрузки ООО «Дорстройсервис» за 2021-2022 гг. и анализ налоговых платежей по уплачиваемым налогам показал, что наибольший удельный вес в структуре уплачиваемых налогов занимают НДС и налог на прибыль, сумма которого за 2021-2022 гг. увеличилась. В целях оптимизации налоговой нагрузки ООО «Дорстройсервис» предложено два следующих мероприятия: 1) перейти на способ уплаты авансовых платежей исходя из фактической прибыли за месяц. ООО «Дорстройсервис» имеет возможность перехода на авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Данное право не используется предприятием, поскольку это создает дополнительный объем работы для бухгалтерии в виде ежемесячного расчета фактической прибыли и заполнения налоговой декларации каждый месяц. Поскольку бухгалтерия предприятия допускала случаи несвоевременной сдачи декларации по налогу на прибыль, риск несвоевременной сдачи ежемесячной декларации возрастает, а, следовательно, возрастает риск штрафов и пени. Общий объем финансовых санкций по налогу на прибыль ООО «Дорстройсервис» в период 2021-2022 гг. составил 36034,85 рублей, при этом наибольшая доля санкций относится к несвоевременному предоставлению налоговой декларации. 2) создать дочернее автотранспортное предприятие. Расчеты показали, что при использовании данного способа перевода прибыли ООО «Дорстройсервис» заключает с дочерней компанией договор об оказании услуг транспортных услуг. Стоимость услуг, прописанная в контракте, может быть эквивалентна прибыли, которую предполагается перенести на дочернюю компанию, применяющую упрощенную систему налогообложения. В соответствии со ст. 264 НК РФ ООО «Дорстройсервис» сможет включить данные затраты в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, а дочернее предприятие должен будет уплатить налог в размере 6% от своей выручки или 15% от суммы превышения доходов над расходами. Также в целях оптимизации налога на прибыль ООО «Дорстройсервис» предлагается правильно и рационально составлять учетную политику, так как перед бухгалтерией организации стоит задача выбора таких приемов учета, благодаря которым целесообразно исчисляются.

1. Закон РФ от 27.12.1991 N 2116-1 (ред. от 06.08.2001) «О налоге на прибыль предприятий и организаций» [Электронный ресурс] // Консультант плюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32930/ 2. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2020. - 189 c. 3. Глухов, В. В. Налоги. Теория и практика / В.В. Глухов, И.В. Дольдэ, Т.П. Некрасова. - М.: Лань, 2019. - 370 c. 4. Дмитриева, И. В. Бухгалтерский учет. Налогообложение. Учебное пособие / И.В. Дмитриева. - М.: Реноме, 2021. - 412 c. 5. Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение / В.Р. Захарьин. - М.: Форум, Инфра-М, 2019. - 441 c. 6. Кондраков, Н. П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2022. - 24 c. 7. Морозов, А. А. Налоговая система и законодательное регулирование налогового обложения / А.А. Морозов. - М.: Знание, 2020. - 374 c. 8. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебник и практикум. - Москва: Наука, 2019. - 196 c. 9. Налоги и налогообложение. - Москва: ИЛ, 2022. - 298 c. 10. Пепеляев, С. Г. Правовые основы косвенного налогообложения. Учебное пособие / С.Г. Пепеляев, Е.В. Кудряшова, М.В. Никонова. - М.: Статут, 2019. - 337 c.