Финансы предприятий – это экономические отношения хозяйствующе-го субъекта, выраженные в денежной форме и возникающие в процессе его производственно-хозяйственной деятельности. Управление финансами – важная подсистема общей системы управления предприятием. Целью управ-ления финансами является определение путей наиболее эффективного ис-пользования собственного и заемного капитала, оптимизация доходов пред-приятия, обеспечение финансовой устойчивости предприятия. Управление финансами предприятия (финансовый менеджмент) предполагает организа-цию, планирование, регулирование, анализ и контроль выраженных в де-нежной форме экономических отношений хозяйствующего субъекта, возни-кающих в процессе формирования и использования финансовых ресурсов.
Важную роль в экономике страны играют предприятия малого бизнеса. Малый бизнес, находясь в области влияния крупных предприятий, способ-ствует общеукрепляющему воздействию на экономическую ситуацию в госу-дарстве. Это происходит благодаря свойственной предприятиям малого биз-неса высокой маневренности, благодаря которой появляется возможность быстро принимать верные решения, иногда даже изменяя профиль своей ос-новной деятельности. При всех уникальных возможностях организаций ма-лого предпринимательства необходимо помнить о существующих рисках. Значительный процент банкротств, среди малых предприятий, дает возмож-ность оставаться среди них на плаву наиболее эффективно функционирую-щим организациям. Характерной особенностью малого предприниматель-ства является ограниченность финансовых ресурсов, в связи с чем, поиск не-обходимых денежных средств и эффективное управление ими для большей части малых предприятий составляет первоочередную задачу. Помимо этого малые предприятия сталкиваются с такими проблемами, как: сложность по-лучения кредита в банке; недостаточный уровень финансового менеджмента; отсутствие заинтересованности банков и инвесторов в финансировании пред-приятий малого бизнеса.
В основе создания эффективной системы управления финансами малого предприятия лежит анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта. Финансовое состояние предприятия характеризуется набором показателей и коэффициентов, а грамотная их трактовка и анализ позволяют принять взве-шенные управленческие решения. Анализ финансового состояния малого предприятия включает:
анализ состава, структуры и динамики активов и источников фи-нансирования имущественного потенциала организации;
анализ ликвидности и платежеспособности по данным бухгалтер-ского баланса (расчет и оценка коэффициентов текущей, быстрой, абсолют-ной ликвидности, коэффициента восстановления (утраты) платежеспособно-сти);
анализ финансовой устойчивости коэффициентным методом – расчет и оценка коэффициентов финансирования, автономии, финансовой устойчивости, обеспеченности оборотных активов (в том числе запасов) соб-ственными оборотными средствами), определение уровня финансовой устой-чивости с помощью абсолютных показателей;
анализ деловой активности (расчет показателей оборачиваемости капитала) и эффективности деятельности (расчет показателей рентабельно-сти) организации;
оценка вероятности банкротства хозяйствующего субъекта (для полноты анализа необходимо применение отечественных и зарубежных ме-тодик).
ООО «ЭМ ГРУПП» является микропредприятием, численность со-трудников организации составляет 7 человек, а годовая выручка не превы-шает 120 млн. руб. Организация была зарегистрирована еще в 2016 году, но вести деятельность начала только в 2021 году, о чем свидетельствуют пока-затели бухгалтерской отчетности. Основным видом деятельности является оптовая торговля прочими потребительскими товарами. Линейная структура управления, применяемая в малом предприятии, отвечает масштабам и ха-рактеру его деятельности.
Оценка имущественного положения ООО «ЭМ ГРУПП» показала, что основную долю в активах предприятия в 2022 году занимает дебиторская задолженность, 51,59 %. Основным источником финансирования деятельно-сти является кредиторская задолженность, доля которой достигает 94,41 %. Собственный капитал предприятия в отчетном периоде сократился на 58 %.
Анализ финансовых результатов ООО «ЭМ ГРУПП» показал, что не смотря на увеличение выручки предприятия в 2022 году, себестоимость и прочие расходы росли быстрее, что привело к сокращению чистой прибыли на 741 тыс. руб. или на 37 %. В результате проведения факторного анализа было выявлено, что повышение себестоимости является основным фактором падения чистой прибыли.
При проведении финансового анализа ООО «ЭМ ГРУПП» был сделан вывод, что баланс малого предприятия не является абсолютно ликвидным в течение 2021-2022 гг. Организация не поддерживает остаток денежных средств на расчетном счете и в кассе в том объеме, который бы позволял по-крыть полностью кредиторскую задолженность. По результатам оценки пла-тежеспособности предприятия было выявлено, что коэффициенты ликвидно-сти снизились в 2022 году, а риск утраты платежеспособности в ближайшие полгода оценивается как крайне высокий. Результаты анализа финансовой устойчивости показали, что в долгосрочной перспективе предприятие также близко к наступлению финансовой несостоятельности, так как текущие по-требности покрываются краткосрочным заемным капиталом.
Однако благодаря высокому размеру выручки относительно активов и капитала ООО «ЭМ ГРУПП», а также ее повышению, показатели оборачива-емости выросли. Эффективность управления оборотными активами была оценена как высокая. Тем не менее, управление доходами и расходами по ос-новной деятельности не является рациональным, так как показатели рента-бельности сократились.
В целом сложившееся положение дел в организации финансов ООО «ЭМ ГРУПП» не является видимой угрозой для наступления банкротства, риск возникновения которого был оценен по отечественной и зарубежной методике и признан как низкий. Однако низкий уровень платежеспособности, финансовой устойчивости и сокращение рентабельности подрывают финан-совое состояние компании и снижают его инвестиционную привлекатель-ность, вероятность получения кредита и заключения договорных отношений с надежными поставщиками и покупателями.
Выявленные недостатки в организации финансов ООО «ЭМ ГРУПП» было порекомендовано устранить путем реализации следующих предложе-ний:
проблему чрезмерного накопления дебиторской задолженности и нехватки свободных денежных средств предлагается решить путем факто-ринга. Общая сумма направляемой дебиторской задолженности на факто-ринг с регрессом составит 7 334 тыс. руб., расходы обойдутся компании в 514 тыс. руб.;
проблему низкой доли устойчивых источников и высокого крат-косрочного заемного капитала рекомендуется решить путем рефинансирова-ния кредиторской задолженности в размере 9 000 тыс. руб.;
проблему снижения прибыльности и рентабельности предприятия рекомендовано решить путем активизации маркетинговой деятельности в се-ти интернет. Для этого необходимо создать сайт и подключить инструменты по его продвижению. Стоимость расходов составит 1 176 тыс. руб., ожидае-мый прирост выручки – 2 609 тыс. руб.;
проблему низкого уровня организации бухгалтерского учета и проводимой аналитической работы предлагается решить путем перехода с программного продукта «1С: Бухгалтерия» на «1С: Комплексная автомати-зация». Стоимость нового ПО составит 194,6 тыс. руб., предполагаемое сни-жение себестоимости – 852 тыс. руб.
На основе составления бухгалтерской отчетности на плановый год бы-ли определены показатели финансового состояния ООО «ЭМ ГРУПП» после реализации предложенных мероприятий. Рост платежеспособности и рента-бельности, повышение финансовой устойчивости с 3 до 2 уровня свидетель-ствует о возможности их внедрения в деятельность малого предприятия.
50 страниц
74% уникальность
2023 год
24 просмотров
