Долги, возникающие в результате деятельности субъектов хозяйственного права, принято называть кредиторской или дебиторской задолженностью в зависимости от того, кто является должником.
Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Обычно долги образуются от продаж в кредит. Средства, составляющие дебиторскую задолженность организации, отвлекаются из участия в хозяйственном обороте, что, конечно же, не является плюсом для финансового состояния организации. Рост дебиторской задолженности может привести к финансовому краху хозяйствующего субъекта, поэтому бухгалтерская служба организации должна организовать надлежащий контроль над состоянием дебиторской задолженности, что позволит обеспечить своевременное взыскание средств, составляющих дебиторскую задолженность.
Кредиторская задолженность - задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда.
Анализ состояния расчетов с дебиторами и кредиторами имеет значение не только для руководства и главного бухгалтера организации, но и для аудиторов, руководителей отделов продаж и маркетинга, работников юридической и финансовой службы для того, чтобы иметь возможность объективно оценить финансовое состояние организации, а также реальность погашения и обеспечения ею обязательств.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности является важной составляющей финансового анализа организации и дает возможность выявить не только показатели перспективной и текущей платежеспособности организации, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценить количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния организации в будущем.
Оценка уровня управления дебиторской и кредиторской задолженности был проведен по данным предприятия ООО «Калининская АЭС-Сервис», которое входит в контур Госкорпорации «Росатом» и АО «Концерн Росэнергоатом».
ООО «Калининская АЭС-Сервис» - это предприятие широкой сферы деятельности, которое состоит из 13-ти филиалов, и оказывающее услуги жителям и гостям Удомельского городского округа по транспортным услугам, ремонту, обслуживанию и проведению технического осмотра автомобильного транспорта, обеспечению здоровым питанием учащихся школ и детских садов города, гостиничные и оздоровительные услуги, услуги по предоставлению персонала (аутстаффинг) и клининговые услуги.
Предприятие имело в 2022 году выручка от реализации в размере 1,4 млрд. руб., что на 22,1% больше, чем в предыдущем периоде. Прибыль от продаж в 2022 году составила 97,8 млн.руб., что в 2,3 раза больше, чем в 2021 году, чистая прибыль составила 64 млн. руб., что в 4,4 раза больше предыдущего года.
В результате проведенного анализа дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Калининская АЭС-Сервис» было выявлено, что дебиторская задолженность в 2022 году выросла на 74 млн.руб. или на 44%, и составила 242,2 млн. руб. Основную часть дебиторской задолженности (около 98%) составляет задолженность покупателей и заказчиков.
Кредиторская задолженность в 2022 году снизилась на 65,5 млн.руб. или на 60% и составила 95,3 млн. руб. Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности (около 70%) занимает задолженность поставщикам и подрядчикам.
Оборачиваемость дебиторской задолженности характеризуется двумя традиционными показателями: оборачиваемость в днях и в оборотах. Оборачиваемость дебиторской задолженности у ООО «Калининская АЭС-Сервис» достаточно высокая и в 2022 году составила около 6 оборотов или 62 дня, что на 10 дней медленнее, чем в 2021 году.
Кредиторская задолженность в 2021 году совершала около 7 оборотов в год, в 2022 году около 15 оборотов. Длительность одного оборота кредиторской задолженности в 2022 году сократилось с 50 до 24 дней.
Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показал, что в 2022 году задолженность дебиторов превышает обязательства перед кредиторами в 2,5 раза. То есть на один рубль кредиторской задолженности приходится 2,5 рубля дебиторской. Данное соотношение не является оптимальным, но лучше, когда дебиторская задолженность выше кредиторской, чем наоборот.
Статьи дебиторской и кредиторской задолженности участвуют в расчете различных коэффициентов платежеспособности и ликвидности. Все рассчитанные коэффициенты ликвидности выше нормативных значений и в 2022 году имеют тенденцию к росту, что свидетельствует о росте платежеспособности предприятия.
Анализ и управление кредиторскими и дебиторскими долгами являются одними из важнейших факторов максимизации нормы прибыли, увеличения ликвидности, кредитоспособности и минимизации финансовых рисков. Правильно разработанная стратегия управления кредиторскими долгами позволяет своевременно и в полном объеме выполнять возникшие обязательства перед клиентами, что способствует созданию репутации надежной и ответственной фирмы.
33 страниц
64% уникальность
2024 год
21 просмотров
