практическое задание по аудиту

В ходе аудиторской проверки АКБ «Запад» было установлено, что учет кассовых операций в основном соответствует требованиям законодательства, однако были выявлены некоторые ошибки. 1. В результате операций по корсчету был выявлен излишек денежной выручки, и была установлена недостача денежных средств. Но при этом в результате ревизии кассы в кассе банка не обнаружены суммы излишка и недостач. После установления несоответствий в операциях по корсчету, была осуществлена корректировка суммы, которая была зачислена на счет до проведения пересчета. У кассира была выявлена недостача денежных средств, сумма которой и была впоследствии списана на счет виновного кассира в расход по кассе. Корректировка осуществлялась согласно Платежному поручению о зачислении суммы излишка на корсчет и Платежному требованию на безакцептное списание суммы недостачи. Причиной недостачи является нарушение Порядка ведения кассовых операций. 2. По операции подкрепления банкомата банка, расположенного вне помещения банка была выявлено, что в банк не поступил отчет о загрузке банкомата. Причиной подобного является то, что отчет от инкассатора поступает в РКЦ, а выписку с корсчета в РКЦ банк получает утром следующего дня. 3. По операции подкрепление операционной кассы банка, расположенной вне помещения банка было выявлено, что Приходный кассовый ордер содержит подписи кассира, принявшего наличность, в поле «Вноситель» проставлен штамп «Принято от инкассатора». Однако, приходный кассовый ордер должен содержать подписи клиента, операционного работника и кассового работника. 4. По операции с наличной иностранной валютой было установлено, что Курс Банка России – 30,60 рублей. Распоряжением банка установлены курсы покупки – 30,45, продажи – 30,70. Сумма покупки иностранной валюты $ 5000 по установленному курсу в рублях составляет 152 250 (Дт 20202810), величина курсовой разницы составляет 750 (Дт 20202840 Кт 70601). 5. По операции по предоставлению кредитов физическим лицам ошибок не выявлено.