Ведение бухгалтерского учёта на малом предприятии.Применение упрощённой системы налогообложения.

Система налогового учёта, в отличие от бухгалтерского учёта, пока не регламентирована законодательно. Порядок ведения налогового учёта устанавливается налогоплательщиком в учётной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя». Налогоплательщик анализирует хозяйственные операции, возникающие при осуществлении им деятельности, и самостоятельно определяет по каким объектам учёта он должен разработать и утвердить формы регистров налогового учёта, в которых должны быть обеспечены набор всех данных, необходимых для правильного определения показателей налоговой декларации, все эти требования закреплены в налоговом кодексе. Организация системы налогового учёта предусматривает определение совокупности показателей, прямо или косвенно влияющих на размер налоговой базы, критериев их систематизации в регистрах налогового учёта, а также порядка ведения налогового учёта, формирования и отражения в регистрах информации об объектах учёта.

---

Заказывайте написание контрольной работы по обществу. Рассчет стоимости работы бесплатно!

---

. В настоящее время система налогового учета постоянно подвергается исследованию со стороны разных специалистов. Одной из приоритетных задач большинства предприятий является оптимизация действующей на предприятии системы налогообложения. Для этого необходимо постоянно осуществлять мониторинг действующего законодательства. Все это обуславливает актуальность выбранной темы. Целью дипломной работы является исследование системы организации налогового учета. Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи: ? охарактеризовать субъекты малого предпринимательства, ведение налогового учета; ? рассмотреть принципы составления регистров налогового учета; ? исследовать систему организации налогового учета в конкретной организации; ? изучить применяемую в организации систему налогообложения; ? разработать рекомендации по оптимизации налогового учета. Объектом исследование является ООО «Валмакс». Работа состоит из введения, четырех глав, заключения и списка литературы. В первой главе рассмотрены теоретические аспекты бухгалтерского и налогового учета субъектов малого предпринимательства. Во второй главе исследуется система налогообложения на примере конкретной организации. В третьей главе исследуются методы оптимизации системы налогообложения. Четвертая глава представляет собой характеристику автоматизированных информационных систем для ведения бухгалтерского учета. Методологическую основу работы составляет комплекс научных методов исследования, включающий общенаучные методы, познания: исторический, сравнительный, системно-структурный, логический.

В результате написания данной дипломной работы была достигнута поставленная цель и выполнены поставленные задачи. Дипломная работа состоит из четырех глав. Первая глава освещает теоретические аспекты налогообложения субъектов малого предпринимательства. Раскрыта система нормативно-правового регулирования бухгалтерского и налогового учета предприятия. Перечислены основные признаки малого предприятия. Определены принципы и требования к ведению бухгалтерского учета предприятия. Рассмотрен порядок бухгалтерского и налогового учета на предприятиях малого бизнеса. Вторая глава представляет собой исследование системы налогообложения на примере конкретного предприятия ООО «Валмакс». Общество осуществляет следующие виды деятельности: сдача имущества в аренду. Бухгалтерский учет предприятия ведется автоматизированным способом с помощью программы 1С: Бухгалтерия 8.1. Предприятие имеет организационную структуру линейно-функционального типа, применяемая на предприятии учетная политика соответствует нормам и требованиям действующего законодательства. При исследовании системы налогообложения предприятия установлено, что в настоящее время ООО «Валмакс» является плательщиков единого упрощенного налога, страховых взносов, а также является налоговым агентов по отношению к своим сотрудникам и уплачивает НДФЛ. Объектом налогообложения единым упрощенным налогом предприятия являются доходы. Также проведен сравнительный анализ разных объектов налогообложения в ходе которого было выявлено, что руководству предприятии целесообразно обратить внимание на изменение объекта налогообложения. Третья часть дипломной работы содержит основные направления оптимизации налогообложения. Был проведен сравнительный анализ применения общей систем налогообложения на предприятии, в результате которого установлено, что налоговая нагрузка действующей системы налогообложения в виде единого упрощенного налога существенно меньше, чем при применении общей системы налогообложения. Четвертая глава представляет собой характеристику автоматизированных систем ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии. Таким образом, в результате проделанной работы можно сделать вывод, что несмотря на то, что система налогообложения в виде единого упрощенного налога имеет свои недостатки, на исследуемом предприятия она наиболее целесообразна для применения. Но при этом руководству предприятия необходимо обратить внимание на изменение объекта налогообложения.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп. 03 декабря 2011 г.) 2. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая от 30 ноября 1994 г. (с изм. и доп. от 4 октября 2010 г.) 3. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изм. и доп. от 28 декабря 2010 г.) 4. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н (ред. от 11.03.2009) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 № 12522) 5. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н (ред. от 11.02.2008) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.12.2002 № 4090) 6. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н (ред. от 27.11.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 № 1790) 7. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред. от 27.11.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 № 1791) 8. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 18.09.2006) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" 9. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / И.В. Анциферова. – 4 изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2009. – 800 с. 10. Бабаев Ю.А Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов/ Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: ВЗФЭИ, 2008. – 525с. 11. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. – 2010. - № 1. – С. 20 – 33. 12. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент. М.: Омега-Л, 2008. — 272 с. 13. Белецкая Ю.А. Учетная политика по налогу на прибыль в 2011 году //Налог на прибыль: учет доходов и расходов. – 2010. - № 12. – с.15-17 14. Бордунова Е. Налоговый форум - 2010 о налоге на прибыль //Московский бухгалтер. – 2010.- № 12. – с.14-18. 15. Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2008. – 1400 с. 16. Зобова Е.П. Налоговая политика на ближайшие три года //Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2010. - № 4. – с.8-15. 17. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2009. — 480 с. 18. Качур О.В. Налоги и налогообложение. М.: Кнорус, 2009. — 304 с. 19. Кашин В.А. Налоги и налогообложение: курс-минимум- М.: Магистр, 2008.-365 с. 20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. М: ИНФРА–М, 2010. - 720 с. 21. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник.- М.: Юристъ,2010.-320 с. 22. Малыгин П.В. Налоги и налогообложение.- М.: «АСТ», 2008.- 406 с. 23. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: О. И. Мамрукова — Москва, Омега-Л, 2010 г.- 302 с. 24. Мешалкин В.К. Налоговая выгода. Обоснованная и необоснованная. М.: АйСи Групп, 2009. — 216 с. 25. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – 5-е изд. М.: ИНФРА-М, 2008. – 509 с. 26. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 484с. 27. Феоктистов И.А., Нечипорчук Н.А., Красноперова О.А. Комментарий к последним изменениям в Налоговый кодекс РФ. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. — 192 с. 28. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. — 424 с. 29. Харитонов С.А. Компьютерная бухгалтерия 7.7 в системе гибкой автоматизации бухгалтерского учета. Практическое пособие. – Спб: ЭЛБИ-СПБ, 2008. – 415 с. 30. Юринова Л.А. Налоги и налогообложение: Учебник/Под редакцией Л. А. Юриновой — Санкт-Петербург, Питер, 2009 г.- 240 с. 31. Федеральная налоговая служба //электронный ресурс // адрес доступа – www.nalog.ru.