Фундаментальный принцип эффективности налогообложения заключается в предпочтении таких налогов, которые приносят существенный доход при относительно небольшой потере благосостояния из-за более высоких цен, вызванных такими налогами.
Таким образом,эффективность налогообложения означает, что налоговые доходы должны становиться максимальными при минимальных изменениях выбора потребителями различных товаров или услуг. Вообще, налоги приводят к потере эффективности, потому что часть дохода, которую потребитель должен выделить на уплату налога, уменьшает благосостояние потребителя. Такая потеря эффективности также называется «избыточное бремя налога» или «мертвой потерей».
Цель работы состоит в том, чтобы проанализировать эффективность налоговой политики в России, предложить пути ее повышения.
Чтобы достичь поставленной цели, необходимо:
Изучить понятие налоговой эффективности и ее составляющих в экономике
Рассмотреть критерии налоговой эффективности в экономике
Проанализировать налоговую политику и ее адекватность социально-экономической динамике России.
Если в работу нужны чертежи на заказ, цена нашего сервиса вам понравится.
.
Курсовой проект состоит из введения, основной части, поделенной на три раздела, заключения, списка используемой литературы и приложения.
Список литературы представлен нормативно-правовыми документами, статьями из газет и журналов, трудами известных авторов, все имена и названия приведены в соответствующем пункте работы.
1. Понятие налоговой эффективности и ее составляющих в экономике
Налоговая система является основной составляющейобщей системы экономических отношений и мощнымрегулятором экономических процессов.Эффективностьфункционирования налоговой системы достигается путемсбалансированного сочетания всех ее функций с учетоминтересов государства и налогоплательщиков.
Решение проблемы стимулирующего влияния системы налогообложения на экономическую деятельностьпредприятий, развитие производства и экономическоеразвитие страны в целом являются в настоящее времяодной из первоочередных задач государства.
Эффективное налогообложение можно обеспечить путем гармоничного сочетания выбранного налогового механизма с целями и задачами, которые ставитперед собой государство при управлении экономикойстраны.
Эффективность налогообложения определяется соотношением налоговых поступлений в бюджеты с общими затратами на сбор налогов,в том числе и вотношении к каждому конкретному налогу. Эффективность налогообложения заключается в следующем:
– для государства – в увеличении доходов бюджета за счет налоговых поступлений и развитии налогооблагаемой базы;
– для хозяйствующих субъектов – в получении максимально возможныхдоходов(прибыли)при минимизации налоговых платежей;
– для населения –в получении достаточных доходов для существования при уплате установленныхналогов,за счет которых государство предоставляетнеобходимые социальные услуги.
Эффективность налоговой системы определяетсяисходя из соответствия принципов ее построения и выполняемых еюфункций поставленным социально-экономическим целям на каждом этапе развитиястраны.
Основнымипринципами построения современной налоговой системы являются простота и экономичность, стабильность,законодательное регламентирование,доступностьалгоритмарасчета налогов,сбалансированное взаимодействие функций налогов, приемлемый размер налогового бремени,сочетаниеинтересов государства, предприятий и населения, содействиеразвитию экономики страны.1
Пасько О.Ф. Налоговое регулирование экономического развития предприятий:Дис. канд. экон. наук. М., 2009. 178 с.
Мировой опыт показывает, что системы налогообложения весьма динамичны и не могут эффективно функционировать длительное время в неизменном виде. Изменения в экономике страны,в финансовой политикегосударства требуютпроведения соответствующих преобразований и в налоговой системе.
Иначе говоря, налоговая система не может быть приведена к какому-тоокончательному виду.Возможна лишь ее адаптация кэкономическому развитию страны и выбору путей развития экономики в будущем.
С самого начала своего формирования налоговаясистема России имела фискальную направленность, выполняя функцию изъятия накоплений у предприятий инаселения. В результате этого сформированная налоговая система привела к тому, что почти полностью прекратилось финансирование из бюджета НИОКР, наблюдается резкий спад инвестиций в производство,снижение платежеспособного спроса.
Кроме того,высокаяналоговая нагрузка явилась одной из причин образования большой кредиторской задолженности у предприятий по налоговым платежам,что также препятствуетэкономическому росту и развитию производства.
Для российской налоговой системы характерны:
1.Отсутствиепринципа соответствия уровня налогообложения финансовым возможностям субъектовхозяйствования.Об этомсвидетельствует высокийуровень налогового бремени,возложенный на предприятия.
2.Несоблюдениепринципа определенности налогообложения. Любой хозяйствующий субъект имеет право знать, какие платить налоги, сколько платить и когдаплатить. На практике этого обеспечения не существует.
3. Отсутствие принципа экономичности налоговойсистемы.Этот принцип заключаетсяв минимизациизатрат по налоговому администрированию при максимальном сборе налогов.
0 страниц
100% уникальность
2013 год
118 просмотров
