Отчет движения денежных средств.Модели составления

В настоящий момент никто не будет спорить о степени необходимости раскрытия информации об источниках поступления и дальнейшего пути использования организациями денежных средств. «Отчет о движении денежных средств» прочно вошел в составную часть обязательной финансовой отчетности компании. Именно отчету «О движении денежных средств» и модели его составления посвящена данная курсовая работа. Актуальность темыобусловлена тем, чтотакой отчет предоставляет нужные данные о наличии денежных средств руководству компании для успешного ведения хозяйственной деятельности, внешние пользователи по этим данным видят реальные доходы и расходы интересующей их компании.

---

Если нужно получить решение контрольных работ на заказ в Челябинске , поможет Work5.

---

. Цельюкурсовой работыявляется задача рассмотрения модели составления отчета «О движении денежных средств». Соответственно задачами данной работы является определение возможных поступлений и оттоков денежных средств с помощью возможных методик, а также сопоставление возможных поступлений и прогнозируемого оттока денежных средств с целью управления движением денежных средств, что в конечном итоге сказывается на финансовом здоровье организации. Объектом исследования служит торгово-производственная компания «Альбатрос», занимающаяся производством и продажей детских игрушек. По структуре курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка используемой литературы и приложения. В первой главе рассматриваются теоретическая часть модели составления отчета «О движении денежных средств». Вторая глава посвящена практической работе по проведению анализа отчета «О движении денежных средств» на примере торгово-производственной компании ООО «Альбатрос». В процессе написания курсовой работы использовались Федеральный закон «О бухгалтерском учете», Положениепо бухгалтерскому учету, основные законодательные акты РФ,а также специальная литература и периодика. Учитывая специфику темы, в списке литературы, использованной при подготовке курсовой работы, представлено тринадцатьбиблиографических источников и четыре нормативно-правовых акта, а также План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. 1 ФОРМА № 4 «ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ» 1.1 Назначение и общие требования составления отчета «О движении денежных средств» Отчет о движении денежных средств - это отчет организацииоб источниках денежных средств и их использованииза конкретный промежуток времени. В отчет включаются поступления и выбытия денежных средств компании. Порядок заполнения отчета «О движении денежных средств» таков: 1) Показатели группируются по трем видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. 2) По этим трем направлениям также происходит классификация информации, откуда и на какие нужды происходит движение денежных средств. На основании такой классификации легко провести финансовый анализ организации в целом или по отдельным направлениям. Текущаядеятельностьхарактеризуетобычныйвид деятельностикомпании, а также доходы и расходы, полученные по прочим видам деятельности, отличной от основной. Инвестиционная деятельность связанаспокупкой, строительствомиреализацией внеоборотных активов, а такжеидругихвложений, не входящихвпонятиеденежных средств. Финансовая деятельность обусловленаизменениямивколичестве и составе капитала и заемных средств организации (получение кредита и выплаты процентов по нему). Таким образом, благодаря такой группировке, все заинтересованные лица имеют возможность оценить влияния этих различных движений на общую картину финансового и хозяйственного состояния организации, а также размер ее денежных средств на отчетный период. «Отчет о движении денежных средств» составляется только на основе прямого способа, когда движения денежных средств формируются в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности(косвенный способ не предусмотрен). Итак, как мы выяснили, вотчете«Одвижении денежных средств»находят свое отражениеденежные потокикомпании, каковыми являются платежи фирмы,получение фирмойденежных средств и денежных эквивалентов, а такжеих остатки наначало и конец отчетного года. При формированииотчетаследует руководствоватьсяПоложениемпо бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011. Денежные эквиваленты -это, к примеру, депозиты до востребования, открытые в банках. Движением денежных средств (так называемыми денежными потоками)не являются: - вложения в денежные эквиваленты и их погашение (исключениесоставляют проценты); - валютно-обменные операции; - обмен одних денежных эквивалентов на другие; - получение денежных средствв банке, переводденежных средствс одногорасчетного счета на другой,а также другиеоперации,которые не меняютобщую сумму денег1. 1.2 Модель составления отчета «О движении денежных средств» Как упоминалось выше, отчет составляется в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Рассмотрим такую классификацию более подробно. 1) Движение денежных средств от текущих операций Встроке 4111 отчета вносится выручкаотреализациипродукции (товаров т.д.), авансы, полученные (НДС и акцизы вычитаются).

Проделанная курсовая работа позволяет сделать следующие выводы. Информация о потоках денежных средств может быть полезна для углубления анализа платежеспособности торгово-производственной компании ООО «Альбатрос» (соотношение между потоками денежных средств и задолженностью). Данные о движении денежных средств компании ООО «Альбатрос», содержащиеся в отчете по форме № 4, позволяют также оценить степень реальной платежеспособности компании, сложившейся в отчетном году. Если, например, дебиторская задолженность, отражаемая как сальдо по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» компании ООО «Альбатрос» возрастет, то это означает, что на величину этого прироста реальная выручка компании была меньше, чем показанная в учете. Поэтому на величину такой разницы можно уменьшить чистую прибыль ООО «Альбатрос», отражаемую в отчетности. Если же увеличение сальдо будет отмечено по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», то это свидетельствует о том, что компания ООО «Альбатрос» пока не уплатила причитающиеся им денежные средства и такой прирост можно прибавить к чистой прибыли компании, увеличивая денежный поток. Очевидно, что увеличение активов ООО «Альбатрос» (кроме счетов денежных средств) уменьшает массу денежных средств компании, а увеличение пассивов ООО «Альбатрос» ведет к увеличению денежных средств компании.

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 29.07.98 №34н); Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина России от 06.07.99 № 43н); Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011 (утв. приказом Минфина России от 02.02.2011 № 11н); План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, Москва, Издательство Омега-Л, 2012 г.; Анализ хозяйственной деятельности, учебное пособие / под редакцией Бариленко В.И., Москва: Эксмо, 2011 г.; Бариленко В.И., Кузнецов С.И., Плотникова Л.К., Кайро О.В., Анализ финансовой отчетности, Москва: КНОРУС, 2008 г.; Годовой отчет – 2012 / под редакцией Мещерякова В.И., Москва: Международное агентство бухгалтерской информации, 2012 г.; Головко Н.А., Швецкая В.М., Бухгалтерское дело, учебник, Москва, Издательско торговая корпорация «Дашко!иК», 2010 г.; Губина О.В., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, практикум, учебное пособие, Москва: ИНФА-М, 2008 г.; Губин В.Е., Губина О.В., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, учебник, Москва: ИНФА-М, 2008 г.; Ефимова О.В., Финансовый анализ / Ефимова О.В, 4-е издание, переработанное и дополненное, Москва: Бухгалтерский учет, 2008 г.; Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет, Учебник / Н.П. Кондраков, Москва: Проспект, 2009 г.; Леевик Ю.С., Бухгалтерский финансовый учет, учебное пособие, Спб: Питер, 2010 г.; Мельник М.В., Герасимова Е.Б., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, учебное пособие, Москва: ИНФА-М, 2008 г.; Потапова Е.А., Бухгалтерский учет, конспект лекций, Москва: Проспект, 2013 г.; Поздняков В.Я., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, учебник, Москва: ИНФА-М, 2009 г.; Савицкая Г.Е., Анализ хозяйственной деятельности, учебное пособие / Савицкая Г.Е., 2-ое издание, Москва: ИНФА-М, 2008 г. ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Бухгалтерский баланс ООО «Альбатрос», тыс. руб., (Форма №1) Актив Пассив Статьи баланса На начало отчетного года На конец отчетного года Статьи баланса На начало отчетного года На конец отчетного года 1.Внеоборотные активы: Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения 31 33196 30800 693 112 35531 26616 667 3.Капитал и резервы: Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 100 62832 347 - 100 59827 101 1919 Итого по разделу 1 64720 62926 Итого по разделу 3 63279 61947 2.Оборотные активы: Запасы, в том числе: сырье, материалы готовая продукция затраты в незавершенном производстве расходы будущих периодов Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения 1460 1354 103 - 3 341 22316 8 - 2984 2908 27 11 38 841 21775 2 250 4.Долгосрочные обязательства: Займы и кредиты Отложенные налоговые обязательства - - - - Итого по разделу 2 24125 25852 Итого по разделу 4 - - Продолжение приложения 1 5.Краткосрочные обязательства: Займы и кредиты Кредиторская задолженность Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов Доходы будущих периодов Прочие краткосрочные обязательства 124 24237 449 324 432 - 26416 91 324 - Итого по разделу 5 25566 26831 БАЛАНС 88845 88778 БАЛАНС 88845 88778 ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Отчет о движении денежных средств ООО «Альбатрос», тыс. руб., (Форма №4) Показатель За отчетный год За аналогичный период предыдущего года Наименование Остаток денежных средств на начало отчетного года 8 11 Движение денежных средств по текущей деятельности: Средства, полученные от покупателей, заказчиков 46355 43251 Займы полученные 6810 4586 Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг (37129) (38105) на оплату труда (11912) (7103) на выплату дивидендов, процентов (247) (-) на расчеты по налогам и сборам (3012) (2578) на прочие расходы (786) (68) Чистые денежные средства от текущей деятельности 79 (17) Движение денежных средств по инвестиционной деятельности: Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 6812 5349 Полученные дивиденды 513 234 Полученные проценты 501 197 Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов (6381) (4978) Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений (759) (521) Займы, предоставленные другим организациям (751) (269) Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности (65) 12 Движение денежных средств по финансовой деятельности: Поступления о займах и кредитов, предоставленных другими организациями 105 87 Погашение займов и кредитов (без процентов) (125) (85) Чистые денежные средства от финансовой деятельности (20) 2 Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и из эквивалентов (6)