Оценка стоимости непрофильных активов банка

В результате экономического спада и долгового кризиса в реальном секторе банкам перешли залоги по невозвращенным кредитам, и продолжают периодически пополняться. Финансовые институты стали обладателями зданий, земли, сооружений и оборудования. Владение непрофильными активами достаточно неудобно по нескольким причинам: во-первых, анализ финансового положения банка становится затруднительным, ведь справедливую рыночную стоимость неликвидных объектов непросто оценить; во-вторых, банки начинают заниматься непрофильной деятельностью. Отвлечение ресурсов от банковских операций снижает эффективность финансового посредничества; третья проблема, которая возникает у банка в связи с появлением непрофильного имущества – это необходимость содержания этого имущества (в частности, уплата налогов).

---

Вы хотите купить курсовую работу по проектированию информационных систем? Мы предлагаем вам 1000 рублей за первый заказ. Вводите промокод WORK1000 и заказывайте курсовую работу!

---

. Отсутствие в России нормативной регламентации вопросов, касающихся учета и оценки непрофильных активов определяет актуальность и востребованность соответствующих теоретических и методических положений. Все это обуславливает актуальность темы данного реферата. При написании реферата использовались научные труды таких ученых и исследователей, как Бродская Е., Врублевская О.В., Кондауров А.Н., Семенихин В.В. и некоторых других. Целью реферата является изучение сущности и особенностей оценки стоимости непрофильных активов банка. Задачами реферата являются: ? определить понятие непрофильных активов банка; ? рассмотреть управление непрофильными активами банков; ? изучить процесс оценки непрофильных активов банков и контроль Центробанка за данным процессом.

В настоящее время тема непрофильных активов очень популярна. Такие активы присутствуют во многих российских компаниях, банки также не являются исключением и для них данная проблема стоит особенно остро, так как в кризисных условиях наблюдается значительный рост пополнения их балансов непрофильными активами. Опасность такой тенденции заключается в возможности возникновения новой волны кризиса. Под непрофильными активами банка понимаются вещи и иные объекты гражданских прав, полученные банками, например, в качестве отступного в связи с непогашенными кредитами. Основные проблемы, которые возникают у банка в связи с появлением непрофильного актива, прежде всего это необходимость содержания такого имущества, то есть уплата налогов, а также связывание денежных средств низколиквидным имуществом. Таким образом, банки уходят от основных своих целей и постепенно начинают превращаться в финансово-промышленную группу. В банковском сообществе нет единого мнения насчет того, как лучше поступать в сегодняшней ситуации с непрофильными активами. Одни полагают, что наиболее целесообразным являются реструктуризация долгов. Другие предлагают все-таки изымать имущество у неэффективного заемщика и создавать в структуре банка подразделение или отдельное юридическое лицо по управлению непрофильными активами. Каждый подход имеет свою специфику, имеет свои преимущества и недостатки. При заключении договора залога (ипотеки) банк в обязательном порядке должен проводить рыночную оценку стоимости актива. Это связано, в первую очередь, с экономическим фактором, ведь банку нужно знать, какую сумму можно выручить от продажи объекта залога и, соответственно, способна ли такая продажа покрыть убытки банка в случае, если должник не возвращает выданный кредит. Таким образом, роль оценщика при оценке залоговых активов чрезвычайно высока – если объект будет оценен выше его реальной стоимость, банк выдаст кредит в большей сумме. При оценке активов, принимаемых в качестве отступного, банк, в соответствии со своими внутренними нормативами также проводит оценку рыночной стоимости объекта. Это требуется для того, чтобы объективно оценить – какую сумму просроченного тела кредита и цены кредита может «закрыть» имущество, принимаемое в качестве отступного.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 23.05.2015) // Собрание законодательства РФ. – 1994. – №32. – ст. 3301. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 08.06.2015) // Собрание законодательства РФ. – 2000. – №32. – ст. 3340. 3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 08.06.2015) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – №25. – ст. 2954. 4. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 20.04.2015) «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ. – 1996. – 6. – ст. 492. 5. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 29.12.2014) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства РФ. – 2002. – №28. – ст. 2790. 6. Указ Президента РФ от 25.07.2013 № 645 «Об упразднении Федеральной службы по финансовым рынкам, изменении и признании утратившими силу некоторых актов Президента Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. – 2013. – №30 (часть II). – ст. 4086. 7. Бродская Е. Проблемные активы: недвижимость // Банковское обозрение. – 2010. – № 8. – С. 30-45. 8. Врублевская О.В. Финансы 3-е изд. Учебник для вузов. – М.: Издательство Юрайт, 2011. – 590 с. 9. Гуркина Е. Банки обрастают непрошеными активами // Банковское обозрение. – 2011. – № 9. – С. 44-46. 10. Дементьева С., Шестопал О., Ладыгин Д «Наценщики активов» // Коммресантъ. – 2013. – № 205. 11. Кондауров А.Н. Основные принципы классификации непрофильных активов // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. – 2012. – №1. 12. Мехряков В. Российские банки: решение назревших проблем // Аналитический банковский журнал. – 2010. – №8 (171). – С. 56-59. 13. «Опять двойка» // Российская газета. Столичный выпуск. – 2014. – №31. 14. Семенихин В.В. Непрофильные активы банка: проблемы учета и налогообложения // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2010. – №4. 15. Артемьев А. Приводится по интервью С.Мороз «Работа с просроченной задолженностью» // Национальный банковский журнал от 05.02.2014. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.nbj.ru/publs/banki-i-biznes/2014/02/05/rabota-s-prosrochennoi-zadolzhennost-ju/index.html 16. Панкратова Д. Центробанк назвал масштабы искажения стоимости банковских залогов» // РИА Регионы России. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://gosrf.ru/news/12264/ 17. Управление проблемными и непрофильными активами кредитных организаций. – [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://onlyway.ru/articles/139.php