Взаимосвязь цен и налогов

Актуальность работы. Воздействие налогов на уровень цен проявляется в их включении в состав затрат по производству товаров (работ и услуг), и в отнесении их на финансовый результат налогоплательщика. Природа налогового влияния на цены зависит от конкретного налога и определяется механизмом его расчета и возможностью переложения на покупателя путем включения в цену. Общая величина налоговой базы находится в прямой зависимости от уровня цен и в идеальной модели является функцией «рыночной цены» реализованных товаров (работ, услуг). При этом речь не случайно идет о рыночной цене. В условиях рыночной экономики реализация товаров, работ и услуг осуществляется по ценам, определяемым при взаимодействии спроса и предложения. Каждый продавец или покупатель ориентируется на общий уровень цен, присущий данному рынку, тем самым, создавая этот рынок. Любая налоговая система, построенная на принципах рыночной экономики, сталкивается с необходимостью оценки индивидуальных сделок хозяйствующих субъектов на предмет соответствия применяемых цен реализуемой продукции общему уровню рыночных цен, безусловно, с учетом специфических особенностей каждой сделки. При отсутствии четкого механизма, позволяющего при определенных условиях в целях налогообложения корректировать цену конкретной сделки, у ее участников появляется соблазн показывать цены, отличающиеся от реальных (рыночных) цен. Экономист и политолог Адам Смит в своем сочинении о причинах народного богатства излагал теорию основных принципов налогообложения, основанную на «удобности», всеобщности, определенности и справедливости.

---

Если не знаете, где купить курсовую работу на заказ в Екатеринбурге , обратитесь в Work5.

---

. По его словам, подданные граждане должны обеспечивать свое государство денежными средствами, которые пойдут на достижение общих благих целей. Размер такого обеспечения прямо пропорционален доходам, взимается по установленному образцу. Способ оплаты налогов имеет свои сроки и правила, удобные для плательщика. По прошествии времени Адам Смит дополнил свое сочинение принципами обеспечения достаточности, ввел такое понятие, как подвижность налогов – речь шла о возможном увеличении или сокращении налогов, исходя их объективности и возможностей государства. Объектами налоговой экономики считаются установленные законодательством имущественно-юридические объекты: доход, получаемый от производства товаров, прибыль от оказания услуг; цена на определенный перечень товаров; частное имущество как физического лица, так и юридической организации; добавленная стоимость на товар; операции, проводимые с ЦБ (акциями, облигациями, ваучерами, чеками); дарение, вступление в права наследования, купля-продажа имущества; несколько обособленных законодательством видов деятельности. На один и тот же объект накладывается налогообложение единожды, с установлением периода налогообложения – 1, 3,6,12 месяцев. Цель работы – изучить взаимосвязь цен и налогов. Задачи: - рассмотреть теоретические основы ценообразования и системы налогообложения; - описать налоговую политику ценообразования и налогообложения; - проанализировать взаимосвязь цены и налогов на примере ПАО «Лукойл». Предмет исследования – взаимосвязь цены и налогов. Объект исследования – ПАО «Лукойл». Методы исследования – анализ, обобщение полученной информации. Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы. В первой главе рассматриваются теоретические основы ценообразования и системы налогообложения: цена как экономическая категория; основы методологии ценообразования; виды налогов и порядок их включения в цены предприятий. Во второй главе описывается налоговая политика ценообразования и налогообложения: взаимосвязь цен и налогов; роль налогов в формирование цены. В третьей главе анализируются взаимосвязь цены и налогов на примере ПАО «Лукойл»: зависимость цен от налога на прибыль; влияния цен и налогов на нефтяной сектор в РФ к 2020. В заключении подводятся итоги проделанной работы.

В результате проделанной работы решены следующие задачи: рассмотрены теоретические основы ценообразования и системы налогообложения; описана налоговая политика ценообразования и налогообложения; проанализированы взаимосвязь цены и налогов на примере ПАО «Лукойл». Налогами именуются платежи, обязательные к уплате. Они взимаются с организаций и физических лиц и перечисляются на государственные нужды. Налоги – это самая большая часть от всех доходов государства. Именно налоговые сборы впоследствии идут на пенсии, оборонную сферу, стипендии, социальные выплаты. Роль налогов в экономической системе государства очень велика, государство заинтересовано в увеличении процентов и в своевременном сборе. Налоговая экономика изучает разные типы налогов вкупе с методами расчетов, формами, суммами и способами изъятия. Главные составляющие налоговой экономики: часть дохода, именуемая налоговой ставкой. Ее рассчитывают в процентах и взимают в пользу государственного бюджета; налоговая база – это сумма доходов в зафиксированном состоянии. Она подлежит обязательному обложению налогами; налоговые льготы – это снижение налогового процента или налоговой ставки. Льготы утверждаются на государственном уровне и устанавливаются, к примеру, для инвалидов, людей пенсионного возраста, социальных работников, медицинских учреждений, театров, детских учебных заведений и так далее. Налоговая система, которая хорошо отлажена и четко действует, способствует повышению эффективности механизма хозяйствования. Страны рыночной экономики имеют налоговую систему, выполняющую множество функций. Величина активов и обязательств ПАО «Лукойл» по отложенному налогу на прибыль определяется исходя из законодательно установленных ставок налогов, которые предположительно будут применяться к налогооблагаемому доходу на протяжении тех периодов, в течение которых предполагается восстановить эти временны е разницы, возместить стоимость активов и погасить обязательства. Изменения величины активов и обязательств по отложенному налогу на прибыль, обусловленные изменением налоговых ставок, отражаются в составе прибыли или убытка в том периоде, в котором указанные ставки были законодательно утверждены.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принята Государственной Думой 5 июля 1998 г. (ред. от 15.02.2016). Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принята Государственной Думой 19 июля 2000 г. (ред. От 15.02.2016). Александров И. М. Налоги и налогообложение:учебник для студ. вузов по экон. спец./ И. М. Александров. ? 3-е изд,перераб. и доп. ? М. :Дашков и К*,2015. ? 314. Баздникин А. С. Цены и ценообразование; Юрайт - Москва, 2012. - 384 c. Вылкова Е.С., Кацюба И.А., Петухова Р.А., Фирсова Е.А.; под редакцией Петуховой Р.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие – Издательство СПбГУЭФ, 2012. – 80 с. Герасименко В. В. Ценообразование; Инфра-М - , 2011. - 422 c. Герасимов Б. И., Воронкова О. В. Цены и ценообразование; Форум - Москва, 2011. - 208 c. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М. – 2014 – 487с. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Практическое пособие. – М.: Издательства "Экзамен", 2012 – 65с. Соломатин А.Н. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: учебник. – М.: Инфра-М. 2015. Петров А.М., Басалаева Е.В., Мельникова Л.А. Учёт и анализ: учеб. пособие. – М.: КУРС; ИНФРА-М, 2014. – 512 с. Джаарбеков С.М. Холдинги и компании с обособленными подразделениями / С.М. Джаарбеков, И.Д. Черник // Налоговый вестник. – 2012. Семенихин В.В. Торговля: внутреннее перемещение товаров // Налоги. 2014. № 45. С. 11 - 13. Официальный сайт компании "Консультант Плюс".[Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 06.12.2016) Официальный сайт ПАО «Лукойл» [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.lukoil.ru/ (дата обращения: 06.12.2016)