45 страниц
21% уникальность
2019 год
134 просмотров
Вы хотите купить курсовую работу по макроэкономике? Мы предлагаем вам 1000 рублей за первый заказ. Вводите промокод WORK1000 и заказывайте курсовую работу!
. Если покупатель осуществляет оплату до поставки ТРУ, проводка записывается по дебету счета 60 субсчета «Авансы выданные». Таким образом, на отдельном субсчете счета 60 аккумулируется дебиторская задолженность, которая погасится при поступлении ТРУ. При этом в балансе кредиторская задолженность по счету 60 показывается в пассиве, а дебиторская — в активе, а потому нельзя показывать в отчетности свернутое сальдо 60 счета. Если покупатель передает собственный вексель в качестве гарантии оплаты ТРУ, то кредиторская задолженность со счета 60 не списывается, а отражается на отдельном субсчете, например, проводкой: Дт 60 субсчет «Расчеты по поступившим ТРУ» – Кт 60 субсчет «Расчеты по векселям выданным». При погашении собственного векселя делается проводка: - Дт 60 субсчет «Расчеты по векселям выданным» – Кт 50, 51, 52, 55. При приемке ТРУ могут быть обнаружены недостачи, не выполнен полный объем заказанных работ, при этом в расчетных документах указана полная стоимость. Кроме того, ошибка может содержаться в самих документах, например, некорректная цена или количество. Покупатель должен сообщить контрагенту о произошедшем нарушении и выставить претензию. Поскольку поставщик может как согласиться, так и не согласиться с предъявленными требованиями, в бухучете покупателю придется отразить обязательство на полную сумму в соответствии с первичными документами, показав спорную сумму на счете 76, субсчет «Расчеты по претензиям»: - Дт 07, 08, 10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 44 Кт 60 — приняты к учету фактически поступившие ТРУ; - Дт 19 Кт 60 — отражена сумма входящего НДС по фактически поступившим ТРУ; - Дт 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кт 60 — сумма недостачи (ошибки) отнесена на расчеты по претензиям. Также возможна обратная ситуация, когда на поступившие товары не получены сопроводительные документы, либо при приемке выявлены излишки, либо объем выполненных работ был превышен. Если организация, соблюдая закон, отказывается оплачивать и решает вернуть такие товары поставщику, то их учет ведется за балансом, на счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение». Если организация решает принять такие ТРУ, то она должна их оприходовать, используя цены поставщика, и показать задолженность по кредиту счета 60. Цены могут быть взяты из договора, сопроводительных документов на аналогичные ТРУ либо исходя из экспертной оценки. Существуют разные виды кредиторки. Один из них и часто наиболее существенный — обязательства перед покупателями и заказчиками. Для их учета выделен отдельный счет 60 в плане счетов. Необходимо помнить, что счет 60 может быть также и активным при отражении авансов и предоплаты. Счет предназначен для фиксации сведений о транзакциях с контрагентами, приобретающими у организации ее товары (работы, услуги). По общему правилу, на счете 62 находят свое отражение операции по тем продуктам организации, которые относятся к ее основным видам деятельности. Для учета разовых или нетипичных для организации сделок предназначен счет 76 плана счетов (утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н). На счете 62 должен быть обеспечен аналитический учет по следующим параметрам: - По выставленным счетам. - По каждому контрагенту. - По группам аффилированных лиц (с которыми потом должна составляться консолидированная отчетность). - По характеристикам оплаты (полученные предоплаты, постоплата). Целью данной работы является изучение ревизии расчетов с покупателями и заказчиками. При этом можно выделить следующие основные задачи: - рассмотреть нормативно-правовое обоснование учета и ревизии расчетов с покупателями и заказчиками; - рассмотреть местоположение организации и ее организационная структура; - изучить основные экономические показатели производственно-финансовой деятельности организации; - изучить состояние организации учетной работы на предприятии; - провести анализ состояния и использования расчетов с покупателями и заказчиками в организации - составить план ревизии расчетов с покупателями и заказчиками; - составить программу ревизии расчетов с покупателями и заказчиками; - провести ревизию расчетов с покупателями и заказчиками в ПАО «Группа Черкизово». Объектом данного исследования выступает ПАО «Группа Черкизово». Предметом - ревизия расчетов с покупателями и заказчиками. В работе использовались общенаучные методы, такие как анализ, синтез. В качестве источников информации выступает научная и учебная литература по теме исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.
