Влияние налогов и налогового планирования на ценовую политику

В результате проведенного анализа и на основе полученных расчетов установлено, что улучшение финансового состояния, следовательно, и финансового результата предприятия может быть достигнуто за счет грамотно выстроенного налогового планирования. Актуальностью работы является быстро набирающая роль налогового планирования на предприятиях, ведь необходимость в нем формируется из-за тяжести налоговой нагрузки. Потребность в налоговом планировании подразумевается и в налоговом законодательстве, которое позволяет законными путями минимизировать свои обязательства предприятиям. Уровень разработанности темы в литературе. Исследования вопросов налогообложения представлены в работах многих авторов, среди которых можно выделить: Аннамамедов М.О.

---

Если вы хотите заказать отчет о практике , но не знаете, где это можно сделать, заходите на Work5.

---

., Балакина, А.П., Боброва А.В., Василенко М.Е., Алексеева Л.Ф., Малышева В.В., Вылкова Е. С., Грибов В. Д., Грузинов В. П., Евстафьева А. Х., Заика В.С., Землякова А. В., Кирьянова З.В., Седова Е.И., Лазурина О. М. и другиею Цель работы – выявить влияние налогового планирования на ценовую политику. Для эффективного достижения цели необходимо решить следующие задачи: 1.Исследовать теоретические основы налогового планирования; 2.Рассмотреть инструменты и методы налогового планирования; 3. Охарактеризовать предприятие АО «Русский хром» и основных показателей финансово-хозяйственной деятельности; 4. Провести анализ структуры, динамики налоговой нагрузки и налоговых обязательств предприятия; 5. Проанализировать проблемы налогового планирования на предприятии; 6. Предложить мероприятия по совершенствованию налогового планирования. Для выполнения курсовой работы объектом исследования было выбрано химическое промышленное предприятие – АО «Русский хром». Предмет исследования – отношения, возникающие по поводу налогового планирования. Методы исследования. В основу работы легли: метод анализа, конкретизации, сравнения, измерения. Практическая значимость данной выпускной работы состоит в разработке эффективных мероприятий по улучшению налогового планирования на предприятии. Курсовая работа состоит из введения, которое включает в себя такие пункты как: актуальность выбранной темы, уровень разработанности темы в литературе, цель курсовой работы, содержание поставленных задач в курсовой работе, объект и предмет курсовой работы, методы исследования, применяемые при написании курсовой работы. Основная часть, состоящая их трех глав, заключение и список использованной литературы.

В настоящей курсовой работе были рассмотрены теоретические аспекты основ налогового планирования, проблемы и факторы, влияющие на конечный финансовый результат, раскрыты основные понятия, сущность, а также проведен анализ деятельности предприятия АО «Русский Хром». Необходимо отметить, что к 2019 году в сравнении с 2018 годом сумма выручки возросла на 1 421 098 тыс. руб., или на 51,3 %, за счет увеличения объема продаж основных видов продукции предприятия: окиси хрома и бихромата натрия. Также в 2019 году по сравнению с 2018 годом величина прибыли от продаж увеличилась на 801 278 тыс. руб., или на 806,4 %, соответственно рентабельность продаж в 2019 году повысилась на 0,19. Это означает, что удельный вес чистой прибыли в выручке в 2019 году по сравнению с 2018 годом, повысился на 19 %, то есть не только эффективность затрат на производство и реализацию продукции, но и эффективность ценообразования повысилась. Стоит отметить, что за 2019 год сумма чистой прибыли возросла на 159 566 тыс. руб., или на 143,6 %, за счет увеличения прибыли до налогообложения на 188 604 тыс. руб., или на 134,6 %, при том, что налог на прибыль в 2019 году начислялся, в отличие от 2017 года, когда налог не начислялся ввиду отсутствия прибыли. Налоговая нагрузка на предприятии в 2019 году выросла на 1,88 %, за счет того, что в 2019 году у предприятия был минимальный возврат НДС, за счет снижения экспорта; увеличилась нагрузка ввиду выхода предприятия на прибыль, следовательно, был начислен налог на прибыль; выросла плата по налогу на имущество, за счет переоценки группы основные средства, а именно здания, а также проводимой в 2018 году модернизации основных средств, которые увеличивают остаточную стоимость основных средств, с которых и берется налог. Подводя итог, в ходе анализа показателей деятельности предприятия АО «Русский хром» было выработаны предложения по оптимизации налогового планирования, путем использования налоговых льгот, которые установлены законодательно. Для реализации предложений по оптимизации налогового планирования, основой которого является использование налоговых льгот, которые прописаны в Налоговом Кодексе Российской Федерации, а именно использование статьей 257 НК РФ «Порядок определения стоимости амортизируемого имущества», 258 НК РФ «Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)», 283 НК РФ «Перенос убытков на будущее». Преимущества данных льгот заключается в том, что они являются законными способами уменьшения налогового бремени предприятия, благодаря им появляется возможность снизить обязательства по налогу на прибыль на 43,895 млн. руб., снизить налоговую нагрузку по данному налогу на 0,927, тем самым увеличить финансовый результат предприятия, который является одним из оценочных показателей эффективности предложенных мероприятий. Применение данных мероприятий по оптимизации налогового планирования на исследуемом предприятии показали нам свою действенность и эффективность. 

1.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 01.07.2020 N 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 01.07.2020, N 31, ст. 4398. 2.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018). 3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.11.2018) // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824. 4.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 28.11.2018) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, N 31, ст. 3823. 5.О подоходном налоге с физических лиц [Электронный ресурс]: Закон РФ от 07.12.1991 № 1998-1 // КонсультантПлюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения 17.02.2021). 6. Аннамамедов М.О. Влияние учетной политики организации на налогообложение и формирование конечного финансового результата // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. - 2016. - № 3. - С. 13 - 17. 7. Балакина, А.П. Налоги России. Курс «Основы налоговой грамотности». 10-11 класс / А.П. Балакина, И.И. Бабленкова, Н.Д. Дмитракова, и др. - М.: Вита-Пресс; Издание 2-е, испр. и доп., 2016. - 224 c. 8. Боброва А.В. Факторная оценка оптимизации налогов // Финансы и управление. - 2016. - № 4. - С. 181 - 190. 9. Василенко М.Е., Алексеева Л.Ф., Малышева В.В. К вопросу об управлении затратами на предприятии в условиях финансового кризиса // Азимут научных исследований: экономика и управление. - 2017. - № 1. - С. 41 - 44. 10. Вылкова Е. С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2017. - 640 c. 11. Гасанов М.Г. Учетная политика организации в системе налогового планирования // Экономика и предпринимательство. - 2017. - № 6. - С. 858 - 862. 12.Дорман В. Н. КОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ: ДОХОДЫ И РАСХОДЫ, ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ: Учебное пособие / В. Н. Дорман. – Екатеринбург: Издательство Урал. университета, 2016. – 108 с. 13.Грибов В. Д., Грузинов В. П. Экономика предприятия: учебник / В. Д. Грибов, В. П. Грузинов. – Москва: КУРС: Инфра-М, 2015. – 445 с. 14. Евстафьева А. Х. Формирование налоговой политики организации в современных условиях развития // Журнал Основы экономики, управления и права, выпуск № 4 (16) / 2016. – С.14-17. 15. Евстафьева А.Х. Налоговая политика как инструмент обеспечения экономической безопасности региона // Инновационное развитие экономики. 2015. № 2 (19). С. 89-92. 16. Заика В.С. Принципы формирования налоговой политики организации // Актуальные вопросы экономических наук: сб. материалов XV Международной научно-практической конференции: в 2 ч. Ч. 2 / под общ. ред. Ж.А. Мингалевой, С.С. Чернова. Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2016. – 308 с. 17.Землякова А. В. Налоговое планирование: учебное пособие для бакалавров, обучающихся по направлению подготовки «Экономика» (профиль «Финансы и кредит») / А.В. Землякова, А. А. Белоусова. – Электрон. текстовые данные. – Краснодар, Саратов: Южный институт менеджмента, Ай Пи Эр Медиа, 2017. – 87 c. 18.Иванов И. Н. Экономика промышленного предприятия: учебник / И. Н. Иванов. – Москва: ИНФРА-М, 2015. – 393 с. 19. Качур О.В. Налоги и налогообложение. - М.: КноРус, 2016. - 432 с. 20. Кирьянова З.В., Седова Е.И. Анализ финансовой отчетности. - М.: Юрайт, 2016. - 432 с. 21. Киселева И.А. Разрабатываем налоговую политику компании // Налоговое планирование. 2015. № 4. – С. 17-24. 22.Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник для академического бакалавриата / Ю. А. Крохина. – 8-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2016. – 428 с. 23.Крылов С. И. «Финансовый анализ». Учебное пособие / С. И. Крылов. – Екатеринбург: Издательство Урал. университета, 2016. – 160 с. 24.Лазурина О. М. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / О. М. Лазурина. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с. 25. Невская Н. А. Макроэкономическое планирование и прогнозирование. Учебник и практикум / Н.А. Невская. - М.: Юрайт, 2015. - 544 c. 26.Новашина Т. С. Экономика и финансы предприятия / Т. С. Новашина. – Москва: Синергия, 2014. – 344 с. 27. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации / В.Г. Пансков. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 496 c. 28.Полянин А. В., Строева О. А. Экономика предприятия: Учебное пособие / А. В. Полянин, О. А. Строева. – Орѐл: Издательство ОФ РАНХиГС, 2015. – 236 с. 29. Петров А. В. Налоги 2006. Все о поправках в Налоговый кодекс РФ / А.В. Петров. - М.: Бератор-Паблишинг, 2015. - 384 c. 30. Петров А. М. Договоры. Бухгалтерский учет, налогообложение и налоговое планирование / А.М. Петров. - М.: Проспект, 2017. - 173 c. 31. Середа К.Н. Антикризисная бухгалтерия. Оптимизация затрат. Снижение себестоимости. Налоговые платежи и налоговое планирование. Учетная политика. Расчеты с персоналом / К.Н. Середа. - М.: Феникс, 2015. - 570 c. 32.Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие, четвертое издание / Г. В. Савицкая. – ИНФРА-М, Москва, 2017. – 608 с. 33.Суглобов А.Е. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / А.Е. Суглобов. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 247 с. 34.Табаков А. Н., Яковенко В. В. Налоговое планирование на уровне государства и хозяйствующих субъектов: учебное пособие / А. Н. Табаков, В. В. Яковенко. – Волгоградский институт управления – филиал ФГБОУ ВО РАНХиГС. – Волгоград: Издательство Волгоградского института управления – филиала РАНХиГС, 2017. – 185 с. 35. Турчина О.В., Проблемы повышения эффективности налогового контроля России// Налоги. 2015. - № 4 – С. 3-5. 36.Турманидзе Т. У. Финансовый анализ: учебник / Т. У. Турманидзе. – Москва: Юнити-Дана, 2015. – 288 с. 37. Чиненов М. В. Бюджетное планирование и прогнозирование / М.В. Чиненов, В.С. Семибратов. - М.: Де-По, 2015. - 118 c. 38. Шестакова Е. В. Налоги, аудит, налоговые проверки / Е.В. Шестакова. - М.: Феникс, МарТ, 2013. - 528 c. 39. Шарипов Т. Ф. Макроэкономическое планирование и прогнозирование национальной экономики / Т.Ф. Шарипов. - М.: Бибком, 2015. - 725 c. 40.Русскйи Хром. Официальный сайт. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.miduralgroup.ru/uk-rosspecsplav-gruppa-midural.htm (дата обращения 21.02.2021).