Форензик: методы финансовых расследований

Высокий уровень финансовой преступности на сегодняшний день представляет собой достаточно серьезную угрозу для финансовой безопасности России. При этом одной из основных проблем является тот факт, что характерными чертами данного вида преступности является масштабность, транснациональность, многоэпизодность, конспиративность и т.д., что во многом затрудняет возможность выявления и дальнейшего раскрытия соответствующих преступных деяний. Огромную роль в борьбе с финансовой преступностью играет проведение финансовых расследований, которые могут включать в себя множество различных мероприятий Цель работы – изучить особенности форензик как методов финансовых расследований. Задачи исследования: - изучить подходы к пониманию форензика и основные услуги; - изучить типы финансовых нарушений; - изучить природу, виды и признаки корпоративного мошенничества; - проанализировать основные этапы и методы проведения форензик-сервиса; - проанализировать технологии выявления и предотвращения финансовых преступлений; - изучить преднамеренное банкротство и схемы его реализации; - провести оценку рынка форензик-услуг в России; - выявить взаимосвязь типа бизнеса и вероятности возникновения финансовых преступлений; - провести анализ практики организации(й) финансовых расследований. Объект исследования – финансовые расследования. Предмет исследования – форензик услуги.Методы исследования – анализ, синтез.

---

Обращайтесь к нам и заказывайте написание реферата на тему Автомобили. Рассчитаем стоимость работы бесплатно. Скидка 1000 рублей на 1 заказ!

---

. Структура работы обусловлена задачами исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

В работе были выполнены следующие задачи: - изучены подходы к пониманию форензика и основные услуги; - изучены типы финансовых нарушений; - определена природа, виды и признаки корпоративного мошенничества; - проанализированы основные этапы и методы проведения форензик-сервиса; - изучены технологии выявления и предотвращения финансовых преступлений; - изучено преднамеренное банкротство и схемы его реализации; - проведена оценка рынка форензик-услуг в России; - выявлена взаимосвязь типа бизнеса и вероятности возникновения финансовых преступлений; - проведен анализ практики организации(й) финансовых расследований. Современный этап развития экономики Российской Федерации требует развития сектора корпоративного бизнеса, который выступает двигателем процессов трансформации национальной финансовой системы. Однако текущий уровень доверия делового сообщества к такому институту корпоративного управления, как совет директоров, оценивается достаточно низко, что, в первую очередь, связано с частыми случаями корпоративных преступлений. Под корпоративным преступлением практики понимают различные способы присвоения активов и манипулирования отчетностью с целью введения в заблуждение инвесторов. Корпоративное мошенничество ухудшает деловую среду, снижает уровень экономической безопасности, приводит к уменьшению налоговых поступлений в государственный бюджет. Одним из самых действенных инструментов в противодействии корпоративному мошенничеству являются службы внутреннего контроля и аудита, они продолжают занимать лидирующие позиции среди самых действенных инструментов. В современной корпоративной культуре наравне с внутренним контролем/аудитом развивается такой инструмент, как финансовые расследования (форензинг-услуги). Финансовые расследования проводятся в отношении экономических преступлений. Данный инструмент заключается в привлечении специализированных структур организации и/или специализированных организаций к выявлению рисков и угроз, а также поиску выведенного актива и разработке мероприятий по минимизации ущерба. В разработку мероприятий входят рекомендательные шаги по возвращению выведенного актива организации. При проведении форензик-экспертизы применяются достаточно известные общие методы и подходы: статистические и математические методы анализа; критическое обобщение и систематизация материала; концептуальный подход к проведению расследования; анализ данных о финансовом положении, финансовых результатах; оценка рисков контроля; аудиторские методы; криминологические методы. Форензик – это самостоятельная услуга, отличающаяся от других видов экспертно-аналитических и аудиторских услуг. На данном этапе развития форензик не имеет собственной системы регулирующих норм, поэтому в качестве нормативной базы в России используются законодательство и иные акты в областях, смежных с форензик.  

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 22.12.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/ (дата обращения: 25.04.2021). 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 25.04.2021). 3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 05.04.2021, с изм. от 08.04.2021) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/ (дата обращения: 25.04.2021). 4. Авдийский В. И. Современные научные подходы к разработке систем минимизации рисков в деятельности хозяйствующих субъектов / В.И. Авдийский, В.М. Безденежных, Н.Г. Синявский. - М.: Научный консультант, 2019. - 256 с. 5. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – Киев: Эльга, 2017. – 527 с. 6. Городилов М.А. Форензик как разновидность экспертноаналитической и аудиторской деятельности / М.А. Городилов, Н.А. Шкляева // Аудиторские ведомости. Москва. - 2018. - №1. - C. 12–19. 7. Дорджиева З.Д. Актуальность и направленность форензик экспертизы / З.Д. Дорджиева // Управление экономическими системами. – 2018. - №5. – С. 157-161. 8. Злобова Е.Г. Технология форензик: аналитические процедуры проверки доходов и расходов. Проблемы и перспективы развития экономического контроля и аудита в России / Е.Г. Злобова, О.И. Швырева. - Краснодар: Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина - 2016. - С. 61-69. 9. Кеворкова Ж.А. Эволюция развития судебно-бухгалтерской экспертизы в России как специальной отрасли экономических знаний Ж.А. Кеворкова // Учет. Анализ. Аудит. - 2018. - Т. 5. - № 2. - С.м80-89. 10. Кожевникова Г.П. Информационные системы и технологии в маркетинге: учебное пособие для академического бакалавриата / Г.П. Кожевникова, Б.Е. Одинцов. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 444 с. 11. Коробейникова Л. С. Форензик контроль: международный опыт и перспективы правового регулирования в России / Коробейникова Л. С., Черкасова К. А. // Актуальные вопросы развития конкурентной политики, совершенствования правоприменительной практики пресечения недобросовестной конкуренции и ненадлежащей рекламы. – 2020. – С. 80-84. 12. Крылова Н. Е. Преступления в сфере экономической деятельности / Н.Е. Крылова, Б.М. Леонтьев. -М.: Синтег, 2015. - 264 с. 13. Лебедев И.А. Финансовые расследования: российская практика и зарубежный опыт / И.А. Лебедев, С.В. Ефимов // Аудиторские ведомости. – 2018. - № 10. – С. 71 – 74. 14. Львова Н.А. Преднамеренное банкротство российских предприятий: институциональные предпосылки и финансовые признаки / Н.А. Львова // Менеджмент и бизнесадминистрирование. – 2016. – №4. – С. 98–105. 15. Парадеева И. Н. Форензик как решение проблемы мошенничества в России / Парадеева И. Н., Волкова А. Н., Ляскина А. А. // Вестник Московского гуманитарно-экономического института. – 2020. – №. 2. – С. 219-229. 16. Русанов Г. А. Преступления в сфере экономической деятельности / Г.А. Русанов. - М.: Проспект, 2018. - 260 с. 17. Суйц В.П. Форензик: методы и методика финансового расследования / В.П. Суйц, И.И. Анушевский // Аудит и финансовый анализ № 6. - 2014. - С. 215-226. 18. Банных С. Г. Особенности доказывания фактов преднамеренного банкротства [Электронный ресурс] / С.Г. Банных, М.В. Пермяков // Гуманитарные, социально-экономические и общественные науки. - 2021. - №1. Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-dokazyvaniya-faktov-prednamerennogo-bankrotstva (дата обращения: 26.04.2021). 19. Борисова Э.Н. Мошенничество с бухгалтерской (финансовой) отчетностью [Электронный ресурс] // Фундаментальные исследования. – 2015. – № 2-19. – С. 4235- 4238. – Режим доступа: https://finotchet.ru/print/articles/1021/ https://ru.talkingofmoney.com/detecting-financial-statement-fraud (дата обращения: 25.04.2021). 20. Борьба с мошенничеством: вечное противостояние Всемирный обзор экономических преступлений за 2020 год [Электронный ресурс] // PwC. - Режим доступа: https://www.pwc.ru/ru/publications/collection/gecs-2020-rus.pdf (дата обращения: 26.04.2021). 21. Всемирный обзор экономических преступлений за 2020 год [Электронный ресурс]. - 13.11.2020. - Режим доступа: https://roscongress.org/materials/vsemirnyy-obzor-ekonomicheskikh-prestupleniy-za-2020-god/ (дата обращения: 26.04.2021). 22. Кеворкова Ж.А. Методические аспекты форензик-контроля как инструмента выявления и предотвращения мошеннических действий в деятельности экономических субъектов [Электронный ресурс] // Вестник ВГУ. Серия: Экономика и управление. - 2020. - №4. - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/metodicheskie-aspekty-forenzik-kontrolya-kak-instrumenta-vyyavleniya-i-predotvrascheniya-moshennicheskih-deystviy-v-deyatelnosti (дата обращения: 26.04.2021). 23. Паритет. Правовая группа [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.paritet38. ru/index.php?id=125&Itemid=192&option=com_content&view=article (дата обращения: 26.04.2021). 24. Рэнкинг крупнейших российских аудиторских организаций по итогам 2019 года [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://raex-a.ru/rankingtable/auditors/2019/main (дата обращения: 26.04.2021). 25. Состояние преступности в России за январь-декабрь 2020 года [Электронный ресурс] // Министерство внутренних дел Российской Федерации. – Москва. – Режим доступа: https://мвд.рф/reports/item/22678184/ (дата обращения: 26.04.2021). 26. Суйц В. П. Форензик-экспертиза: сущность и основные методы организации финансовых расследований в компаниях [Электронный ресурс] / В.П. Суйц, И.И. Анушевский // Вестник Московского университета. Серия 6. Экономика. - 2019. - №3. - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/forenzik-ekspertiza-suschnost-i-osnovnye-metody-organizatsii-finansovyh-rassledovaniy-v-kompaniyah (дата обращения: 26.04.2021). 27. Финансовые расследования (Forensic) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.korpusprava.com/ru/publications/analytics/finansovie-rassledovaniya-forensic.html (дата обращения: 26.04.2021). 28. PwC Форензик. Корпоративные расследования–пример из недавней практики [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://docplayer.ru/49280796-Pwc-forenzik-korporativnye-rassledovaniya-primer-iz-nedavney-praktiki.html (дата обращения: 26.04.2021). 29. Dreyer K. A History of Forensic Accounting // Honors Projects. 2014. 296 p. 30. Mojsoska S., Dujovski N. Recognizing of Forensic Accounting and Forensic Audit in the Southeastern European Countries // Journal of Eastern European criminal law (2). 2015. pp. 212-224.