Учет и анализ денежных средств

В данной работе дается анализ как научно-теоретического, так и практического аспекта учета денежных средств. Из-за чрезмерной обширности данной темы невозможно подробно рассмотреть в одной работе все стороны этого объекта бухгалтерского учета. Однако, исходя из всего вышесказанного, можно сделать некоторые выводы, обобщая анализ каждого из рассмотренных вопросов. Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией ЦБ РФ. В соответствии с этим документом организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» т 21.11.96 №29-ФЗ документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем и главным бухгалтером предприятия или уполномоченными на то лицами. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства предприятия считаются недействительными или не должны приниматься к исполнению. Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы. К счету 50 «Касса» могут быт открыты субсчета: • 50-1 «Касса организации»; • 50-2 «Операционная касса»; • 50-3 «Денежные документы». Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег организациями при осуществлении расчётов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. В целях совершенствования учета денежных средств предприятия, можно предложить: • организовать его с применением вычислительной техники (это позволит сократить трудоемкость, затраты времени, повысить качество контроля, обеспечивает быстрый доступ к информации); • ввести дополнительный контроль за учетом денежных средств со стороны руководства предприятия (просмотр руководителем бухгалтерских документов, изучение им нормативных актов, действующих в этой области).

1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О бухгалтерском учете" 2. Гражданский кодекс РФ. Части I и II. - М. Проспект,1998. 3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н. (в ред.приказа Минфина РФ от 24.03.00 г. №31н), с последующими изменениями и дополнениями. 4. План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждено приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н. 5. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Приказ Центробанка РФ о 05.01.98 г. №14-П. 6. «О введении новых форматов расчетных документов». Указание Центробанка РФ от 03.12.97 г. №51- У (с изменениями и дополнениями от 22.02.99 г. № 502-У). 7. Волков Н.Г., Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии. М.: Дело и право, 2000г., 684 с. 8. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. М.: Финансы и статистика, 2001, 568с. 9. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет. М.:ИНФРА-М, 2003г., 640с. 10. Новиченко П.П., Шеина Т.Н., Васин Ф.П. и др., Бухгалтерский учет. М.: Финансы и статистика,1998г.,369с. 11. Савлук Н.В., Бухгалтерский учет. К.: ЛИБРА, 1997г., 687с. 12. Ткаченко Н.М., Бухгалтерский учет на предприятиях с разными формами собственности. К.: А.С.К., 1999г.,299с.