Деятельность любого хозяйствующего субъекта, начиная с момента его создания, будучи связанной с получением материальных благ, обусловлена постоянным стремлением извлечь максимально возможную прибыль. При этом максимизация экономического результата может быть достигнута как за счет увеличения доходов, так и за счет сокращения расходов, к которым относятся обязательные платежи в бюджет. Налоговая нагрузка выступает одним из первых, среди прочих экономических факторов, который влияет на организацию и ведение дел участников гражданского оборота.
Большинство руководителей и предпринимателей придерживаются устойчивого мнения: налоги и налогообложение – это тяжелое бремя для развития их бизнеса. Именно по этой причине, актуальным вопросом для отечественных предприятий является оптимизация налогообложения, в частности прибыли, и увеличение, при этом, размера чистой прибыли (валовая прибыль с вычетом налоговых обязательств).
С одной стороны, такие побуждения предпринимателей – приносят негативные последствия для формирования финансовой устойчивости бюджетной политики Российской Федерации.
С другой стороны, механизмы оптимизации налогообложения (в первую очередь законные), позволяют предпринимательским структурам увеличивать экономическую эффективность своей хозяйствующей деятельности. В частности, это отражается на рынке инвестиций, где предприятия увеличивают свои вложения в финансовые активы и основные фонды производства.
Очень просто написать диплом на заказ в москве , если есть Work5.
.
В настоящее время одной из наиболее острых проблем в сфере взаимодействия государственных органов с гражданским обществом является дистанцированность государства от населения. Население не видит значимых результатов от своего участия в развитии страны, в связи, с чем снижаются проявления гражданской активности. В результате процессы взаимоотношений между органами государственной власти и населением характеризуются спонтанностью. Особое внимание нужно уделить результативности проведения камеральных налоговых проверок. Так, за 2019 год в Российской Федерации было проведено 62 802 102 проверки, по итогам которых 3,9% от общего количества повлекли исчисления к доплате налогов на сумму 21,5 миллиардов рублей. С помощью оперативности и простоты управления автоматизированных систем, как со стороны налоговых органов, так и налогоплательщиков, демонстрируется сокращение налоговых правонарушений и сокращение доначислений по результатам камеральных налоговых проверок. В 2019 году суммы доначислений составили 37,7 млрд. рублей, в то время как в 2018 году – 55,6 млрд. рублей [48].
Актуальность темы обусловлена сложностью налоговой системы РФ и изменчивостью налогового законодательства, приводящих к возникновению вопросов, неоднозначных толкований правоприменительной практики, а также ошибок исчисления налогов и увеличению числа судебных разбирательств. На данный момент особую актуальность приобретает формирование четкой системы научно обоснованных мер по повышению качественных характеристик взаимодействия между органами государственной власти и населением.
Цель исследования – является выявление особенностей налоговых отношений при распределении и управлении налоговой нагрузкой в системе налоговой политики государства и налогоплательщиков.
В соответствии с целью исследования автором поставлены следующие задачи теоретического и прикладного характера:
раскрыть понятие и виды налоговой нагрузки;
оценить порядок определения налоговой нагрузки;
исследовать методику анализа и оценки налоговой нагрузки;
представить организационно-экономическую характеристику ИФНС России № 15 по г. Москва;
проанализировать структуру задолженности по налогам и сборам ИФНС России № 15 по г. Москва;
проанализировать эффективность контрольной работы ИФНС России № 15 по г. Москва
определить особенности оценки труда налоговой инспекции при осуществлении выездных проверок
предложить совершенствование регламента проведения выездных налоговых проверок.
Предметом исследования в работе является система финансово-налоговых отношений, возникающих в процессе исполнения налоговых обязательств и управления налоговой нагрузкой.
Объектом исследования является ИФНС России № 15 по г. Москва.
Структура, методы и формы, эффективность взаимоотношений органов государственной власти и населения являются традиционными объектами научных исследований. Им посвящены работы А.А. Дугарова, П.А. К ороткова, О.А. М атвеевой, О.Е. Рыжаковой и др. Деятельность налоговых служб рассматривается в публикациях Бушиной Е.В., Морозова М .С., Федорова А .Н. и др. Однако в данных работах в основном анализируются правовые аспекты деятельности налоговых служб, специфика налогового контроля и практически не уделяется внимание вопросам влияния деятельности налоговых органов на изменение налоговой нагрузки налогоплательщика. Кроме того, следует отметить, что на современном этапе развития стали появляться новые методы для совершенствования системы взаимоотношений государственных органов и населения, связанные с развитием информационного общества. За основу становления данной системы государственного управления и самоуправления обычно берутся информационно-коммуникативные технологии.
В ходе исследования были использованы как общетеоретические методы (анализ и синтез, сравнение, обобщение), так и эмпирические методы (анализ документов).
Структура работы представлена введением, тремя главами, состоящими из восьми параграфов, заключения, списка использованных источников и приложения. В теоретическом разделе исследованы теоретические аспекты анализа и оценки налоговой нагрузки налогоплательщика. В аналитическом разделе проведен комплексный анализ деятельности ИФНС России № 15 по г. Москва. В исследовательском разделе рассмотрены рекомендации по совершенствованию проведения предпроверочного анализа с целью повышения результативности выездной налоговой проверки.
В заключении подведен итог результатов исследования, сделаны выводы и разработаны рекомендации, направленные на совершенствование системы оценки эффективности деятельности камерального отдела и автоматизированных программ в сфере налогового контроля в рамках цифровой экономики.
В приложении представлено содержание акта выездной проверки, который позволяет оценить практическую часть деятельности камерального ИФНС России № 15 по г. Москва, а именно, выявление нарушений и способы их устранения.
62 страниц
90% уникальность
2021 год
59 просмотров
