Учет кассовых операций

Актуальность темы. Денежные средства предприятия - это средства в виде денег, хранящиеся на расчетных, валютных и специальных счетах в учреждениях банка, в кассе экономического субъекта в виде наличных денежных средств и денежных документов, у подотчетных лиц, чековых книжках, переводов в пути и прочие. Платежеспособность организации определяется количеством денег, как основные средства платежей по обязательствам. Платежеспособность важнейшая характеристика финансового положения. Основными источниками получения денежных средств являются: - выручка от продажи товаров, работ и услуг; - кредиты банков и другие заемные средства; - доходы от финансовых операций.

---

Диссертация по политологии на заказ - один из наиболее успешных способов получить качественно написанную работу. Доверьте вашу диссертацию экспертам из Work5.

---

Обеспечение контроля за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины, обеспечение сохранности, эффективность собственных и заемных средств, является основной функцией бухгалтерского аппарата по учету денежных средств. Актуальность выбранной темы работы объясняется тем, что операции по кассе являются связующим звеном между другими хозяйственными операциями. Грамотная организация расчетов способствует быстрой оборачиваемости оборотных средств, эффективной работе организации и своевременному поступлению денежных средств. Степень научной проработки темы. Теоретическими вопросами учета кассовых операций занимаются такие ученые, как Алексеева Г.И., Астахов В. П., Бережной В.И., Богаченко В.М., Дмитриева, И.М., Елицур М.Ю., Натепрова Т. Я., Широбоков, В.Г. Несмотря на большое разнообразие исследований в данной области изучение проблем учет операций по валютному счету на сегодняшний момент остаются наиболее актуальными и требуют дальнейшего изучения и разработок. Цель работы изучить теоретические и практические особенности учета кассовых операций на примере общества с ограниченной ответственностью «Автобосс». В работе были поставлены следующие задачи: - изучить организацию и порядок учета кассовых операций; - квалифицировать сущность кассовых операций; - разобрать синтетический и аналитический учет кассовых операций, особенности документального оформления кассовых операций; - представить общую характеристику деятельности ООО «Автобосс»; - рассмотреть организацию системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля; - изучить аналитический и синтетический учет кассовых операций в ООО «Автобосс»; - проанализировать внутренний контроль кассовых операций фирмы. В данной работе предметом исследования является учет кассовых операций, а объектом - ООО «Автобосс». Теоретико-методологической основой исследования явились фундаментальнее работы ведущих ученых-экономистов. В качестве практических источников информации использованы материалы годовых отчетов, первичной документации, а также учредительные документы ООО «Автобосс». Для реализации поставленной цели, решения задач использовался комплекс общенаучных методов исследования экономических явлений и процессов: анализ и синтез, логический, моделирование, комплексные и системный подходы, классификация, группировки, математической обработки и представления данных и др. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

Одно из важных мест в хозяйственной деятельности организации занимают кассовые операции. Потребность в использовании денежных средств в ООО «Автобосс» возникает в первую очередь при расчетах с физическими и юридическими лицами за товар. Так же организация выплачивает из кассы заработную плату, премии, выделяет средства на командировочные и хозяйственные расходы, оплачивает услуги наличными денежными средствами. Кассовые операции включают в себя прием хранение и расходование наличных денежных средств. Организации, осуществляющие расчеты наличными денежными средствами должны иметь кассовый аппарат и вести кассовую книгу по установленной форме. Кассовые операции оформляются типовыми формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждены Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным Банком Российской Федерации. К унифицированным формам первичной документации, предназначенной, для юридических лиц всех форм собственности относятся: - КО-1 «Приходно кассовый ордер»; - КО-2 «Расходно кассовый ордер»; - КО-3 «Журнал регистраций приходных и расходных кассовых документов»; - КО-4 «Кассовая книга»; - КО-5 «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств». Учет кассовых операций наличных денежных средств, ведется на счете 50 «Касса». Центральный банк Российской Федерации разъяснил порядок ведения кассовых операций. В частности, ФНС России обратило особое внимание на следующие нюансы. С 01.01.2012 юридические лица обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций, определенный Положением, в том числе: - определять лимит остатка наличных денег; - хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег; - оформлять кассовые операции приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002; - обеспечивать наличие кассовых документов и других документов, оформляемых при ведении кассовых операций, в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле в Российской Федерации; - вести кассовую книгу 0310004. При выполнении работы на примере организации ООО «Автобосс» были рассмотрены основные положения учета кассовых операций на предприятии, а также организация ведения кассы. Были приведены основные бухгалтерские проводки по учету кассовых операций.

Законодательные и нормативно-методические документы 1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 28.06.2021, с изм. от 08.07.2021) // Справочно-правовая система Консультант Плюс. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 28.06.2021, с изм. от 08.07.2021) // Справочно-правовая система Консультант Плюс. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (действующая редакция) // Справочно-правовая система Консультант Плюс. 4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция) // Справочно-правовая система Консультант Плюс. 5. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ (последняя редакция) // Справочно-правовая система Консультант Плюс. 6. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ (последняя редакция) (последняя редакция)// Справочно-правовая система Консультант Плюс. 7. Письмо Минфина РФ от 20.04.1995 N 16-00-30-35 «Об утверждении форм документов строгой отчетности» // Справочно-правовая система Консультант Плюс. 8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденного Приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н, утвержденного Приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н, (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 N 115н, от 08.11.2010 N 142н) // Справочно-правовая система Консультант Плюс. 9. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106н (действующая редакция) // Справочно-правовая система Консультант Плюс. 10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н (действующая редакция) // Справочно-правовая система Консультант Плюс. Специальная и научная литература 11. Алексеева Г.И. Бухгалтерский финансовый учет. Расчеты по оплате труда: Учебное пособие для бакалавриата и магистратуры / Г.И. Алексеева. - Люберцы: Юрайт, 2017. - 215 c. 12. Богаченко В.М. Основы бухгалтерского учета, налогообложения и аудита: Учебное пособие для бакалавров / В.М. Богаченко. - М.: Феникс, 2019. - 528 c. 13. Брыкова Н. В. Учет основных хозяйственных процессов – снабжения, производства и реализации / Н.В. Брыкова. - М.: Academia, 2020. - 760 c. 14. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет с основами МСФО: Учебник и практикум для академического бакалавриата / И.М. Дмитриева. - Люберцы: Юрайт, 2019. - 323 c. 15. Елицур М.Ю. Экономика и бухгалтерский учет. Профессиональные модули: Учебник / М.Ю. Елицур, О.М. Носова, М.В. Фролова. - М.: Форум, 2017. - 352 c. 16. Каморджанова Н. А. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие для студентов ВУЗов / Н.А. Каморджанова, И.В. Карташова. - М.: Питер, 2019. - 464 c. 17. Касьянова Г.Ю. Кассовые и банковские операции и учетом изменений в законодательстве/ Г.Ю. Касьянов. - М.: АБАК, 2021. - 352 с. 18. Мельник М.В. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для бакалавров / М.В. Мельник, Н.К. Муравицкая, Е.Б. Герасимова. - М.: КноРус, 2018. - 272 c. 19. Натепрова Т. Я. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеьное пособие для бакалавров ВУЗов / Т.Я. Натепрова, О.В. Трубицына. - М.: Дашков и Ко, 2019. - 292 c. 20. Наумова Н. А., Беллендир М.В., Хоменко Е.В. Бухгалтерский учет и анализ. Учебник и практикум / Н.А. Наумова, М.В. Беллендир, Е.В. Хоменко. - М.: КноРус, 2020. - 630 c. 21. Пипко В. А. Основы теории и практики бухгалтерского учета: учебник / В.А. Пипко, Н.В. Кулиш, А.В. Пипко. - М.: Финансы и статистика, 2020. - 190 c. 22. Широбоков В. Г. Бухгалтерский финансовый учет: практикум для ВУЗов / В.Г. Широбоков, З.М. Грибанова, А.А. Грибанов. - М.: КноРус, 2020. - 672 c. Интернет-ресурсы 23. Документальное оформление движения денежных средств в кассе. URL: http://glavbuh-info.ru (дата обращения: 21.10.2021).