Налогообложение граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица

Актуальность выбранной темы по вопросы правового регулирования физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, традиционно находятся в центре внимания, как ученых, так и практических деятелей, поскольку именно оно призвано поддерживать здоровую конкурентную среду и препятствовать монополизации рынка. В юридической литературе прозвучало справедливое мнение, что в секторе малого бизнеса создается и циркулирует основная масса национальных ресурсов, которые служат питательной средой для крупного и среднего бизнеса. Отличительной особенностью малого бизнеса является доступность в качестве сферы деятельности широкого круга людей, которая обусловлена тем, что функционирование малого бизнеса не предполагает крупных финансовых вложений, не требует больших материальных и трудовых ресурсов.

---

Для того чтобы купить дипломную работу по бухгалтерскому учету не нужно никаких усилий. Просто заполните форму заказа и мы приступим к написанию вашего диплома.

---

Поэтому именно малый и средний бизнес является необходимым условием формирования, так называемого среднего класса - социального фундамента, обеспечивающего стабильное развитие российского общества. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, т.е. индивидуальный предприниматель - это физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке, которым осуществляется предпринимательская деятельность без образования юридического лица. Важной особенностью осуществления предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя является тот факт, что гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Цель работы – изучить налогообложение граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Задачи работы: 1. Определить правовой статус физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. 2. Отразить особенности самозанятости и особенности налогообложения. 3. Изучить особенности системы налогообложения ИП и анализ поступления налогов от ИП. 4. Провести анализ поступления НПД от самозанятых. 5. Определить проблемы налогообложения граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. 6. Изучить перспективы налогообложения граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Объект исследования: ИП и самозанятые. Предмет исследования: налогообложение ИП и самозанятых. В работе использованы труды отечественных авторов в сфере налогов и налогообложения, а именно: Н. Г. Апресова и ее труд, в котором автор дает описание налогообложение бизнеса и рассматривает основные правовые основы, Н.Ф. Зарук и его учебное пособие, в котором рассмотрено понятие налогов и даны концепции налогообложения, а также учебник И.А. Майбурова с отражением основ налогообложения. Методы исследования: метод наблюдения, методы анализа и синтеза, методы индукции и дедукции. В структуре работы: введение с обоснованием актуальности выбранной темы, основная часть, заключение и список использованной литературы.

В ходе написания работы удалось достичь поставленных во введении цели и задач. В теоретической части работы установлено, что при выборе режима налогообложения для ИП в 2021 году стоит обратить внимание на два основных фактора: выгодно ли использование выбранного режима и имеет ли ИП право им пользоваться. На выбор предпринимателям дается пять режимов: общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН), патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Определено, что ИП может применять те же системы налогообложения, что и организация: упрощенную, для сельхозтоваропроизводителей или общую. Кроме того, предпринимателю доступна патентная система и самозанятость (налог на профессиональный доход): 1. Самозанятость или НПД — самая выгодная и простая система (самые жесткие ограничения для применения). 2. ПСН — налог не зависит от доходов (разрешена не для всех видов деятельности); 3. ЕСХН — выгоднее, чем УСН и ОСНО (подходит только ИП, занятым в сельском хозяйстве); 4. УСН — выгоднее, чем ОСНО:  УСН «Доходы-расходы», если доля подтвержденных расходов более 60%;  УСН «Доходы», если доля расходов менее 60%. ОСНО — если не выполняются условия для применения других систем налогообложения. В практической части работы установлено, что прежде чем сделать окончательный выбор, нужно рассчитать налоги на каждой системе. Определено, что самозанятыми называют тех, кто работает «сам на себя». Закон о самозанятых прежде всего был принят для того, чтобы вывести из тени эту категорию граждан и дать им выгодные условия для легального бизнеса. Кроме очевидной необходимости не нарушать закон, самозанятый гражданин теперь может официально подтверждать свои доходы от ведения бизнеса, например, для того чтобы получить кредит. На момент принятия закона о самозанятых, граждан, работающих «на себя», в России насчитывалось около 16 миллионов человек. Выявлено, что закон о самозанятых предусматривает более мягкие условия ведения бизнеса для этой категории граждан. Например, ниже налоговая ставка, и в отличие от индивидуальных предпринимателей самозанятым не надо представлять налоговую отчетность в ФНС. Учет прибыли, документация и отправка данных в ФНС осуществляется в специальном официальном приложении «Мой налог». Зарегистрированным самозанятым полагается единовременный налоговый вычет: сумма вычета составляет 10 000 рублей. Естественно, получить эти средства на руки самозанятый не сможет. Этими средствами будут гаситься ежемесячно начисленные налоги. Какой процент налога будет погашен, приложение рассчитает автоматически. Получить такой налоговый вычет можно один раз в жизни. В практической части представлены меры совершенствования налоговой реформы. Выявлено, что реформирование налоговой системы возможно путем установления исчерпывающего перечня налогов и сборов посредством сокращения их общего числа и максимальной унификации действующих режимов исчисления и порядка уплаты налогов и сборов.

Источники: Опубликованные 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 02.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2021) 2. Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 02.07.2021) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»» 3. Федеральный закон от 27.11.2018 N 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» Литература 4. Апресова, Н.Г. Налогообложение бизнеса: правовые основы: Научно-практическое пособие для магистров / Н.Г. Апресова. - М.: Проспект, 2019. - 144 c. 5. Зарук, Н.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.Ф. Зарук, М.Ю. Федотова, О.А. Тагирова, А. Носов. - М.: Инфра-М, 2018. - 432 c 6. Налоги и налогообложение. Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: Юнити, 2019. - 383 c. Адреса Интернет – источников 7. Индивидуальный предприниматель - [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.b-kontur.ru/enquiry/426-chastnyy-predprinimatel(дата обращения: 02.11.2021) 8. Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2020-2021 - [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.moedelo.org/club/nalogovyj-uchet/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip(дата обращения: 02.11.2021) 9. Кто такие самозанятые, как получить этот статус и что он дает - [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.fincult.info/article/kto-takie-samozanyatye-kak-poluchit-etot-status-i-chto-on-daet/(дата обращения: 02.11.2021) 10. На что могут рассчитывать самозанятые: новые возможности в 2021 году - [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://kontur.ru/articles/4818#14 (дата обращения: 02.11.2021) 11. Режим для самозанятых будут жестче контролировать (а еще улучшать) - [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.klerk.ru/blogs/blog-georgia-cahidze/508118/ (дата обращения: 02.11.2021) 12. Система налогообложения для ИП: виды, режим, формы и особенности налогов при регистрации индивидуальных предпринимателей - [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.cleverence.ru/articles/finansy/sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-vidy-rezhim-formy-i-osobennosti-nalogov-pri-registratsii-individua/(дата обращения: 02.11.2021) 13. ФНС разъяснила, как инспекторы должны выявлять незарегистрированных предпринимателей - [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.buhonline.ru/pub/ip/2019/8/14923(дата обращения: 02.11.2021)