Социальные функции налогов и страховых взносов как объект исследования

Налоги – это неотъемлемый компонент функционирования государства. Фискальная функция выступает главной функцией налогов. Она заключается в агрегировании финансового потенциала ради осуществления национальных проектов. С наступлением XX века налоговая политика существенно трансформировалась. Прежде всего, усилилась ее социальная тематика, в связи с чем, на национальном уровне был разработан механизм переназначения денежных средств, который реализовывался благодаря государственной системе социального страхования, прогрессивных ставок налога на доходную часть гражданина, повышенных налоговых ставок на наследство и специального налога на богатство. Актуальность настоящего исследования обусловлена усиливающейся поляризацией населения с разным уровнем доходов и резким экономическим спадом на фоне введения режимов самоизоляции и адаптации новейшей традиции QR-кодов. Современная налоговая политика должна не столько быть направлена на пополнение государственной казны, сколько содействовать формированию оптимального уровня жизни граждан и раскрывать творческий потенциал граждан. Цель настоящего исследования: выявить специфику налогового инструментария в области социальной поддержки.

---

Из чего складывается цена контрольной работы по химии? Она складывается из количества страниц, сроков выполнения, квалификации автора, % оригинальности и предмета. Мы стараемся обеспечить самую адекватную цену на рынке. А на первый заказ мы подарим вам скидку в 1000 рублей. Воспользуйтесь промокодом Work1000.

---

. 1. Изучить налоги в системе управления социально-экономическим процессами; 2. Описать формы проявления социальной функции налогов и социальных взносов; 3. провести анализ налоговых льгот и факторов трансформации системы налогообложения физических лиц; 4. выявить проблемы и пути развития налоговой политики в русле обеспечения социальной безопасности. Предмет настоящего исследования: специфика стандартных, имущественных и социальных налоговых вычетов. Объект настоящего исследования: социальные функции налогов и страховых взносов. Существенный вклад в изучение проблематики социальных функций налогов и страховых взносов внесли: Н.З. Зотиков, посвятивший несколько своих исследований социальной функции налогов и страховых взносов; А.В. Рябинин и О.А. Коротаева, подробно описывающие функции налогов. Нормативно-правовой базой настоящего исследования послужили: Гражданский кодекс Российской Федерации часть 4, Налоговый кодекс Российской Федерации, Федеральный закон № 214-ФЗ, Федеральный закон № 102-ФЗ, Федеральный закон № 172-ФЗ, Федеральный закон № 385-ФЗ, Постановления Правительства №№ 409, 783, 2406. Статистической базой исследования послужили ресурсы: официальный сайт Федеральной налоговой службы (nalog.gov.ru), официальный сайт Росстат (rosstat.gov.ru), официальный сайт Российского союза промышленников и предпринимателей (rspp.ru). Методы настоящего исследования: анализ и синтез информации из научных трудов, сравнительно-типологические методы анализа, обработка статистических данных (табличный и графический методы), дедукция и индукция, описание и обобщение нормативных документов в рамках исследуемой проблемы. Научно-практическая значимость настоящего исследования обусловлена актуализацией данной проблематики и разработкой различных аспектов этого направления. Материалы и результаты настоящей работы могут быть использованы в обучении студентов на спецкурсах и на занятиях по государственному и муниципальному образованию в качестве дополнительного материала. Структура настоящей работы включает введение, две главы с выводами, заключение и приложение.

Настоящее исследование посвящено социальным функциям налогов и страховых взносов, как объекту исследования. Необходимо сделать выводы: 1. Налоговые сборы составляют основу национальных расходов, и от них в полной мере зависит реализация социально значимых проектов в области страхования, здравоохранения, образования, борьбе с коррупцией, национальной обороноспособности. На сегодняшний день налоги и страховые взносы выполняют дестимулирующую социальную функцию. 2. Налоговые вычеты по НДФЛ и база для начисления страховых взносов практически не корректируются год от года и представляют собой фиксированные величины для всех граждан вне зависимости от их дохода, что свидетельствует о слабой направленности на обеспечение социальной поддержки россиян, то есть традиция справедливости игнорируется. 3. В период с 2020 по 2021 гг. традиции взимания НДФЛ и страховых взносов откорректированы в результате пандемического шока и повторно шокового воздействия. При этом условия финансовой поддержки созданы таким образом, чтобы микропредприятия и субъекты малого и среднего бизнеса не сумели ее получить. Причинами выступают: невозможность максимальной рабочей загрузки предприятия в условиях самоизоляции и адаптации к неправовому инструменту «QR-код», а так же невозможность наработки нормативов для попадания в категорию государственной поддержки. Факторами трансформации налоговой политики являются: роботизация, цифровизация и глобализация, - в результате их влияния численность самозанятых в 2021 г. сравнялась с численностью ИП. 4. Основной проблемой налоговой политики выступает социальное неравенство. Решением данной проблемы может послужить распределение грантов и обеспечение налоговыми льготами малых инвесторов, а также закрепление минимального порога доходной части, которая не подвергается налогообложению.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть 4 (ГК РФ ч.4) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_64629/ (дата обращения 22.12.2021). 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения 20.12.2021). 3. Федеральный закон от 30.12.2004 N 214-ФЗ (ред. от 02.07.2021) «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_51038/24a7b7f2b0571ac53f7b789c337316109c23d1a7/ (дата обращения 20.12.2021). 4. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 01.04.2020 N 102-ФЗ (последняя редакция) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_349084/ (дата обращения 22.12.2021). 5. Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 08.06.2020 N 172-ФЗ (последняя редакция) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_354470/ (дата обращения 22.12.2021). 6. Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» от 08.12.2020 N 385-ФЗ (последняя редакция) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_370144/ (дата обращения 22.12.2021). 7. Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 (ред. от 07.11.2020) «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (вместе с «Правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов», «Перечнем видов экономической деятельности для целей применения подпункта «г» пункта 1 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409») [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_349463/ (дата обращения 22.12.2021). 8. Постановление Правительства РФ от 29.05.2020 N 783 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, применявшим в 2019 году специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_353840/ (дата обращения 22.12.2021). 9. Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 N 2406 «Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по Российской Федерации на 2021 год» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_373603/#dst100005 (дата обращения 20.12.2021) 10. Григорян Л.А. Инструменты реализации регулирующей функции налогов в налоговой системе Российской Федерации / Л.А. Григорян // Проблемы современной науки и образования. – 2017. – № 5. – С. 56-59. 11. Зотиков Н.З. Социальная функция налогов и страховых взносов / Н.З Зотиков // Вестник Евразийской науки. – 2019. – Т. 11. – № 2. – С. 1-12. 12. Рябинин А.В. О функциях налогов [Электронный ресурс] / А.В. Рябинин, О. А. Коротаева // Научное сообщество студентов: Междисциплинарные исследования: ст. в сб. тр. конф. – Новосибирск: СибАК, 2018. – С. 601-608. 13. Налоговая статистика. Сайт Федеральной налоговой службы. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm (дата обращения: 22.12.2021). 14. Оценка бизнесом финансовых мер поддержки в условиях распространения Covid-19 [Электронный ресурс] // Российский союз промышленников и предпринимателей. – Режим доступа: http://www.rspp.ru/activity/analytics/-otsenka-biznesom-finansovykh-mer-podderzhki-v-usloviyakh-rasprostraneniya-covid-19/?sphrase_id=164597 (дата обращения 22.12.2021). 15. Размер средней зарплаты в России превысил 54000 рублей [Электронный ресурс] // Ведомости, от 01.12.2021. – Режим доступа: https://www.vedomosti.ru/economics/news/2021/12/01/898538-srednyaya-zarplata-rossiyan-previsila-54-000-rublei (дата обращения 20.12.2021). 16. Россия в цифрах (выпуск завершен в 2021 году) [Электронный ресурс] // Росстат. – Режим доступа: https://rosstat.gov.ru/folder/210/document/12993 (дата обращения: 20.12.2021). 17. С 01 ноября 2021 налоговые органы принимают заявления на выдачу субсидий субъектам малого предпринимательства (МСП) и социально ориентированным некоммерческим организациям (СОНКО) [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба, от 02.11.2021. – Режим доступа: https://www.nalog.gov.ru/rn53/news/tax_doc_news/11536369/ (дата обращения 22.12.2021). 18. Эксперт: к 2030 году население России может сократиться на 3 миллиона [Электронный ресурс] // Радио Свобода, от 21.04.2021. – Режим доступа: https://www.svoboda.org/a/31213112.html (дата обращения 20.12.2021). 19. Число самозанятых в России сравнялось с числом ИП // РБК, от 22.11.2021. – Режим доступа: https://www.rbc.ru/economics/22/11/2021/619a826d9a794761d94061f3 (дата обращения: 22.12.2021). 20. Kirillova L.S., Digitalization Of Labor Law [electronic resource] / L.S. Kirillova, A.M. Lushnikov, M.V. Lushnikova, A.A. Bikeev // Gênero & Direito. – 28.11.2019. – Vol. 8(6). - Access mode: https://periodicos.ufpb.br/ojs/index.php/ged/article/view/49396 (date of the application: 22.12.2021). 21. СNews Analytics выпускает первый обзор рынка промышленной робототехники [electronic resource] // СNews, от 27.09.2021. - Access mode: https://www.cnews.ru/news/top/2021-07-26_snews_analytics_vypuskaet_pervyj (date of the application: 22.12.2021).