Налоговая система РФ и проблемы её совершенствования

Актуальность темы. Как известно, налоги, будучи экономической категорией, возникли одновременно с появлением государства и выступа-ли в качестве основного источника финансового обеспечения различных аспектов его деятельности. Основной их функцией было обеспечение бесперебойного функционирования государства и его органов. С течением временем роль налогов становилась все более многогранной.

---

Многим нужна презентация в powerpoint на заказ , её можно заказать на сайте Work5.

---

Сюда относится и регулирование социально-экономических процессов и отношений в обществе (в частности, сдерживание либо развитие каких-либо отраслей экономики и разных видов деятельности, поддержание уровня занятости населения), и введение контроля над финансово-хозяйственной деятельностью юридических либо физических лиц, но в условиях развития рыночной экономики в качестве основной их роли выступает финансирование бюджетов бюджетной системы государства. Предпринимательская деятельность организаций, определение кото-рой содержится в гражданском законодательстве, базируется на самостоятельном и на свой риск осуществлении деятельности, целью которой является систематическое извлечение прибыли. Под прибылью в свою очередь принято понимать разность притока и оттока денежных средств (либо других материальных благ). В рамках оттока, с экономической точки зрения, выделяются и различные фискальные платежи. Это подтверждает то, что вопросы, касающиеся систем налогообложения, их достоинств и недостатков, путей их реформирования считаются актуальными. Цель работы заключается в изучении налоговой системы РФ и проблем её совершенствования. Задачи: - раскрыть сущность и функции налогов; - определить принципы построения налоговой системы; - описать устройство налоговой системы РФ; - рассмотреть направления налоговой политики РФ; - проанализировать налоговые поступления в бюджеты разных уровней; - охарактеризовать основные проблемы налоговой системы; - предложить основные направления совершенствования налоговой системы РФ. Объектом нашего исследования являются налоги. Предметом исследования выступают особенности налоговой системы и налоговой политики в России. Теоретическая база исследования. Вопросы о распределении налогов и налогообложения обладают тесной взаимосвязью с экономической теорией. Данной проблематике посвящали работы многие исследователи, к числу которых следует отнести работы: Балихина Н.В., Дадашев А.З., Но-сова С.С., Тюпорюков Н. Н., Черник Д.Г., Швецов Ю.Г., Князькова А.В. и других исследователей. При написании работы были использованы такие методы как императивный, диспозитивный, исторический метод, и системный метод исследования. Также активно применялись метод сравнения, анализа, историзма, определения, и классификации. Кроме того, был использован практический метод, при помощи которого были зафиксированы и описаны различные явления, факты, и связи между ними. Структура работы обусловлена предметом, целью и задачами исследования. Работа состоит из введения, трех разделов, заключения и списка литературы.

При рассмотрении теоретических проблем налогообложения было выявлено, что налоговая система России предполагает комплексное взаимодействие всех элементов, образующих ее структуру. Структура системы РФ в области налогообложения имеет 3 уровня: федеральный, региональный и местный. На каждом из этих уровней принимаются соответствующие законодательные акты, которые не должны противоречить положениям Налогового кодекса и Конституции РФ. Различные подходы к комментированию термина налоги, указывают на масштабность воздействия налогов, как в финансовой сфере страны, так и в развитии экономики и социальном благоустройстве, это может проявляться при помощи функций, выполняемых налогами. Если рассматривать налоги в качестве экономической категории, то они имеют ряд функций, к ним относятся: - фискальная; - регулирующая; - распределительная; - стимулирующая; - контрольная; - социальная. Основными видами налогов являются налог на доходы физических лиц, налоги на прибыль юридических лиц, земельный налог, налог на имущество, и др. Эти налоги относятся к прямым налогам, которые занимают доминирующее положение в доходной части государственного бюджета страны. Также актуальными считаются и косвенные налоги (акцизный налог и налог на добавленную стоимость). Краткий анализ основных тенденций изменения налоговой системы Российской Федерации, отражающих налоговую политику государства, позволяет сделать вывод о недостаточной реализации регулирующей и социальной функций налогов. Для решения этой проблемы необходимо отразить в налоговой политике расширение возможностей регионов в отношении введения налоговых льгот по региональным и местным налогам, сократив до минимума их перечень, устанавливаемый федеральным законодательством. Должен быть определен временной диапазон действия налоговых льгот с обязательным отчетом о результативности их применения. Необходимо также установить приоритетные направления налогового стимулирования, такие как развитие инновационной деятельности, малого и среднего предпринимательства с учетом территориальной специфики, рынка ценных бумаг, поддержка многодетных семей, введение моратория на изменение налогового законодательства на период от 2 до 4 лег, обеспечить более тесную увязку налоговой, бюджетной и таможенной политики. Это позволит усилить влияние налоговой системы на рост экономики и стимулирование деловой активности. Основными направлениями налоговой реформы должно стать: - обеспечение стабильности работы системы налогообложения посредством проведения постепенных налоговых реформ; - увеличение отчислений от налогов местного и регионального уровней; - уменьшение количества косвенных налогов и постепенный переход государства на обложение налогоплательщиков только прямыми налога-ми; - усиление контроля над финансовыми операциями предприятий; - введение пропорциональной ставки налогообложения.

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ // СЗ РФ. -03.08.1998.- №31, ст. 3824. (последняя редакция) // СПС «Консультант Плюс: Налоги Бухучет». 2. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (утв. Минфином России) // СПС «Консультант Плюс: Налоги Бухучет». 3. Балаева, Д.А. Особенности механизма реализации налоговой политики России / Д.А. Балдаева // Новая наука: теоретический и практический взгляд. - 2018. - № 5-1. - С. 8–10. 4. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник. / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2020. - 623 c. 5. Болатаева, А.А. Налоговая система Российской Федерации: Актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы / А.А. Болатаева, Р.А. Булкаева, В..С. Джагаева // Научные известия. - 2017. - №6. – С. 41 – 45. 6. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Феде-рации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ, 2019. - 175 c. 7. Глущенко, Я. С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ / Я.С. Глущенко, М.С. Егорова // Молодой ученый. — 2020. — №11.4. — С. 72-74. 8. Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. - М.: Эксмо, 2019. - 480 c. 9. Заяц, Н.Е. Теория налогов / Н.Е. Заяц. - М.: Мн: БГЭУ, 2021. - 220 c. 10. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебник. / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. - М.: ЮНИТИ, 2020. - 359 c. 11. Ларионов, И.К. Экономическая теория: Учебник для бакалавров / И.К. Ларионов. - М.: Дашков и К, 2019. - 408 c. 12. Мальцева, Е.С. Актуальные проблемы налогообложения и раз-вития малого бизнеса в России / Е.С. Мальцева, А.В. Плахов // Бизнес и дизайн ревю. - 2018. - № 1 (9). - С. 3. 13. Маршавина, Л.Я. Налоги и налогообложение: учебник для ба-калавров/ Л.Я. Маршавина, Л.А. Чайковский. - М.: Юрайт, 2020, - 503 с. 14. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: электронный учеб-ник / Н.В. Миляков. - М.: КноРус, 2019. - 656 c. 15. Налоговая система России. Учебное пособие / ред. Д.Г. Черник, А.З. Дадашев, и др. - М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2019. - 296 c. 16. Океанова, З.К. Экономическая теория: Учебник / З.К. Океанова. - М.: Дашков и К, 2020. - 650 c. 17. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2020. - 382 c. 18. Парыгина, В.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями / В.А. Парыгина, А.А. Тедеев. - М.: Эксмо, 2019. - 288 c. 19. Польская, Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе / Г.А. Польская // Таврический научный обозреватель. - 2017. - №11-2 (28). – С. 16 – 20. 20. Сидорович, А.В. Курс экономической теории / А.В. Сидорович, Т.А. Агапова и др. - М.: Дело и сервис; Издание 3-е, перераб. и доп., 2019. - 138 c. 21. Тюпорюков, Н. Н. Налоговые льготы - стимулы или лагери? / Н. Н. Тюпорюков, В. К Тюпорюков, Р. А. Чванов // Экономика и управление: проблемы, решения. -2019.- № 12. - Т. 1.- С. 107-113. 22. Толкушкин, А.В. История налогов в России / А.В. Толкушкин. - М.: ЮРИСТЪ, 2020. - 432 c. 23. Уткина, В. А. Налоги — сущность и понятия / В.А. Уткина, В.К. Слюсаренко // Молодой ученый. — 2018. — №28. — С. 575-577. 24. Харрод, Р.Ф. К теории экономической динамики. Новые выводы экономической теории и их применение в экономической политике / Р.Ф. Харрод. - М.: Иностранной литературы, 2017. - 210 c. 25. Ценообразование и налогообложение / ред. И.К. Салимжанов. - М.: Велби, 2021. - 424 c. 26. Чепурин, М.Н. Курс экономической теории / М.Н. Чепурин, Е.А. Киселева. - М.: МГИМО МИД РФ, 2017. - 624 c. 27. Швецов, Ю.Г. Пути реформирования налоговой системы РФ / Ю.Г. Швецов // ПУФ. - 2020. -№1 (21). – С. 3 – 9. 28. Официальный сайт министерства финансов российской федерации. - Электрон. Дан. - М.: Министерство финансов, 2021. - Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru (дата обращения: 21.12.2021).