Анализ движения денежных потоков организации (на примере ООО "БАРИЛЛА РУС")

Актуальность темы. Для того, чтобы реализовать основную цель пред-принимательства, которая заключается в получении прибыли на авансиро-ванный капитал, должно быть соблюдено условие, при котором необходимо планировать воспроизводство капитала, охватывающее стадии вложения, производства, продажи либо обмена, а также потребления. Научная новизна заключается в определении комплексной методики анализа денежных потоков на исследуемом предприятии как способа оценки эффективности его деятельности. Механизм финансового управления предприятием заключается в фор-мировании и использовании разных денежных фондов в целях возмещения расходов капитала, его накопления, а также потребления. Эффективное функционирование предприятий в экономике на сего-дняшний день в большинстве своем зависит от уровня сбалансированности рентабельности производства и от способности предприятий погашать обя-зательства. Для того, чтобы решить эту задачу, первоочередное нужно обес-печить успешное функционирование определенной системы управления де-нежными потоками.

---

Лучшее решение это - купить курсовую работу по теории государства в Work5. Доверьте написание курсовой работы профессиональным авторам!

---

. В качестве информационной базы для проведения анализа и управле-ния денежными потоками выступают данные бухгалтерского учета. В данный момент это направление учета невозможно назвать полно-стью сформированным, об этом говорит отчасти отсутствие четкого способа формирования отчета о движении денежных средств, позволяющего сфор-мировать в отчетности полные, достоверные и своевременные данные. А также возникает большинство проблем, связанных с отражением в учете де-нежных средств, в частности, касающихся применения современных форм расчетов. Компонентом, которые связывает бухгалтерский учет и принятие соот-ветствующих управленческих решений является экономический анализ. В настоящее время многие организации не уделяют ему должного внимания по причине отсутствия развития нормативно-правовой основы, что ведет к от-сутствию комплексного подхода в проведении анализа экономических пока-зателей денежных потоков, которые нуждаются в корректировке и уточне-нии. Поэтому в настоящее время становится актуальной тема в поиске меро-приятий по совершенствованию бухгалтерского учета, отчетности, а также осуществления анализа того, какой суммой денежных средств обладает предприятие и на какие цели оно их использует. В качестве цели данного исследования выступает поиск путей совер-шенствования управления денежными потоками. В качестве предмета является способ управления движение денежных средств при развитии экономических отношений в условиях современности. В качестве объекта выступает финансовая отчетность за 2019-2021 гг. предприятия ООО «БАРИЛЛА РУС», деятельность которого заключается в осуществлении перевозок пассажиров на регулярной основе. Исходя из цели данной выпускной квалификационной работы были по-ставлены и выполнены такие задачи: -Дать характеристику денежным потокам и определить, из чего они состоят; -Определить задачи и значение анализа денежных потоков. Рассмотреть, что является информационной базой для проведения анализа; -Изучить методику анализа ликвидности денежных потоков предприятия; - Оценить экономическую ситуацию на предприятии ООО «БАРИЛЛА РУС»; - Проанализировать показатели структуры и динамики денежных потоков на исследуемом предприятии; -Оценить эффективность управления денежными потоками; -Поиск путей совершенствования управления денежными потоками и расчет экономического эффекта от их внедрения. Цели и задачи, которые были определены для дальнейшего исследова-ния, обозначили содержание и его структуру. Структура данного исследования представляет собой введение, три ос-новных части, заключение, список литературы и приложений. Первый раздел определяет теорию и методологию в осуществлении ана-лиза денежных потоков в организации. Во втором разделе анализируются финансовые показатели деятельно-сти предприятия и разрабатываются пути совершенствования управлением денежными потоками, а также рассчитывается экономический эффект от дан-ных мероприятий. Теоретическая значимость в работе заключается в том, чтобы обоб-щить и упорядочить исследования теории и методологии, которая позволит создать методическую базу управления денежными средствами на предприя-тии. Практическая часть состоит в том, что предложенные мероприятия по совершенствованию управлением денежными потоками могут применяться организациями любых форм собственности и отраслей в экономике в целях повысить свою эффективность. Данная выпускная квалификационная работа была выполнена при по-мощи таких методов экономического анализа: абстрактно-логический, рас-четно-конструктивный, монографическое исследование, сравнения, детализа-ции, группировки, сопоставления и другие. В качестве информационной базы послужило использование учебной и научной литературы, периодики, в том числе электронной, а также исполь-зование форм отчетности предприятия

Для того, чтобы предприятие могло погашать свои обязательства, необходимо обеспечить успешное функционирование определенной системы управления денежными потоками. Под денежными потоками понимается общее число поступлений и рас-ходования денег, которые распределены во времени, в результате функцио-нирование предприятия. Они бывают отрицательными и положительными, от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Анализ денежных потоков дает важные данные, в частности, достаточ-но ли чистых денег при осуществлении текущей деятельности на предприя-тии для того, чтобы профинансировать вложения, а также провести оплату финансовых обязательств. Они представляют собой денежные средства, а не прибыль и могут быть направлены на погашение расходов от другой дея-тельности, а также при выплате дивидендов. Финансовое статус любого предприятия может быть определено после того, как проведен анализ денежных потоков опираясь на форму «Отчета о движении денежных средств». Также, необходим для анализа бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Анализ проводится любым из двух методов: прямым или косвенным. Предприятие ООО «БАРИЛЛА РУС» занимается производством хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хране-ния.. Его выручка в 2021 году по сравнению с 2020 годом выручка увеличи-лась на 1342390000,00 руб. или на 17 % . При этом прибыль от продаж, прибыль до налогообложения на предприятии имели отрицательную дина-мику за два года, первая уменьшилась на 484319000,00 руб., а вторая- на 295399000,00 руб. Предприятие имеет платежный недостаток, это характеризует его ба-ланс как недостаточно ликвидный. При том, коэффициент текущей ликвидно-сти характеризует, какое состояние бухгалтерского баланса имеет предприя-тия (удовлетворительное или нет), можно сказать, что ООО «БАРИЛЛА РУС» имеет удовлетворительный баланс. О благоприятной ситуации можно говорить также исходя из расчета и анализа коэффициента финансирования, который в 2021 г. имеет значение 2,82 пункта. Исходя из анализа денежных потоков, можно сказать, что поступлений в 2021 г. по сравнению с 2020 г. было меньше на 2860768,00 тыс. руб. и со-ставили они в 2021 г. 5534860,00 тыс. руб., а сумма отрицательного денеж-ного потока в 2021 г. составила 4690380,00 тыс. руб. Чистый денежный по-ток в 2021 г. по сравнению с 2020 г имеет положительное значение и равен 844480,00 тыс.руб. Это положительно отразилось на деятельности предпри-ятия. Так как оттоки в 2021 г. меньше притоков, можно сказать, что политика управления денежными средствами эффективна. Исходя из вышесказанного, были разработаны мероприятия по повы-шению эффективности управления денежными потоками: - Рационально использовать денежные средства. - Сократить срок нахождения средств в дебиторской задолженности. -Применять систему скидок для постоянных заказчиков услуг. - Разместить свободные остатки денежных средств на депозитных сче-тах в банках. - Прогнозировать поступление и расходование денежных средств и ве-сти платежный календарь. - Преумножать свои доходы посредством поиска новых заказчиков- бюджетных организаций при помощи участия в тендерах, выход на торги.

1. Бабкин, А.В., Формирование цифровой экономики в России: сущ-ность, особенности, техническая нормализация, проблемы развития. / А. В. Бабкин, Д. Д. Буркальцева, Д. Г. Костень, Ю. Н. Воробьев // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехни-ческого университета. – 2017, №3 - С. 9-25. 2. Балабанов, И.Т. Финансовый менеджмент: учебник. / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 235 с. 3. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация / Л. А. Бернстайн - М.: Финансы и статистика, 2003. - 622 с. 4. Борбодоев, М.М. Особенности организации планирования денежных потоков на предприятии торговли / М. М. Борбодоев // Наука, новые техно-логии и инновации. – 2010, №5 – С.180-183. 5. Бланк, И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия / И.А. Бланк. - К.: НикаЦентр, Эльга, 2003. – 485 с. 6. Бойко, И.П. Лекции по курсу «Экономика предприятия и предпри-нимательства». Лекция 7 «Доходы предприятия» / И. П. Бойко. – СПб.: Из-дательский центр экономического факультета СПбГУ, 2016. – 41 с. 7. Бочаров, В.В. Управление денежным оборотом предприятий и кор-пораций / В. В. Бочаров. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 141 с. 8. Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов: пер. с англ. Н. Ба-рышниковой / Р. Брейли, С. - Майерс 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЗАО «Одимп-Бизнес», 2008. – 967с. 9. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент: полный курс. В 2 т. Т. 2. / Ю. Бригхем, Л. Гаспенски. – СПб.: Экономическая школа, 2001. – 669 с. 10. Ван Хорн, Дж.К. Основы управления финансами: пер. с англ. / Дж. К. Ван Хорн. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 800 с. 11. Винслав, Ю. Б. Становление отечественного корпоративного управления: теория, практика, подходы к решению ключевых проблем / Ю. Б. Винслав. // Российский экономический журнал. 2001. №2 – С. 17 12. Виханский, О. С. Менеджмент : учебник / О. С. Виханский, А. И. Наумов. - 6-е изд., перераб. и доп. - Москва : Магистр : ИНФРА-М, 2021. - 656 с. 13. Володин, А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник. / А.А. Володин.-3-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 363 с. 14. Воронина Н.А. Управление денежными потоками в коммерческой организации/ Н.А.Воронина // Экономика и бизнес. 2021. №11-2 (81). С.37-39 15. Гаджиев Г.М. Управления денежными потоками предприятия/ Г.М.Гаджиев// Символ науки. 2020. №1-2. С.30-33 16. Гапоненко, А.Л. Теория управления: учебник для бакалавров / А.Л. Гапоненко, М.В. Савельева. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 336 с. 17. Грэй, Сидней Дж. Финансовый учет: глобальный подход: [учебно-методическое пособие: пер. с англ.] / Сидней Дж. Грэй, Белверд Е. Нидлз. – М.: ВолтерсКлувер, 2006. – 614 с. 18. Жариков, О.Н. Системный подход к управлению: учеб.пособие для вузов / О.Н. Жариков, В.И. Королевская, С.Н. Хохлов – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 62 с. 19. Завьялова, Л.В. Управление внешнеэкономической деятельностью: характеристика научных подходов / Л.В. Завьялова, Д.В. Ермоленко // Вест-ник Омского университета. Серия «Экономика». – 2013, №3. – С. 59-64. 20. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учеб. / Г.В. Савицкая. - 11-е изд. - М.: Новое знание, 2005. – 651 с. 21. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ: управление финансами: учеб-ное пособие для курсов по подготовке и переподготовке бухгалтеров и ауди-торов / Н. Н. Селезнева., А. Ф. Ионова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2006. - 639 с. 22. Тимофеева, Т.В. Анализ денежных потоков предприятия: учебное пособие / Т.В. Тимофеева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и стати-стика; ИНФРА-М, 2010. – 368 с. 23. Кеменов, А.В. Управление денежными потоками: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управле-ния / А. В. Кеменов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 80 с. 24. Ковалев, В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рен-табельностью: учебнопракт. пособие / В. В. Ковалев. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2015. – 336 с. 25. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В. В. Ковалев. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2014. – 1094 с. 26. Коласс, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: учебное пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям / Б. Коласс. - М.: ЮНИТИ, 1997. – 576 с. 27. Розанова, Н.М. Использование концепции жизненного цикла в эко-номическом анализе фирмы / Н. М. Розанова, А. А. Катайкова // TerraEconomicus. – 2012, Т.10. №3. – С. 8-21. 28. Сунгатуллина, Л. Б. Особенности управления денежными потоками организации / Л. Б. Сунгатуллина, Ю. Р. Салахова // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2018. – № 16. – С. 40-46. 29. Хахонова, Н.Н. Управление денежными потоками предприятия / Н. Н. Хахонова // Аудит и финансовый анализ. – 2003. №4. - С. 225-233. 30. Чувилин, Д. В. Практические аспекты управления денежными пото-ками компании: анализ, планирование и контроль / Д. В. Чувилин, И. И. Лу-кина, Р. Ф. Юнусова. – Уфа: Аэтерна, 2018. – 101 с. 31. Юрченков В.А. Принципы и методы управления денежными пото-ками / В. А. Юрченков, А. А. Сергеев, Д. А. Сергеев [и др.]. — Текст : непо-средственный // Молодой ученый. — 2020. — № 2 (292). — С. 315-317. Интернет ресурсы 32. Деветьярова, И.Н. Построение финансовой структуры розничной сети. URL: http://nikaobuv.ru/postroenie-finansovoj-struktury-roznichnoj-seti.html (дата обращения: 21.11.2022) 33. Зябриков, В.В. Системный подход к моделированию внутренней среды фирмы / В.В. Зябриков // Проблемы современной экономики. – 2017, №3. URL: http://www.meconomy.ru/art.php?nArtId=5859 (дата обращения: 21.11.2022) 34. Радаев, В.В. Кому принадлежит власть на потребительских рынках: отношения розничных сетей и поставщиков в современной России / В. В. Ра-даев. URL: https://econ.wikireading.ru/22917 (Дата обращения: 20.11.2022) 35. Шапсигов, М.М. Особенности использования и принятия управлен-ческих решений на базе информационных технологий в финансовом ме-неджменте / М. М. Шапсигов, Л. А. Шакова, М. А. Маремшаов. URL: https://cyberleninka.ru/article/v/osobennosti-ispolzovaniyai-prinyatiya- (Дата обращения: 22.11.2022)