История развития оборудования для очистки запылённого воздуха

Актуальность темы курсовой работы состоит в том, что каждая организация, независимо от вида деятельности и формы собственности, сталкивается с необходимостью формировать информацию по налогам и обеспечивать полной и достоверной информацией внутренних и внешних пользователей, т.е. правильно вести налоговый учет, что сделает прибыль максимальной, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством. Основным нормативным документом, которым руководствуется компания при ведении своего налогового учета, выступает, как известно, учетная политика в целях налогообложения, где материальным расходам традиционно уделяется большое внимание.

---

Реферат по рекламе и PR на заказ - позволит вам не волноваться об учебе. Мы сделаем реферат недорого и качественно в самые кратчайшие сроки!

---

. Особенностям признания материальных расходов посвящена статья 254 Налогового Кодекса РФ [1]. Согласно данной статье к материальным расходам относятся все затраты на покупку сырья, топлива, запчастей или комплектующих. Сюда же относятся и затраты на услуги контрагентов по доставке материалов. Цель курсовой работы: исследование теоретических и практических аспектов налогового учета материальных расходов. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи: ­ определить состав и классификацию материальных расходов в налоговом учете; ­ раскрыть порядок признание расходов в налоговом учете; ­ изучить методы оценки сырья и материалов при их списании в налоговом учете; ­ раскрыть особенности налогового учета материальных расходов на предприятии ООО «Актуаль-М». Объект исследования: учетная политика предприятия в целях налогообложения. Предмет исследования: материальные расходы. Теоретическая значимость данного исследования состоит в анализе информации об организации налогового учета материальных расходов. Практическая значимость данной работы состоит в том, что результаты исследования могут быть применены в совершенствовании организации налогового учета материальных расходов на предприятии ООО «Актуаль-М». Методологическую и теоретическую основу исследования составили труды ведущих ученых-экономистов по тематике, совпадающей и смежной с избранным направлением исследования, законодательные и нормативно-правовые акты по вопросам бухгалтерского и налогового учета, материалы периодической литературы по теме налогового учета в целом, и материальных расходов в частности, справочно-консультационных систем «Консультант», «Гарант». Практической базой курсовой работы стали документы предприятия ООО «Актуаль-М», учетная политика, бухгалтерская и налоговая отчетность, данные бухгалтерского учета. Структура курсовой работы обусловлена поставленными задачами и состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений. Схемы и таблицы включены в основной текст работы.

Согласно ст. 254 НК РФ материальными расходами являются следующие затраты в виде стоимости: приобретенного сырья и материалов, которые используются в производстве товаров (работ, услуг); материалов, предназначенных для упаковки и иной подготовки товаров к продаже; инструментов, приспособлений, инвентаря, спецодежды и другого неамортизируемого имущества; комплектующих изделий и полуфабрикатов; топлива, воды, энергии, используемых на технологические нужды; работ и услуг производственного характера, которые выполняются сторонними организациями и ИП или структурными подразделениями компании; содержания и эксплуатации ОС и иного имущества природоохранного назначения. Приведенный в статье 254 НК РФ перечень не является закрытым, так, как к материальным расходам могут быть отнесены любые расходы, связанные с производственным процессом. Главное, чтобы они были экономически целесообразными и документально подтвержденными (п. 1 ст. 252 НК РФ). В налоговом учете сырье и материалы, приобретенные компанией, следует учитывать по их фактической стоимости, включающей в себя не только их цену, но и расходы на транспортировку, пошлины и сборы, вознаграждения посредника, стоимость невозвратной тары и другие затраты, связанные с их приобретением. При отпуске в производство, списывать сырье и материалы можно одним из трех способов, предусмотренных действующим законодательством (п. 8 ст. 254 НК РФ): по фактической стоимости каждой единицы сырья и материалов; по средней стоимости; по стоимости первых по времени приобретения материалов (метод ФИФО). Выбранный способ закрепляют в налоговой учетной политике. В курсовой работе рассмотрены особенности учета материальных расходов на примере мебельного производства ООО «Актуаль-М». На предприятии ООО «Актуаль-М» налоговый учет материальных расходов ведется бухгалтерской службой в тех же регистрах, что и бухгалтерский учет, так, как способы оценки материальных расходов, установленных учетной политикой, совпадают. При списании сырья и материалов в производство применяется метод оценки материалов по средней стоимости, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Отдельные налоговые регистры материальных расходов на предприятии не используются. Бухгалтерский учет затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство» субсчет 1 «Изготовление мебели». Материальными затратами является стоимость сырья и материалов, которые используются для производства готовой продукции. В ООО «Актуаль-М» применяется единичный (индивидуальный) или мелкосерийный тип производства. Себестоимость заказа определяется путем калькуляции стоимости изделия на основе оптимальных норм материальных, трудовых и накладных расходов. Для определения нормы материальных расходов, подбираются необходимые материалы и рассчитывается их количество с учетом технологических потерь и неизбежных отходов, обусловленных особенностями мебельного производства. В рамках курсовой работы был составлен Регистр налогового учета «Расходы, уменьшающие доходы от реализации» за 2021 год, который мог бы использоваться для заполнения Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль. Особенностью мебельного производства являются высокие потери материалов в процессе переработки. Потери могут быть возвратными, то есть использованы в дальнейшем производстве или проданы, и безвозвратными. На предприятии ООО «Актуаль-М», согласно учетной политики, возвратные отходы приходуются по цене 30% от стоимости исходного материала. Возвратные отходы, предназначенные для продажи на сторону, учитываются по рыночным ценам. Основными внутренними документами, регламентирующими учет возвратных и безвозвратных отходов являются приказ руководителя о нормативах производственных отходов и учетная политика предприятия в целях бухгалтерского и налогового учета. Таким образом, на предприятии ООО «Актуаль-М» налоговый учет материальных расходов совпадает с бухгалтерским учетом, а для того, чтобы не возникало проблем с проверяющими органами относительно правильности исчисления налога на прибыль, необходимо внимательно следить за соблюдением всех законодательных норм и правил по учету материальных расходов, а в тех случаях, где законом даётся право самому предприятию устанавливать нормы списания материалов на себестоимость продукции в виде отходов, подтверждать всё документально.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) (ред. от 21.11.2022) – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс [сайт] (дата обращения: 10.12.2022), по договору. – Текст: электронный. 2. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (ред. от 04.11.2022) – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс [сайт] (дата обращения: 10.12.2022), по договору. – Текст: электронный. 3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 05.12.2022) – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс [сайт] (дата обращения: 10.12.2022), по договору. – Текст: электронный. 4. Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (ред. от 06.04.2015) – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс [сайт] (дата обращения: 10.12.2022), по договору. – Текст: электронный. 5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010) – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс [сайт] (дата обращения: 10.12.2022), по договору. – Текст: электронный. 6. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») (ред. от 07.02.2020) – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс [сайт] (дата обращения: 10.12.2022), по договору. – Текст: электронный. 7. Приказ Минфина России от 15.11.2019 № 180н «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы» – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс [сайт] (дата обращения: 10.12.2022), по договору. – Текст: электронный. 8. Касьянова Г.Ю. Учет - 2020: бухгалтерский и налоговый / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2020. - 960 c. - ISBN: 978-5-9748-0630-8 – Текст: непосредственный. 9. Малис Н. И. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для СПО / под ред. Н. И. Малис. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2019. - 407 с. - ISBN 978-5-534-11322-8 - Текст: непосредственный. 10. Налоговый учет и отчетность: учебник и практикум для вузов / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, Д. И. Ряховский, А. С. Зинягина; под редакцией Н. И. Малис. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2022. - 411 с. ISBN 978-5-534-14506-9. - Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. - URL: https://urait.ru/bcode/511379 (дата обращения: 13.12.2022).