Влияние прямых налогов на социально-экономическое развитие страны

Налоги являются необходимой составляющей всей финансовой системы и экономических отношений в целом. Они являются одной из основных доходных статей бюджета любой страны, обеспечивая тем самым их существование и полноценное функционирование всех государственных институтов. Анализ налоговой системы страны помогает сделать определенные выводы о том, как изменение экономической ситуации повлияет на развитие страны в целом. Обзор доходных статей показывает такие как экономические изменения, как глобальный экономический кризис, санкции со стороны Запада и падение цен на нефть, которые повлияли на состояние России.

---

Доверьте написание дипломной работы по литературе профессионалам из Work5. Мы занимаемся подготовкой дипломных работ уже более 15 лет. Средняя оценка наших дипломов 4.87.

---

. Целью данного исследования является анализ влияния прямого налогообложения в современной налоговой системе и выработка рекомендаций по оптимизации прямого налогообложения в России. Поставленная цель исследования достигается путем решения следующих взаимосвязанных задач:  изучить роль и значение прямого налогообложения в условиях рыночной экономики;  провести анализ прямого налогообложения в России.  разработать рекомендации совершенствованию собираемости прямых налогов в РФ. Предметом исследования является совокупность налоговых отношений, финансово-экономических взаимосвязей и взаимозависимостей, возникающих в процессе прямого налогообложения. Объектом исследования является прямое налогообложение как один из главных источников налоговых доходов государственного бюджета в Российской Федерации. Гипотеза: прослеживается снижение прямых налогов в РФ. Теоретической и методологической основой исследования послужили нормативно-правовая база, государственная статистика, сведения из экономических научных изданий, Интернет-ресурсы. Теоретическая значимость заключается в уточнении, развитии и конкретизации теоретических положений и методологических подходов к оценке характеристик налоговых систем. Практическая значимость исследования определяется возможностями применения его результатов: 1) органами государственной власти в процессе разработки налоговой политики, как на федеральном, так и на региональном уровнях; 2) в научно-исследовательской работе по изучению характеристик налоговых систем; 3) в учебном процессе при преподавании дисциплин. Научная новизна результатов исследования состоит в разработке новых подходов к оценке свойств налоговой системы России и ее регионов, таких как доходность, риск, неравномерность, эффективность на разных уровнях бюджетной системы: консолидированном, федеральном, региональном и местном, а также в разрезе отраслей.

Обобщая результаты исследования, прямой налог – это налог, взимаемый государством со стоимости зарегистрированного дохода или имущества налогоплательщика, и плательщиком которого является налогоплательщик. Можно сделать вывод, что он является обязательным. При этом уровень уплачиваемых налогоплательщиками средств напрямую связан с эффективностью их деятельности. Прямое налогообложение в настоящее время является источником постоянного и стабильного бюджетообразования на всех уровнях бюджетной системы Российской Федерации. К основным видам прямых налогов, обеспечивающим наибольшее пополнение в системе государственного бюджета, относятся налоги на имущество организаций, налоги на доходы физических лиц, налоги на добычу полезных ископаемых, налоги на прибыль организаций. Анализ прямых налоговых поступлений по разным уровням бюджета выявил, что общая сумма денежных поступлений в бюджетную систему Российской Федерации в 2022 году возросло на 37% +471 млрд. рублей. Поступление налога на прибыль увеличилось на 60% (+130 млрд. рублей) по сравнению с 2021 годом, объем которого составил 348 млрд. рублей. Поступление НДФЛ возросло на 26% (+148 млрд. рублей) относительно уровня 2021 года, составив 706 млрд. рублей. Поступление акцизов увеличилось на 20% (+19 млрд. рублей) по сравнению с 2021 годом, объем которых достиг 112 млрд. рублей.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть 2 от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.) // Собрание законодательства РФ. https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения 15.01.2023) 2. Бюджетный кодекс Российской Федерации https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/ (дата обращения 15.01.2023) 3. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст] // Аллея науки. 2020. Т. 2. № 15. С. 565-569. 4. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2020. № 6. С. 41-45. 5. Бочарова, О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития [Текст] // Современные научные исследования и разработки. 2020. № 5 (13). С. 69-70. 6. Брызгалин А. В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-Пресс, 2020. С. 35. 7. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2020. № 3. С. 57-61. 8. Быркова Е. Снижение таможенных пошлин: возможные последствия для бюджета и внутреннего рынка. URL: провэд.рф/analytics/research, (дата обращения: 15.01.2023). 9. Воробьева, Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации [Текст] // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. 2020. № 9. С. 75-76. 10. Горшенина, Е.В. Бюджетно – налоговая система государства // Экономические исследования. 2020. № 2. С. 8. 11. Дубина Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития [Текст] // Бенефициар. 2020. № 14. С. 31-34. 12. Зотиков Н. З. Роль косвенного налогообложения в формировании доходов бюджетов// Oeconomia et Jus. – Чебоксары: Изд-во Чуваш. ун-та, 2020.– С. 56). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://elibrary.ru/ download/elibrary_25772959_47925851.pdf. 13. Зотиков, Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы // Интернет-журнал Науковедение. 2020. Т. 9. № 3. С. 76. 14. Зуенко М. Ю. Экономические аспекты влияния НДС на экономический рост в России / М. Ю. Зуенко, О. Г. Щеглова // Экономическая наука и практика. —Чита: Издательство Молодой ученый, 2020. — С. 35. 15. Имыкшенова, Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова [Текст] // Налоговед. 2020. № 9. С. 2-5. 16. Казакова, О.Б. Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики [Текст]: монография // Казакова О.Б.— Электрон. текстовые данные.— М.: Палеотип, 2020.— 164 c. 17. Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для бакалавров [Текст] / Ю. А. Крохина. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2020. — 495 с. 18. Куликов, Н.И. Современная бюджетная система России : учеб. пособие / Н.И. Куликов, Л.Н. Чайникова, Е.Ю. Бабенко. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2020. – 104 с. 19. Лукина, А.И., Ключищева, В.Г. Анализ структуры и динамики налоговых поступлений в бюджет РФ // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. LXI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 1(61). [Электронный ресурс] / URL: https://sibac.info/archive/economy/1(61).pdf (дата обращения: 15.01.2023) 20. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение [Текст] / Л.Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2020. — 357с. 21. М. М. Шадурская Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / [М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова и др.] ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. — 2-е изд., перераб. и доп. — Екатеринбург : [Изд-во Урал. гос. экон. ун-та], 2020. — 216 с. 22. Мухина, Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы [Текст] //Apriori. Гуманитарные науки. — 2020. -№ 5. 23. Николаева, Е.В. Сравнительный анализ налога на роскошь в зарубежных странах. Оценка перспектив для России [Текст] // Экономика и менеджмент инновационных технологий, 2020. – № 5. – С.53-55. 24. Океанова З. К. Экономическая теория: учебник для студ. вузов по эконом. спец.; рек. МОН РФ. - М.: Дашков и К, 2020. С. 161. 25. Польская, Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе [Текст] // Таврический научный обозреватель. 2020. № 11-2 (28). С. 16-20. 26. Пономарев, А.И., Топоров, И.В. «Экономический и налоговый потенциал налоговой системы РФ» [Текст] // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2020. № 1 (56) С. 47-51