расчёты с бюджетом по НДФЛ в 2023 году

Тема исследования актуальна потому что, налогообложение доходов физических лиц играет важную роль в формировании государственного бюджета. От размеров поступлений налога на доходы физических лиц в государственный бюджет зависит социальное развитие России. Данный налог значим для повышения благосостояния общества, его граждан проживающих на территории разных субъектов РФ и муниципальных образований, потому что является федеральным налогом, и зачисляется в региональные и местные бюджеты России. Налог на доходы затрагивает интересы экономически активных физических лиц, являющихся налоговыми резидентами или не являющихся налоговыми резидентами, но получающих доходы на территории России. Налог на доходы физических лиц занимает особое положение в налоговой системе России, оказывает непосредственное влияние на осуществление налоговой политики страны и на финансовое состояние населения. Целью исследования является исследование действующей системы налогообложения доходов физических лиц, выявление её недостатков, поиск основных направлений совершенствования налогообложения доходов физических лиц.

---

Есть надёжный сервис, где можно купить магистерскую диссертацию в Челябинске - Work5.

---

. Для достижения данной цели поставлены следующие задачи: 1. изучить нормативно-правовое регулирование налогообложения доходов физических лиц; 2. исследовать порядок налогообложения доходов физических лиц; 3. предложить рекомендации по совершенствованию налогообложения доходов физических лиц. Объектом исследования является налог на доходы физических лиц. Непосредственным предметом исследования, является действующий порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Теоретической и методологической основой исследования послужили положения, содержащиеся в трудах отечественных авторов в области проблем исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Инфoрмaциoннo-эмпирическaя база исследования формировалась на основе нормативно-правовой базы РФ. При исследовании темы работы использовались такие методы: наблюдения, обобщения, систематизации теоретической и практической информации, группировки и др. Практическая значимость исследования заключается в предложенных практических рекомендациях, которые можно принять во внимание при разработке норм налогового законодательства в части налогообложения доходов физических лиц. Работа состоит из четырех глав, введения, заключения и списка литературы.

В настоящее время налоговая система РФ характеризуется нестабильностью и противоречивостью законов. Высокие налоги – это, безусловно, негативное явление, которое порождает спад производства в целом, а также массовое стремление населения к сокрытию своих доходов, что приводит к нарушению целостности системы налогообложения. В это же время высокий дефицит государственного бюджета требует постоянного пополнения доходной части бюджета путем увеличения налоговых поступлений. Данная ситуация присуща современной действительности в нашей стране. В этом и заключается одна из основных проблем установления оптимального соотношения налоговых ставок и налоговых поступлений. Среди всех налогов, которые уплачивают физические лица, наибольшая доля приходится на НДФЛ, так как он является самым значимым по суммам поступлений в государственный бюджет. Данный налог затрагивает практически каждого гражданина нашей страны. Рассмотрим его более подробно. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это прямой федеральный налог, который взимается с доходов граждан в денежном виде за отчетный период. Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные ставки (п. 2 ст. 210 Налогового кодекса РФ). Специфичность администрирования НДФЛ позволяет хозяйствующим субъектам отвлекать удержанные из доходов работников суммы налога для пополнения оборотных средств. Также существенной проблемой администрирования НДФЛ, по мнению налоговых инспекторов, остается отсутствие установленной для налоговых агентов отчетности по налогу. Предоставление органам власти субъектов РФ права введения на региональном уровне отчетности по налогу на доходы физических лиц для хозяйствующих субъектов позволило бы оперативно выявлять не только задолженность по НДФЛ, но и задолженность по заработной плате. Таким образом, можно увидеть, что порядок исчисления и уплаты НДФЛ не является совершенным и на сегодняшний день существует ряд проблем, которые необходимо решить.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ //СПС «Консультант Плюс» - 2023. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ //СПС «Консультант Плюс» - 2023 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ // СПС «Консультант Плюс» - 2023. 4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // СПС «Консультант Плюс» - 2023. 5. Александров, И.М. Налоги и налогообложение / И.М.Александров – М: Дашков и К, 2020. – 314 с. 6. Едронова, В.Н. Налоги / В.Н.Едронова, М.В.Малафеева – М:Магистр, 2022 – 606 с. 7. Дмитриева, Е.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации / Е.Г.Дмитриева – Ростов н/Д: Феникс, 2018. – 504 с. 8. Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю.Жидкова - М: Эксмо, 2019. – 374 с. 9. Знаменский, В.В. Налоги и налогообложение / В.В.Знаменский – М: МИИР, 2022 – 316 с. 10. Качур, О.В. Налоги и налогообложение / О.В.Качур – М: КНОРУС, 2022 – 320 с. 11. Колчин С.П. Налогообложение // М.:Издательский дом БИНФА, 2019. – 160 с. 12. Пансков, В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации / В.Г.Пансков – М: Финансы и статистика, 2018 – 405 с. 13. Перов, А.В. Налоги и налогообложение / А.В.Перов – М: Юрайт, 2022. – 601 с. 14. Русакова, И.Г. Налоги и налогообложение / И.Г.Русакова – М:ЮНИТИ, 2020. – 493 с. 15. Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение / А.Ю. Рыманов – М:ИНФРА-М, 2022. - 336 с. 16. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение / В.Ф.Тарасова – М: КНОРУС, 2022. – 320 с. 17. Шапкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Шапкова – М: Дашков и К, 2022. – 291 с. 18. Шмойлова, Р.А. Налогообложение: Учебник для ВУЗов/ Под ред.Шмойловой Р.А.- М.: Финансы и статистика, 2019. – 430 с. 19. Шмойлова, Р.А. Налоги и налогообложение. М: Финансы и статистика, 2020. – 305 с.