Введение…………………………………………………………………….3
1. Отчет о движении денежных средств: значение и техника составления в России……………………………………………………………………………5
1.1 Значение, структура и содержание отчета о движении денежных средств для разных пользователей……………………………………………….5
1.2. Понятие денежных потоков и виды денежных потоков…………….8
1.3 Методика анализа денежных потоков………………………………..16
2. Порядок составления и анализ отчета о движении денежных средств в ООО «РГС Сочи»………………………………………………………………...18
2.1 Анализ бухгалтерского баланса ООО «РГС Сочи»………………….18
2.2 Анализ финансовых результатов деятельности ООО РГС Сочи…...22
2.3 Анализ отчета о движении денежных средств ООО РГС Сочи……..24
Заключение………………………………………………………………..29
Список использованной литературы…………………………………….31
Приложения……………………………………………………………….33
Читать дальше
В условиях плановой экономики денежные средства не играют значимой роли в деятельности предприятий, поскольку их величина как в кассе, так и на текущем счете регулировалась высшими государственными учреждениями. Для предприятий, функционирующих в рыночных условиях, осуществления непрерывного движения денежных средств становится главной задачей, успешное решение которой сможет обеспечить функционирование основной деятельности, погашения обязательств и реализацию вопросам социальной программы развития предпринимательства. Анализ движения потоков денежных средств позволяет изучить их динамику, определить сумму превышения поступлений над выплатами, что позволяет сделать вывод о возможности внутреннего финансирования. Денежные средства сами по себе, то есть не вложенные в производство, не могут приносить доход, с другой стороны, предприятие всегда должно иметь определенную сумму свободных средств, необходимых в случае возникновения дополнительных потребностей в средствах, а также неожиданных возможностей их выгодного вложения. Именно этим определяется необходимость определенной систематизации подходов к управлению этими активами.
Итак, оценив состояние бухгалтерского учета денежных средств и особенности их движения на предприятии ООО «РГС Сочи», мы выявили, что основная масса денежных средств по текущей деятельности в отчетном году поступило в связи с перемещением денежных средств и в виде средств, полученных от покупателей и заказчиков. Приток денежных средств по инвестиционной деятельности в отчетном году создает выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений, так же, как и в предыдущем году. Также некоторую долю занимают полученные дивиденды.
Отток денежных средств по текущей деятельности связан с перемещением денежных средств в виде средств, оплаченных поставщикам и подрядчикам, также значительная доля средств направлена на расчеты по оплате труда. Значительная доля оттока денежных средств по инвестиционной деятельности приходится на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений.
У предприятия наблюдается высокая дебиторская задолженность, что не позволяет организации использовать эти денежные средства в текущей деятельности. И, предприятию ООО «РГС Сочи» нужно разработать мероприятия по повышению эффективности использования денежных средств и ускорению их оборачиваемости.
Читать дальше
1. Войтоловский, Н.В. Комплексный экономический анализ предприятия: учебное пособие/ Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, И.И. Мазурова – СПб: Питер, 2020. – 576 с.
2. Донцова Д. В., Никифорова Н. А. Анализ бухгалтерской отчетности. М.: ДИС, 2019 г. – 208 с.
3. Климова Н.В. Оптимизация денежных средств в обеспечении экономической и финансовой безопасности хозяйствующего субъекта // Экономический анализ: теория и практика. – 2022.– № 2.
4. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ В.В.Ковалев, О.Н.Волкова – М: ТК Велби, 2020. – 424 с.
5. Макарьева, В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учебное пособие/ В.И. Макарьева, Л.В. Андреева – М: Финансы и статистика, 2020. – 264с.
6. Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/ Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарин – Ростов н/Д: Феникс, 2021. – 560с.
7. Мельник, М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие/ М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова – М: Форум ИНФРА-М, 2021. – 192с.
8. Пипко В.А. Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. / В.А.Пипко. – Ростов н/Д «Феникс», 2021. – 416 с.
9. Пласкова Н.С. Экономический анализ. – М.: Эксмо, 2020. – 704 с.
10. Позднякова, В.А. Экономический анализ / В.Я Позднякова, В.М.Прудникова. – М: ИНФРА-М, 2020. – 491 с.
11. Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия: учебное пособие/ Л.В. Прыкина – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2019. – 407с.
12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Г.В.Савицкая – М.: ИНФРА-М, 2019. – 400 с.
13. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ: учебное пособие/ Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 479с.
14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Г.В.Савицкая – М.: ИНФРА-М, 2019. – 400 с.
15. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ: учебное пособие/ Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2020. – 479с.
16. Чечевицына, Е.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие/ Е.Н. Чечевицына – Ростов н/Д: Феникс, 2021. – 384с.
Читать дальше