Основные виды налогов в России

Актуальность темы. Как известно, налоги, будучи экономической категорией, возникли одновременно с появлением государства и выступали в качестве основного источника финансового обеспечения различных аспектов его деятельности. Основной их функцией было обеспечение бесперебойного функционирования государства и его органов. С течением временем роль налогов становилась все более многогранной. Сюда относится и регулирование социально–экономических процессов и отношений в обществе (в частности, сдерживание либо развитие каких–либо отраслей экономики и разных видов деятельности, поддержание уровня занятости населения), и введение контроля над финансово–хозяйственной деятельностью юридических либо физических лиц, но в условиях развития рыночной экономики в качестве основной их роли выступает финансирование бюджетов бюджетной системы государства. Предпринимательская деятельность организаций, определение которой содержится в гражданском законодательстве, базируется на самостоятельном и на свой риск осуществлении деятельности, целью которой является систематическое извлечение прибыли. Под прибылью в свою очередь принято понимать разность притока и оттока денежных средств (либо других материальных благ). В рамках оттока, с экономической точки зрения, выделяются и различные фискальные платежи. Это подтверждает то, что вопросы, касающиеся систем налогообложения, их достоинств и недостатков, путей их реформирования считаются актуальными.

---

Если вы не знаете, где заказать магистерскую диссертацию в Ростове . Воспользуйтесь сервисом Work5.

---

. Цель работы заключается в изучении основных виды налогов в России. Задачи: – раскрыть сущность и функции налогов; – определить принципы налогообложения; – описать понятие и типы налоговой политики; – рассмотреть направления налоговой политики РФ; – охарактеризовать основные проблемы налоговой системы; – предложить основные направления совершенствования налоговой системы РФ. Объектом нашего исследования являются налоги. Предметом исследования выступают особенности налоговой системы и налоговой политики в России. Теоретическая база исследования. Вопросы о распределении налогов и налогообложения обладают тесной взаимосвязью с экономической теорией. Данной проблематике посвящали работы многие исследователи, к числу которых следует отнести работы: Балихина Н.В., Дадашев А.З., Носова С.С., Тюпорюков Н. Н., Черник Д.Г., Швецов Ю.Г., Князькова А.В. и других исследователей. При написании работы были использованы такие методы как императивный, диспозитивный, исторический метод, и системный метод исследования. Также активно применялись метод сравнения, анализа, историзма, определения, и классификации. Кроме того, был использован практический метод, при помощи которого были зафиксированы и описаны различные явления, факты, и связи между ними. Структура работы обусловлена предметом, целью и задачами исследования. Работа состоит из введения, двух разделов, заключения и списка литературы.

При рассмотрении теоретических проблем налогообложения было выявлено, что налоговая система России предполагает комплексное взаимодействие всех элементов, образующих ее структуру. Структура системы РФ в области налогообложения имеет 3 уровня: федеральный, региональный и местный. На каждом из этих уровней принимаются соответствующие законодательные акты, которые не должны противоречить положениям Налогового кодекса и Конституции РФ. Различные подходы к комментированию термина налоги, указывают на масштабность воздействия налогов, как в финансовой сфере страны, так и в развитии экономики и социальном благоустройстве, это может проявляться при помощи функций, выполняемых налогами. Если рассматривать налоги в качестве экономической категории, то они имеют ряд функций, к ним относятся: – фискальная; – регулирующая; – распределительная; – стимулирующая; – контрольная; – социальная. Основными видами налогов являются налог на доходы физических лиц, налоги на прибыль юридических лиц, земельный налог, налог на имущество, и др. Эти налоги относятся к прямым налогам, которые занимают доминирующее положение в доходной части государственного бюджета страны. Также актуальными считаются и косвенные налоги (акцизный налог и налог на добавленную стоимость). Краткий анализ основных тенденций изменения налоговой системы Российской Федерации, отражающих налоговую политику государства, позволяет сделать вывод о недостаточной реализации регулирующей и социальной функций налогов. Для решения этой проблемы необходимо отразить в налоговой политике расширение возможностей регионов в отношении введения налоговых льгот по региональным и местным налогам, сократив до минимума их перечень, устанавливаемый федеральным законодательством. Должен быть определен временной диапазон действия налоговых льгот с обязательным отчетом о результативности их применения. Необходимо также установить приоритетные направления налогового стимулирования, такие как развитие инновационной деятельности, малого и среднего предпринимательства с учетом территориальной специфики, рынка ценных бумаг, поддержка многодетных семей, введение моратория на изменение налогового законодательства на период от 2 до 4 лег, обеспечить более тесную увязку налоговой, бюджетной и таможенной политики. Это позволит усилить влияние налоговой системы на рост экономики и стимулирование деловой активности. Основными направлениями налоговой реформы должно стать: – обеспечение стабильности работы системы налогообложения посредством проведения постепенных налоговых реформ; – увеличение отчислений от налогов местного и регионального уровней; – уменьшение количества косвенных налогов и постепенный переход государства на обложение налогоплательщиков только прямыми налогами; – усиление контроля над финансовыми операциями предприятий; – введение пропорциональной ставки налогообложения.

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 №146–ФЗ (последняя редакция) // СПС «Консультант Плюс: Налоги Бухучет». 2. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно–тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов (утв. Минфином России) // СПС «Консультант Плюс: Налоги Бухучет». 3. Балаева, Д.А. Особенности механизма реализации налоговой политики России // Новая наука: теоретический и практический взгляд. – 2020. – № 5–1. – С. 8–10. 4. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник. / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. – М.: ЮНИТИ, 2020. – 623 c. 5. Болатаева, А.А. Налоговая система Российской Федерации: Актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы // Научные известия. – 2022. – №6. – С. 41 – 45. 6. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. – М.: ЮНИТИ, 2021. – 175 c. 7. Глущенко, Я. С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ // Молодой ученый. — 2020. — №11.4. — С. 72–74. 8. Жидкова, Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. – М.: Эксмо, 2021. – 480 c. 9. Заяц, Н.Е. Теория налогов / Н.Е. Заяц. – М.: Мн: БГЭУ,2021.–220c. 10. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебник. / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. – М.: ЮНИТИ, 2020. – 359 c. 11. Ларионов, И.К. Экономическая теория: Учебник для бакалавров / И.К. Ларионов. – М.: Дашков и К, 2022. – 408 c. 12. Мальцева, Е.С. Актуальные проблемы налогообложения и развития малого бизнеса в России // Бизнес и дизайн ревю. – 2022. – № 1.–С. 3. 13. Маршавина, Л.Я. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров/ Л.Я. Маршавина, Л.А. Чайковский. – М.: Юрайт, 2020, – 503 с. 14. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: электронный учебник / Н.В. Миляков. – М.: КноРус, 2021. – 656 c. 15. Налоговая система России. Учебное пособие / ред. Д.Г. Черник, А.З. Дадашев, и др. – М.: АКДИ Экономика и жизнь, 2022. – 296 c. 16. Океанова, З.К. Экономическая теория: Учебник / З.К. Океанова. – М.: Дашков и К, 2020. – 650 c. 17. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. – Люберцы: Юрайт,2020.– 382c. 18. Парыгина, В.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями / В.А. Парыгина, А.А. Тедеев. – М.: Эксмо, 2021. – 288 c. 19. Польская, Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе // Таврический научный обозреватель. – 2022. – №11–2 (28). – С. 16 – 20. 20. Сидорович, А.В. Курс экономической теории / А.В. Сидорович, Т.А. Агапова. – М.: Дело и сервис; Издание 3–е, перераб. и доп., 2020. – 138 c. 21. Тюпорюков, Н. Н. Налоговые льготы – стимулы или лагери? // Экономика и управление: проблемы, решения. – 2021.– № 12.– С. 107–113. 22. Толкушкин, А.В. История налогов в России / А.В. Толкушкин. – М.: ЮРИСТЪ, 2020. – 432 c. 23. Уткина, В. А. Налоги — сущность и понятия / В.А. Уткина, В.К. Слюсаренко // Молодой ученый. — 2020. — №28. — С. 575–577. 24. Ценообразование и налогообложение / ред. И.К. Салимжанов. – М.: Велби, 2021. – 424 c. 25. Чепурин, М.Н. Курс экономической теории / М.Н. Чепурин, Е.А. Киселева. – М.: МГИМО МИД РФ, 2022. – 624 c. 26. Швецов, Ю.Г. Пути реформирования налоговой системы РФ // ПУФ. – 2020. – №1 (21). – С. 3 – 9. 27. Официальный сайт министерства финансов российской федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru (дата обращения: 02.04.2023).