Выбор налогового режима индивидуальными предпринимателями

Выбор режима налогообложения — один из первых вопросов, с которым сталкивается предприниматель в начале своего пути. Принятое решение существенным образом влияет на дальнейшее развитие бизнеса, оно может как дать заметное преимущество по сравнению с конкурирующими фирмами, так и подействовать негативным образом вплоть до прекращения предпринимательской деятельности. В современных условиях в малом бизнесе верховенствует жесткая конкуренция, а «резервные запасы» сильно ограничены. Мимолетное изучение данной проблемы и использование различного рода «онлайн» инструментов может помочь сделать правильный выбор в области налогообложения одномоментно, однако в связи с применяемыми каждый год поправками в законодательстве рекомендуется всегда уделять этому вопросу должное внимание. Развитию предпринимательской деятельности в России в настоящее время уделяется большое значение. Это объясняется тем, что развитие рыночной экономики невозможно без развития в стране малого бизнеса.

---

Если вас интересует магистерская работа цена на неё будет вам известна сразу, если вы заполните форму заказа на сайте Work5.

---

Объективной потребностью совершенствования налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей, поскольку, с одной стороны, для взимания налогов с этой категории граждан существует немало резервов. С другой стороны, сложное налоговое администрирование, высокие налоги на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями, сдерживают предпринимательскую активность. Между тем, расширение деятельности индивидуальных предпринимателей создаёт благоприятные условия для оздоровления экономики, способствует развитию конкурентной среды, формированию дополнительных рабочих мест, насыщению рынка товарами и услугами. Актуальность темы выбора налогового режима индивидуальными предпринимателями обусловлена важностью оптимизации налогообложения для обеспечения экономической эффективности бизнеса и соблюдения требований законодательства. Правильный выбор налогового режима позволяет предпринимателям снизить налоговую нагрузку, упростить учет и отчетность, а также избежать возможных штрафов и санкций со стороны налоговых органов. Цель работы – изучить выбор налогового режима индивидуальными предпринимателями. Задачи: - изучить основы налогообложения индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации; - определить выбор специальных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей; - рассмотреть индивидуальных предпринимателей перед выбором режима налогообложения; - выявить налогообложение индивидуальных предпринимателей с учетом налоговых новаций 2022 года. Объект исследования – система налогообложения индивидуальных предпринимателей. Предмет исследования – факторы, влияющие на выбор налогового режима индивидуальными предпринимателями, а также преимущества и недостатки различных режимов налогообложения. Методологическую основу исследования составили общенаучные методы: метод познания, включающий принципы объективности, системности, историзма, а методами исследования – методы индукции, дедукции. Использованы также общенаучные методы анализа и синтеза. Степень разработанности: для написания работы были использованы работы в области налогового права, таких как Е. М. Ашмариной, Е. В. Тереховой, Ю. А. Топчи, А. Н. Ширяева, Е. А. Наумова, М. Р. Марменкова, А. В. Карташов, Е. Ю. Грачева и др. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы

Налоговый режим – это система налогообложения, определяющая порядок расчёта и уплаты налогов предпринимателями. Для индивидуальных предпринимателей в разных странах существуют различные налоговые режимы, которые предоставляются им в соответствии с законодательством. Выбор налогового режима играет важную роль для успешной деятельности предпринимателя. Во-первых, выбор налогового режима зависит от доходов и расходов предпринимателя. Доходы включают в себя все поступления денежных средств от осуществления предпринимательской деятельности, а расходы - все затраты, связанные с этой деятельностью. Во-вторых, при выборе налогового режима предприниматели могут учитывать свои риски и потребности. Например, некоторые режимы предоставляют льготы и сниженные ставки налогов для предпринимателей, ведущих деятельность в определенных отраслях, таких как сельское хозяйство или производство. Кроме того, выбор налогового режима может зависеть от специфики деятельности предпринимателя. Некоторые режимы предоставляют выбор между уплатой налога на основе фактической прибыли или налоговой базы, рассчитанной исходя из доходов и расходов. Важно отметить, что выбор налогового режима – это стратегическое решение, которое требует тщательного анализа и консультации со специалистами в области налогового права. Неверный выбор может привести к лишним затратам и проблемам с налоговыми органами. Таким образом, выбор налогового режима для индивидуальных предпринимателей играет важную роль в их бизнес-стратегии. Это позволяет им оптимизировать налоговую нагрузку и соответствовать требованиям законодательства. Для успешной деятельности предпринимателя важно провести анализ всех доступных налоговых режимов и выбрать наиболее подходящий для своей деятельности.

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023) 3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.10.2023) 4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2023) 5. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 10.07.2023) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.07.2023) 6. Постановление Конституционного Суда РФ от 21.03.1997 N 5-П «По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» 7. Арзуманова Л. Л., Грачева Е. Ю., Болтинова О. В. Налоговое право. Общая часть. — М.: Норма, 2019. - 52 с. 8. Ашмарина Е. М. Финансовое право. Практикум: учебное пособие для академического бакалавриата / Е. М. Ашмарина; под редакцией Е. М. Ашмариной, Е. В. Тереховой. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 300 с. 9. Головин, А. И. Основы налогообложения индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации / А. И. Головин. // Молодой ученый. — 2022. — № 3 (398). — С. 294-298 10. Горячих С.П., Печенкин К.А. Ведение бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя: налоговый аспект// Актуальные вопросы современной науки и образования: материалы XХ международной научно-практической конференции. – М.: Московский финансово-юридический университет МФЮА, 2021. - С.308-314 11. Дубровин В. В., Дубровина Е. Г. Налоговые преступления. Уголовно-правовые и уголовно-процессуальные аспекты. Учебное пособие- М.: МГИМО-Университет, 2019. - 286 с. 12. Зонова, А. В. Налогообложение индивидуальных предпринимателей с учетом налоговых новаций 2022 года / А. В. Зонова, С. П. Горячих, К. А. Печенкин // Естественно-гуманитарные исследования. – 2022. – № 39(1). – С. 391-396 13. Иванова, Е. В. Предпринимательское право: учебник для академического бакалавриата / Е. В. Иванова. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 272 с. 14. Карташов, А. В. Налоговое право: учебное пособие для прикладного бакалавриата / А. В. Карташов, Е. Ю. Грачева; под редакцией Е. Ю. Грачевой. — 6-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2021. — 231 с. 15. Косякова Н. И. Предпринимательское право: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н. И. Косякова [и др.]; под редакцией Н. И. Косяковой. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 447 с. 16. Крохина, Ю. А. Налоговое право: учебник для вузов / Ю. А. Крохина. — 10-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2023. — 503 с. 17. Наумова, Е. А. Выбор специальных налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей / Е. А. Наумова, М. Р. Марменкова // Актуальные проблемы экономики и управления. – 2022. – № 1(11). – С. 347-352 18. Топчи, Ю. А. Индивидуальные предприниматели перед выбором режима налогообложения / Ю. А. Топчи, А. Н. Ширяева // Научный Альманах ассоциации France-Kazakhstan. – 2019. – № 2. – С. 148-151 19. Фархутдинов, Р. Д. Налоговое право: учебное пособие для бакалавриата, специалитета и магистратуры / Р. Д. Фархутдинов. — Москва: Издательство Юрайт, 2019. — 177 с. 20. Цинделиани И. А. Налоговое право. Учебник / М.: Проспект, 2020. 704 с.