Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации

Актуальность темы курсовой работы обоснована тем, что динамика изменения дебиторской и кредиторской задолженности, их состав, структура и качество, а также интенсивность их увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, на финансовое состояние предприятия. Постоянный мониторинг управления кредиторской и дебиторской задолженностью имеет огромное значение в процессе управления для определения финансовой устойчивости предприятия, т.к. позволяет не только успешно распределять финансовые потоки, но и успешно прогнозировать основные изменения, чтобы избежать большого количества проблем и повысить уровень конкурентоспособности предприятия на современном рынке, что очень важно для предприятий Анализ дебиторской и кредиторской задолженности, является важнейшей составной частью всей системы финансового менеджмента организации, позволяет ее руководству определить и оценить риск дебиторской задолженности, влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние организации, установить допустимые границы этого риска, своевременно принять меры по его снижению. Цель работы – изучить дебиторскую и кредиторскую задолженность организации ООО «Альфачип Айси» и разработать мероприятия по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности.

---

Не откладывайте отчет по практике на заказ в Омске , дедлайны не ждут.

---

Задачи исследования: 1) рассмотреть понятия и виды дебиторской и кредиторской задолженности; 2) описать значение и задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности; 3) рассмотреть экономическую характеристику предприятия; 4) оценить краткосрочные активы организации и краткосрочный заемный капитал; 5) описать динамику, состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности; 6) провести сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности; 7) разработать мероприятия по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности. Объект исследования – денежная задолженность организации. Предмет исследования – анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Метод исследования- анализ и синтез, индукция и дедукция, диалектический подход, сравнение, классификация, обобщение, способствующие экономическому обоснованию основных выводов и рекомендаций.. Источником информации в курсовой работе является бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Альфачип Айси» за 2021 – 2022 год (предприятие функционирует с момента создания 2 года). Исследование основано на применении следующих частных и общих методов научного познания: структурный и коэффициентный анализ, комплексный, метод аналогии, графический метод, методы статистического и системного анализа. Обзор литературы: теоретической базой написания курсовой работы являются труды следующих отечественных авторов: Алексеева Г.И., Бабаев Ю.А., Виноградская Н.А., Дудин А.С., Ивашкевич В.Б., Кузнецова Н.Г и др. По структуре работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений

В результате проведенного исследования мы можем сделать следующие выводы: 1) Анализ системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью является важным инструментом для предприятия. Он позволяет выявить негативные тенденции и проблемы в управлении задолженностью, а также определить направления для ее улучшения. В ходе анализа рекомендуется производить проверку платежей и расчетов с контрагентами, а также контролировать полномочия и права лиц, подписывающих договоры от лица предприятия. Важно также разработать систему скидок за своевременную оплату счетов и включить в договор штрафы и пени за просрочку оплаты. Для ускоренного взыскания задолженностей можно использовать судебные меры. Для оценки влияния задолженности на финансовую устойчивость предприятия используются коэффициенты соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. Рекомендуемая доля дебиторской задолженности в совокупных активах составляет не более 30%, а доля кредиторской задолженности в совокупных источниках финансирования активов не более 85%. Для предотвращения замедления возврата краткосрочной кредиторской задолженности в кризисных ситуациях, предприятию рекомендуется получать долгосрочные заемные средства и привлекать дополнительные взносы учредителей в уставный капитал. 2) Анализ системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью является важным инструментом для предприятия. Он позволяет выявить негативные тенденции и проблемы в управлении задолженностью, а также определить направления для ее улучшения. В ходе анализа рекомендуется производить проверку платежей и расчетов с контрагентами, а также контролировать полномочия и права лиц, подписывающих договоры от лица предприятия. Важно также разработать систему скидок за своевременную оплату счетов и включить в договор штрафы и пени за просрочку оплаты. Для ускоренного взыскания задолженностей можно использовать судебные меры. Для оценки влияния задолженности на финансовую устойчивость предприятия используются коэффициенты соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. Рекомендуемая доля дебиторской задолженности в совокупных активах составляет не более 30%, а доля кредиторской задолженности в совокупных источниках финансирования активов не более 85%. Для предотвращения замедления возврата краткосрочной кредиторской задолженности в кризисных ситуациях, предприятию рекомендуется получать долгосрочные заемные средства и привлекать дополнительные взносы учредителей в уставный капитал. 3) Объектом практического исследования в части анализа дебиторской и кредиторской задолженности стало ООО «Альфачип Айси», которое является зарегистрированной организацией в Республике Беларусь, занимающейся оптовой торговлей электронным и коммуникационным оборудованием. Организация имеет юридическую форму ООО и руководится генеральным директором, который координирует деятельность всех отделов и подразделений. Анализ показателей деятельности организации показал положительные тенденции, такие как рост выручки, эффективное использование трудовых ресурсов и увеличение деловой активности. Рентабельность активов и эффективность коммерческой деятельности также улучшились. Активы организации значительно возросли, что свидетельствует о ее развитии. Общая структура активов предприятия состоит в основном из оборотных активов, что способствует ускоренной оборачиваемости активов. Организация демонстрирует положительную динамику и успешную деятельность. Итак, проведенный анализ финансового состояния организации показал, что она находится на грани банкротства. В такой ситуации необходимо принимать срочные меры для нормализации финансовой ситуации и предотвращения банкротства. Для исправления ситуации предлагается два основных мероприятия. Во-первых, учредителям следует внести дополнительные взносы в уставной капитал на сумму 877 тыс. рублей, что позволит восстановить финансовую ситуацию организации. Во-вторых, необходимо восстановить режим погашения краткосрочной кредиторской задолженности, исключая возможность возникновения штрафов за просрочку. Также, учитывая высокую долю дебиторской задолженности, предлагается внедрение комплексной автоматизации деятельности и автоматизированной системы управления дебиторской задолженностью. Это позволит исключать поставщиков с низкими кредитными рейтингами, требовать предварительную оплату поставок и принимать своевременные меры по возврату задолженности. В результате реализации этих мероприятий ожидается возвращение финансового состояния организации к нормальному уровню и повышение показателей финансовой устойчивости. Вероятность банкротства значительно снизится, а дебиторская задолженность будет контролироваться и управляться более эффективно. Таким образом, предложенные мероприятия помогут организации преодолеть кризисное финансовое состояние и избежать дальнейшего роста долгового бремени.

1. Азаренкова, И.В. Экономический анализ дебиторской задолженности в предотвращении банкротства организации / И.В. Азаренкова, Д.В. Дианов/ Вестник экономической безопасности. – 2022. – № 1. – С. 243–249. 2. Анализ финансовой отчетности : учебник / под ред. М.А. Вахрушиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2023. – 434 с. 3. Бариленко, В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности // М.: Юрайт. – 2020. – 456 с. 4. Бороненкова, С.А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием : учебное пособие // М : ФОРУМ : ИНФРА-М. – 2021. – 335 с. 5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Альфачип Айси», УНП 193595998 за 2022/2021 года [Электронный ресурс]. – Режим доступа – URL: https://alfa-chip.com/ (дата обращения 09.10.2023) 6. Володин, А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебное пособие// М.: НИЦ ИНФРА-М. – 2019. – 364 с. 7. Гришина, В.И. Экономика организации: учебник / В.И. Гришина, Я.П. Силина/ КНОРУС. – 2019. – С. 240. 8. Долгих, Ю.А. Финансовый менеджмент: учебные пособие // Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та. – 2021. – C. 26. 9. Зарецкая, В.Г. Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задолженностей с учетом фактора времени / В.Г. Зарецкая // Международный бухгалтерский учет. – 2020. – № 1. – С. 49–51. 10. Короткова, М.В. Анализ и эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации / М.В. Короткова // Налоги и налоговое планирование. – 2020. – № 8. – С. 11–18. 11. Куприянова, Л.М. Финансовый анализ: учебное пособие / Л.М. Куприянова / М.: ИНФРА-М. – 2020. – 157 с. 12. Майорова, К.А. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Вестник студенческого научного общества ГОУ ВПО «донецкий национальный университет». – 2022. – № 14(3). – С.150–154. 13. Никоноров, Е.Р. Доходность управления дебиторской и кредиторской задолженностью / Е.Р. Никоноров // Консультант. – 2020. – № 4. – С. 89–91. 14. Орлова, О.Е. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в кризис / О.Е. Орлова // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2020. – № 7. – С. 58–66. 15. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12.12.2011 N 1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования» // Газета «Рэспубліка» от 21 декабря 2011 г. – № 244. 16. Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Г.В. Савицкая. – 7-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 608 с.