Состав внереализационных расходов для целей налогообложения, его отличие от состава для целей бухгалтерского учета

На современном этапе развития экономики деятельность каждого предприятия является предметом внимания широкого круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его деятельности. Для обеспечения целесообразности существования предприятия в современных условиях, руководящему персоналу необходимо правильно вести учет, анализ и контроль доходов и расходов своего предприятия. Внереализационные расходы предприятия - это расходы, которые не прямо связаны с производством конкретной продукции или услуги. Они относятся к общим издержкам ведения бизнеса, которые не могут быть непосредственно отнесены к какому-либо специфическому товару или услуге, производимым или предоставляемым предприятием. Данные расходы могут включать в себя административные издержки, расходы на управление, расходы на рекламу и маркетинг, расходы на содержание предприятия в целом, такие как аренда помещений, расходы на обслуживание оборудования, канцтовары, расходы на коммунальные услуги и т. д. Важно отметить, что в бухгалтерской отчетности внереализационные расходы обычно отображаются отдельно от прочих расходов, поскольку они не связаны непосредственно с производством или предоставлением конкретной продукции или услуги. Они представляют собой необходимые издержки ведения бизнеса, которые необходимо учитывать при анализе финансового состояния предприятия. Актуальность данной курсовой работы состоит в том, что одним из главных критериев отнесения трат к внереализационным расходам является основная деятельность организации.

---

Многие студенты откладывают написание курсовой работы по стратегическому менеджменту. Чтобы сэкономить время лучше заказать курсовую работу в Work5.

---

Одной из наиболее часто встречающихся ошибок при налоговом учете является завышение внереализационных и косвенных расходов. Зачастую происходит путаница в их определении. Но при формировании налоговой базы по налогу на прибыль очень важно различать эти виды расходов. При проведении выездной налоговой проверки устанавливается такое нарушение, как неправомерное завышение проверяемым налогоплательщиком размера косвенных и внереализационных расходов, связи с неверной квалификацией расходов при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Таким образом, от правильности квалификации расходов, учитываемых в налоговой базе, зависит правильное исчисление налога на прибыль. Целью данной курсовой работы является исследование налогового и бухгалтерского учета внереализационных расходов коммерческой организации. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: изучить отличия бухгалтерского и налогового учета внереализационных расходов, в части их состава; рассмотреть нормативно-правовую базу учета; провести анализ учета внереализационных расходов на примере ООО «НИКО». Предметом исследования является: внереализационные расходы для целей налогообложения. Объектом исследования, проводимого в данной работе, является ООО «НИКО». Методологической и теоретической основой исследования послужили труды отечественных ученых в области налогового учета доходов коммерческой организации, основ управления, экономико-математического моделирования, рыночной экономики, а также нормативные документы, регламентирующие деятельность предприятий. Информационной базой исследования явилась отечественная литература, методические, справочные материалы и данные статистической и бухгалтерской отчетности коммерческих организаций. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка используемой литературы, приложений. Содержит 5 таблиц. Список литературы состоит из 11 источников. Общий объем курсовой работы 29 страниц.

В данной курсовой работе был рассмотрен бухгалтерский и налоговый учет внереализационных расходов коммерческих организаций. В первой главе данной курсовой работы рассматривались теоретические аспекты бухгалтерского и налогового учета внереализационных расходов предприятия и их различия. Расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом возникают из-за разницы в подходах, предусмотренных законодательством по бухгалтерскому учету и НК РФ. Так, в бухгалтерском учете внереализационные расходы представляют собой издержки, которые не связаны прямо с производством или продажей конкретных товаров или услуг. Эти расходы включают в себя различные общехозяйственные и управленческие издержки, которые не являются прямыми затратами на производство. Отражение в налоговом учет внереализационных расходов коммерческих организаций включает в себя ряд аспектов, которые важно учитывать для соблюдения налогового законодательства. Важность правильного налогового учета состоит в том, что правильный налоговый учет внереализационных расходов играет важную роль, так как он влияет на расчет налоговой обязанности предприятия. Неправильное отражение внереализационных расходов может привести к налоговым ошибкам, дополнительным выплатам, штрафам и ограничениям со стороны налоговых органов. Во второй главе курсовой работы проведен анализ организации учета внереализационных расходов на примере предприятия ООО «НИКО» и решение задач, связанных с учетом внереализационных расходов. В ходе, которого даны определения понятиям: расходы и внереализационные расходы, именно они представляют собой два основных вида расходов, которые могут быть учтены в финансовой отчетности предприятия. А также на примерах трех различных ситуаций произведено решение задач по бухгалтерскому и налоговому учету в разрезе ситуаций с образующимися внереализационными расходами. На основе полученных результатов исследования, можно сделать вывод о том, что внереализационные расходы отражаются в финансовых отчетах компании и могут влиять на ее общую финансовую производительность. Понимание и правильный учет внереализационных расходов важен для оценки общих операционных издержек компании. Также важно отметить, что налоговое законодательство может содержать специфические правила относительно учета и списания внереализационных расходов. Налоговые органы могут иметь определенные требования относительно документооборота и обоснования таких расходов для целей налогового вычета.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ. 3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ"О бухгалтерском учете" 4. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) 5. Письмо Минфина от 20.10.2014 № 03-03-06/1/52651 6. Письма ФНС от 08.07.2014 № ГД-4-3/13222@ 7. Агеева О. А. Бухгалтерский учет и анализ в 2 ч. Экономический анализ: учебник для вузов. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. – Часть 1. 8. Алисенов А. С. Бухгалтерский финансовый учет: учебник и практикум для вузов. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. 9. Налоговая система Российской Федерации : учебник / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, И. В. Торопова, М. И. Львова, А. Г. Лачихина ; под общ. ред. М. М. Шадурской ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2020. – 254 с. 10. Шадрина Г. В. Бухгалтерский учет и анализ: учебник и практикум для вузов. – Москва: Издательство Юрайт, 2020. 11. Интернет источник www.consultant.ru