Актуальность темы работы заключается в том, что нестабильное положение дел в экономике страны приводит к тому, что все больше организаций оказываются в неустойчивом финансовом состоянии. Неспособность выполнять кредитные обязательства может привести к банкротству организации, что, в свою очередь, может привести к ее ликвидации. В данной ситуации имеет большое значение возможность анализа финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчетности.
Роль информации в современном мире неуклонно возрастает, и от того, насколько качественно составлена и оценена бухгалтерская финансовая отчетность, напрямую зависит финансовое состояние организации и дальнейшее ее функционирование. Бухгалтерская отчетность выступает в качестве основного источника информации для проведения комплексной оценки финансового состояния, которая, в свою очередь позволяет своевременно выявлять существующие проблемы в управлении финансово-хозяйственной деятельностью организации, и, что самое главное – принимать необходимые меры по их решению, устранению. В условиях рыночной экономики, когда хозяйствующие субъекты вынуждены приспосабливаться к меняющейся конкурентной среде, своевременное получение качественной и достоверной информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности, ее анализ и оценка способствуют разработке и принятию грамотных и обоснованных управленческих решений в отношении развития организации.
Проблематика оценки и анализа финансового состояния коммерческой организации по данным бухгалтерской отчетности широко изучается современными отечественными специалистами, среди которых можно выделить труды таких авторов, как: А.И. Аджиевой, А.С. Козловой, Н.Ю. Фомина и др. Однако до настоящего времени не сложилось единого мнения по методическому инструментарию использования бухгалтерской отчетности в анализе и оценке деятельности организации. Кроме того, не вызывает сомнения практическая значимость данных вопросов.
Цель исследования – комплексная оценка финансового состояния АО «ТД ССГ» по данным бухгалтерской отчетности.
Задачи исследования:
раскрыть понятие и содержание финансового состояния коммерческой организации;
рассмотреть бухгалтерскую отчетность как информационную базу комплексной оценки финансового состояния коммерческой организации;
изучить методику проведения комплексной оценки финансового состояния коммерческой организации по данным бухгалтерской отчетности;
составить организационно-экономическую характеристику коммерческой организации;
провести комплексную оценку финансового состояния коммерческой организации;
разработать мероприятия по улучшению финансового состояния коммерческой организации.
Объект исследования – АО «ТД ССГ».
Предмет исследования – финансовое состояние АО «ТД ССГ».
Методы исследования: изучение и анализ научной литературы, синтез, обобщение, вертикальный и горизонтальный анализ, коэффициентный анализ, интегральная оценка, скоринговая оценка, планирование.
Теоретической основой исследования выступили нормативно-правовые акты РФ, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета в коммерческих организациях, учебные пособия и периодические издания отечественных специалистов в области бухгалтерского учета, экономики, анализа и финансов организации: С.Н. Богатыревой, В.П. Литовченко, Е.М. Сорокиной, И.А. Фельдман, А.Д. Шеремета и др.
Информационной базой исследования выступила бухгалтерская отчетность АО «ТД ССГ» за 2020-2022 гг.
Структура работы включает введение, две главы, заключение, список использованной литературы и приложения.
Читать дальше
1.1. Понятие и содержание финансового состояния коммерческой организации
Финансовое состояние – одна из основных характеристик экономической деятельности коммерческой организации. Финансовое состояние формируется в процессе всей финансово-хозяйственной деятельности. На сегодняшний день можно выделить четыре подхода к раскрытию понятия и сущности финансового состояния коммерческой организации, сложившиеся в отечественной теории и практике. Исследование зарубежных подходов к определению финансового состояния коммерческой организации показало, что оно определяется специалистами в рамках трех основных направлений:
финансовое состояние организации характеризуется уровнем самофинансирования, возможностями привлекать и погашать заемные обязательства, быть привлекательным для инвесторов;
финансовое состояние организации отождествляется с ресурсным потенциалом, в состав которого входят финансовые, материальные, трудовые и прочие ресурсы, исходя из специфики деятельности;
финансовое состояние организации отражает ее способность генерировать прибыль за счет имеющихся ресурсов. Данная точка зрения является распространенной также в отечественной практике. Однако в кризисных условиях экономики вопросы прибыльности становятся менее значимы, чем проблемы обеспечения платежеспособности.
Читать дальше
2.1. Организационно-экономическая характеристика коммерческой организации.
Исследуемая организация АО «ТОРГОВЫЙ ДОМ СПЕЦСТРОЙГРУПП» создана в соответствии с федеральным законом «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. Общество является юридическим лицом, коммерческой организацией, и основная цель его деятельности – получение прибыли. Организация действует на основании действующего законодательства и Устава общества, имеет права юридического лица и отвечает по обязательствам с момента своей государственной регистрации.
Сокращенное наименование организации – АО «ТД ССГ».
Организация была зарегистрирована 17 ноября 2020 года. Срок, на который создано общество – неограничен.
Юридический адрес организации – 123317, город Москва, ул Антонова-Овсеенко, д. 15 стр. 4, этаж 1 офис 106.
Основной вид деятельности организации – торговля оптовая неспециализированная.
АО «ТД ССГ» является торговой компанией, осуществляющей поставки широкой номенклатуры товаров в адрес ключевых отраслевых заказчиков и потребителей. Основное направление деятельности компании – оптовые поставки строительных материалов и прочих ТМЦ для нужд различных объектов, в том числе Федеральных проектов, возводимых в рамках исполнения Государственных контрактов. Компания является официальным аккредитованным поставщиком товаров производственно-технического назначения на строительные объекты Группы компаний АО «БТС Мост» и осуществляет поставку товаров по заявкам, как дочерних компаний, так и обособленных подразделений Группы.
Читать дальше
Финансовое состояние – это экономическая категория, определяемая составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью организации погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами. Финансовое состояние организации определяется системой показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности.
Анализ финансового состояния проводится по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Бухгалтерский баланс раскрывает сведения об имуществе компании и показывает, за счет каких источников оно сформировано. Отчет о финансовых результатах раскрывает сведения о доходах и расходах компании. В системе экономической информации бухгалтерская отчетность является одним из важнейших инструментов управления, содержащих синтезированную и обобщенную информацию, а также основой объективной оценки хозяйственной деятельности предприятия, базой текущего и перспективного планирования.
Методика проведения комплексной оценки финансового состояния организации включает в себя выполнение следующих этапов:
анализ состава и структуры баланса: вертикальный анализ и горизонтальный анализ;
анализ ликвидности и платежеспособности: оценка ликвидности баланса и платежеспособности организации;
анализ финансовой устойчивости: оценка относительных и абсолютных показателей финансовой устойчивости организации;
анализ эффективности деятельности: оценка деловой активности и рентабельности организации;
оценка риска банкротства; интегральная и скоринговая оценка финансового состояния с присвоением класса финансовой устойчивости организации.
Основное направление деятельности АО «ТД ССГ» – оптовые поставки строительных материалов и прочих товарно-материальных ценностей для нужд различных объектов, включая Федеральные проекты, возводимые в рамках исполнения Государственных контрактов. Организация осуществляет деятельность с ноября 2020 года. Все основные положения по составлению отчетности в АО «ТД ССГ» отражены в учетной политике для целей бухгалтерского учета, которая на ежегодной основе формируются главным бухгалтером организации и утверждается генеральным директором.
Комплексная оценка финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности организации позволила сделать вывод о неустойчивом положении АО «ТД ССГ», что выражается в неликвидном балансе, низких коэффициентах финансовой устойчивости, сокращении показателей деловой активности и рентабельности. Риск наступления банкротства организации по модели Э. Альтмана и скоринговой модели Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой оценивается как высокий. Основные причины высокого риска банкротства организации заключаются в следующем:
отсутствие минимально необходимого остатка денежных средств на расчетном счете и в кассе. Причина заключается в высокой дебиторской задолженности, что приводит к замораживанию денежных средств;
высокая нагрузка по текущим обязательствам. Основным источником формирования имущества является кредиторская задолженность, что подрывает платежеспособность организации.
Для решения первой проблемы было порекомендовано провести факторинг дебиторской задолженности на сумму 296 334 тыс. руб., а для устранения второй проблемы – обратиться к рефинансированию кредиторской задолженности на 200 000 тыс. руб. После реализации мероприятий коэффициенты ликвидности АО «ТД ССГ» достигнут нормативных значений. За счет повышения платежеспособности организации вероятность ее банкротства снизится, что свидетельствует о возможности реализации разработанных предложений в ее деятельности.
Читать дальше
1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Режим доступа: по подписке. URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 13.02.2024).
2. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Режим доступа: по подписке. URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 13.02.2024).
3. Абдукаримов, И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур : учебное пособие / И. Т. Абдукаримов, М. В. Беспалов. – Москва : ИНФРА-М, 2023. – 214 с. – (Высшее образование: Магистратура). - ISBN 978-5-16-006404-8. – Текст : электронный // Znanium [сайт]. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1937946 (дата обращения: 13.02.2024).
4. Алисенов, А. С. Бухгалтерский финансовый учет : учебник и практикум для вузов / А. С. Алисенов. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 521 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-15465-8. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/536106 (дата обращения: 13.02.2024).
5. Богатырева, С. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебник для вузов / С. Н. Богатырева. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 515 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-16869-3. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/544088 (дата обращения: 13.02.2024).
6. Литовченко, В. П. Финансовый анализ : учебное пособие / В. П. Литовченко. – 3-е изд., перераб. – Москва : Дашков и К, 2023. – 144 с. – ISBN 978-5-394-05465-5. – Текст : электронный // Znanium [сайт]. – URL: https://znanium.com/catalog/product/2085556 (дата обращения: 13.02.2024).
7. Сорокина, Е. М. Бухгалтерская (финансовая) отчетность : учебное пособие для вузов / Е. М. Сорокина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 124 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-16013-0. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/535741 (дата обращения: 13.02.2024).
8. Фельдман, И. А. Бухгалтерский учет : учебник для вузов / И. А. Фельдман. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 287 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-16386-5. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/536021 (дата обращения: 13.02.2024).
9. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций : практическое пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2024. – 208 с. - ISBN 978-5-16-003068-5. – Текст : электронный // Znanium [сайт]. – URL: https://znanium.com/catalog/product/2089372 (дата обращения: 13.02.2024).
10. Штефан, М. А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации : учебник для вузов / М. А. Штефан, О. А. Замотаева, Н. В. Максимова ; под редакцией М. А. Штефан. – Москва : Издательство Юрайт, 2024. – 346 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-14915-9. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/543821 (дата обращения: 13.02.2024).
11. Аджиева, А. И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как информационная база для анализа финансового состояния организации / А. И. Аджиева, Д. Р. Чотчаева // Тенденции развития науки и образования. – 2022. – № 92-4. – С. 21-24. [Электронный ресурс] / https://elibrary.ru/item.asp?id=50319928 (дата обращения: 13.02.2024).
12. Козлова, А. С. Бухгалтерская отчетность и ее анализ в системе управления финансовым состоянием организации / А. С. Козлова, О. И. Арланова // Управленческий учет. – 2021. – № 7-1. – С. 81-87. [Электронный ресурс] / https://elibrary.ru/item.asp?id=46326508 (дата обращения: 13.02.2024).
13. Наседкина, Т. И. Бухгалтерская отчетность как основа анализа финансовой устойчивости предприятия / Т. И. Наседкина, А. И. Черных, И. А. Демешева // Инновации в АПК: проблемы и перспективы. – 2022. – № 1(33). – С. 39-50 [Электронный ресурс] / https://elibrary.ru/item.asp?id=48412619 (дата обращения: 13.02.2024).
14. Фадеева, В. В. Бухгалтерская отчетность – основа анализа финансового состояния предприятия / В. В. Фадеева, В. В. Левщанова // Сборник научных работ серии «Экономика». – 2021. – № 23. – С. 132-137. [Электронный ресурс] / https://elibrary.ru/item.asp?id=48119517 (дата обращения: 13.02.2024).
15. Фомин, Н. Ю. Сущность, показатели и методологические аспекты оценки финансового состояния предприятия // Экономика и бизнес: теория и практика // Н. Ю. Фомин, Д. П. Широбоков. – 2023. – №4-2 (98). – С. 198-202. [Электронный ресурс] / https://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-pokazateli-i-metodologicheskie-aspekty-otsenki-finansovogo-sostoyaniya-predpriyatiya (дата обращения: 13.02.2024).
16. Шкурпат, В. В. Методы анализа основных показателей годовой бухгалтерской отчетности / В. В. Шкурпат // Актуальные проблемы социально-гуманитарного и научно-технического знания. – 2023. – № 1(32). – С. 31-33 [Электронный ресурс] / https://elibrary.ru/item.asp?id=53709339 (дата обращения: 13.02.2024).
17. Бухгалтерская отчетность АО «ТОРГОВЫЙ ДОМ СПЕЦСТРОЙГРУПП» [Электронный ресурс] // БФО Налог. URL: https://bo.nalog.ru/organizations-card/11449020 (дата обращения: 13.02.2024).
Читать дальше
41 страниц
96% уникальность
2024 год
21 просмотров
