Ответственность за нарушение налогового законодательства в РФ

1.1 Административная ответственность за нарушение налогового законодательства Налоговое правонарушение – противоправное, виновное деяние, в виде умышленного либо не умышленного действия или бездействия субъекта налоговых правоотношений, нарушающее права и интересы участников данного вида общественных отношений, за которое законодательством установлена определённая ответственность финансового, административного либо уголовного характера . Экономические отношения возникли вместе с возникновением самого общества. С образованием государства стали появляться первые законы, регулирующие денежное обращение, а чуть позже и нормы ответственности за нарушение этих законов. Налоговые правонарушения (нарушения налогового законодательства) относятся к числу древнейших и наиболее распространенных негативных социальных отклонений. Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) в статье 106 содержит норму о понятии налогового правонарушения, под которым понимается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность . Противоправность налогового правонарушения заключается в несоблюдении правовой формы данного деяния, виновность состоит в совершении данного нарушения умышленно или по неосторожности. Причинами налоговых правонарушений могут становиться разные факторы – правовые, экономические, моральное.

2.1 Соотношение административной и налоговой ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации Налоги и сборы составляют существенную часть бюджета Российской Федерации. Аккумулирование средств за счёт данных платежей необходимо для реализации основных задач и функций государства и муниципальных образований. Налоги и сборы устанавливаются в одностороннем порядке государством, что порождает конфликт между публичными и частными интересами. Непонимание сущности данных платежей, их значимости для общества и всей страны в целом, приводит к тому, что отдельные субъекты начинают применять различные схемы для уклонения от уплаты налогов и, как результат, в бюджет поступает недостаточное количество денежных средств. Именно поэтому, соблюдение норм законодательства о налогах и сборах Российской Федерации должно обеспечиваться специальными мерами государственного принуждения . В данной сфере существуют различные виды юридической ответственности: административная, уголовно-правовая, финансово-правовая (налоговая). В теории права существует две позиции относительно того, как соотносятся административная и налоговая ответственность: 1. Налоговая ответственность – это часть административной ответственности. Основным аргументом является тот факт, что данные виды ответственности схожи по многим признакам и преследуют общие цели – предупреждение нарушения законодательства о налогах и сборах Российской Федерации.

В заключении можно сказать, что ответственность за нарушение налогового законодательства в Российской Федерации является одним из ключевых инструментов государственного регулирования в области налоговых отношений. Она обеспечивает соблюдение законодательства и предотвращает злоупотребления со стороны налогоплательщиков. Налоговая система не может функционировать без института налоговой ответственности. Споры, возникающие между авторами по поводу отнесения данного института к административной ответственности, считаю неприемлемыми. Налоговая ответственность соответствует всем основным признакам юридической ответственности и имеет при этом ряд специфических, только ей присущих особенностей, что позволяет говорить о формировании в российском праве самостоятельного института налоговой ответственности. За нарушение налогового законодательства предусмотрена административная, уголовная и налоговая ответственность. Административные санкции включают штрафы, конфискацию имущества, административный арест и приостановку деятельности предприятия. Уголовная ответственность наступает за уклонение от уплаты налогов в крупном размере или группой лиц по предварительному сговору. Налоговая ответственность предусматривает штрафы, пени и принудительное взыскание задолженности. Таким образом, ответственность за нарушение налогового законодательства является важным инструментом для поддержания стабильности и справедливости налоговой системы. Соблюдение законодательства и предотвращение правонарушений способствуют экономическому развитию страны и благосостоянию ее граждан.

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024) 3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2023) 4. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» 5. Артемова В. Д. Соотношение уголовной, административной и налоговой ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах //Гуманитарные и правовые проблемы современной России. – 2021. – С. 137-139. 6. Заикин, В. В. Проблема назначения ответственности за нарушение налогового законодательства / В. В. Заикин, В. В. Аникеева // Аллея науки. – 2023. – Т. 2, № 5(80). – С. 1004-1008. 7. Лысаченко И. С., Захарян А. В. Налоговые преступления: неуплата налогов в России //Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2023. – №. 4-2 (79). – С. 37-39. 8. Неясова, В. С. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства / В. С. Неясова // Вестник науки. – 2023. – Т. 1, № 11(68). – С. 370-372. 9. Рахматуллина, О. В. Соотношение административной и налоговой ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации / О. В. Рахматуллина // Труды Оренбургского института (филиала) Московской государственной юридической академии. – 2023. – № 1(55). – С. 32-36. 10. Шадрина, А. С. Привлечение к ответственности за нарушение налогового законодательства / А. С. Шадрина // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2023. – № 12-5(87). – С. 148-151.