Оценка вероятности банкротства и технология составления отчетности организации при банкротстве

1.1 Понятие, задачи и значение бухгалтерской (финансовой) отчетности для организации Бухгалтерская (финансовая) отчетность - это информация о финансовом положе-нии экономического субъекта на отчетную дату, о финансовом результате его деятельно-сти и движении денежных средств за отчетный период, систематизированная в соответ-ствии с требованиями законодательства. Данное определение содержится в Федеральном законе России №402 «О бухгалтерском учете». Отчетность является одним из элементов метода бухгалтерского учета и входит в понятие бухгалтерский учет. Следовательно, как заключительный элемент метода, бух-галтерская отчетность основывается и вытекает из данных бухгалтерского учета. Поэтому любые изменения в состав отчетности вносятся при условии, что данная информация или показатели уже имеются в учете в готовом виде или получаются после внесения опреде-ленных изменений в эту систему учета. Сущность отчетности, как заключительного элемента метода, сводится к обобще-нию данных текущего учета хозяйственной деятельности в системе счетов, получению на них дебетовых и кредитовых оборотов, выведению конечных сальдо и представлению этих показателей в виде баланса и других форм, удобных для обозрения и восприятия ру-ководителем, собственником или любым другим пользователем. Бухгалтерская отчетность содержит сведения о состоянии имущества организации и источников его формирования на отчетную дату, а также о результатах финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период. Правила ее составления и представле-ния определяются Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и нормативными ак-тами Минфина РФ и являются обязательными для всех организаций [7]. Показатели бух-галтерская (финансовая) отчетность выражается только стоимостными измерителями, что позволяет их сравнивать и составлять сводные, а также консолидированные отчеты. Бух-галтерская (финансовая) отчетность составляется на основе данных бухгалтерского учета, собранных на синтетических и аналитических счетах. Это обеспечивает ее повышенную достоверность, т. к. формирование информации на счетах осуществляется с использова-нием таких способов первичного бухгалтерского наблюдения, как документирование, двойная запись и инвентаризация.

2.1 Оценка финансовых показателей предприятия 2.1.1 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия Показатели ликвидности и платежеспособности отображают соотношение между обязательствами компании и доступными активами, которые можно использовать для по-гашения этих обязательств. Соответственно, для улучшения самих показателей ликвидно-сти и платежеспособности необходимо сбалансировать обязательства по срокам их пога-шения с активами по срокам, в течение которых можно их продать для превращения в де-нежные средства. Последние будут использованы для погашения упомянутых обяза-тельств. Анализ ликвидности баланса предполагает сопоставление средств по активу с обя-зательствами по пассиву. В бухгалтерском балансе активы организации представлены от наименее к наиболее ликвидным, пассивы – от наименее к наиболее срочным. Для оценки ликвидности баланса активы группируются по степени их ликвидно-сти в порядке ее убывания, пассивы – по срочности погашения в порядке возрастания [20]. Результаты проведенных нами расчетов величин соответствующих платежных из-лишков / недостатков для оценки ликвидности баланса АО «Промжелдортранс» за 2021-2022 гг. представлен в табл. 2. (Приложение 3)

Бухгалтерская (финансовая) отчетность представляет собой систематическую ин-формацию о финансовом состоянии и результативности деятельности организации. Ее задачи и значение для организации включают следующее:  предоставление информации о финансовом состоянии;  отслеживание результативности деятельности;  обеспечение прозрачности и отчетности;  соблюдение законодательства и регулярных требований;  помощь в анализе и планировании. Все эти задачи и значение бухгалтерской отчетности помогают организации кон-тролировать свою финансовую деятельность, принимать обоснованные решения и обес-печивать прозрачность перед заинтересованными сторонами. Бухгалтерская финансовая отчетность - это отчетность, составляемая организацией в соответствии с установленными стандартами бухгалтерского учета. Она включает в се-бя такие отчеты, как баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денеж-ных средств и отчет об изменении капитала. Состояние банкротства и бухгалтерская финансовая отчетность связаны тесно друг с другом. Бухгалтерская финансовая отчетность представляет собой документ, который отражает финансовое положение и результаты деятельности предприятия на определен-ный период. Она включает в себя баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о дви-жении денежных средств и прочие сопутствующие документы. Бухгалтерская финансовая отчетность предоставляет информацию, которая может быть полезной для определения факта банкротства или его возможного наступления. На-пример, существенное ухудшение финансового состояния предприятия, негативные по-казатели прибыли и убытков или отрицательный денежный поток могут свидетельство-вать о финансовых проблемах, которые могут привести к банкротству. Проанализировав данные АО «Промжелдортранс», можно отметить следующие моменты:  низкие показатели ликвидности в данном случае означают, что у компании мо-гут возникнуть проблемы с погашением своих обязательств в краткосрочной перспекти-ве. Однако, положительная тенденция увеличения показателей ликвидности по сравне-нию с предыдущим годом свидетельствует о внедрении эффективных стратегий управле-ния финансами, которые помогли улучшить ситуацию. Это может быть результатом сни-жения задолженности перед поставщиками, а также повышения уровня собственных средств компании;  превышение показателей дебиторской задолженности над кредиторской может свидетельствовать о проблемах в управлении потоком денежных средств внутри компа-нии. Это может быть связано с отсрочками в оплате от покупателей или с производствен-ными задержками, в результате чего компания вынуждена оплачивать свои обязательства раньше, чем получает деньги от своих клиентов. Необходимо принять меры по улучше-нию управления дебиторской и кредиторской задолженностями, чтобы сократить эту раз-ницу;  рост показателей рентабельности является положительным сигналом для компа-нии. Это означает, что компания достигла высоких уровней прибыльности и эффектив-ности своего бизнеса. Причины роста могут быть различными - увеличение объемов про-даж, снижение затрат или повышение цен на товары или услуги. Важно продолжать ра-ботать над улучшением этих показателей, чтобы обеспечить дальнейшую стабильность и рост бизнеса;  риск состояния банкротства означает, что компания может оказаться в финансо-вых проблемах и не сможет погасить свои долги. В данном случае, низкие показатели ли-квидности могут указывать на потенциальную уязвимость компании перед финансовыми рисками. Важно принять меры для улучшения финансового положения и снижения риска банкротства, такие как улучшение управления дебиторской и кредиторской задолженно-стями, а также повышение показателей ликвидности.

Литература основная: 1. Абдукаримов И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельно-сти коммерческих организаций (анализ деловой активности): учебное пособие / И.Т. Аб-дукаримов. – Москва: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 320 c. 2. Аверина О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / О.И. Аверина, В.В. Давыдова, Н.И. Лушенкова. – Москва: КноРус, 2017. – 432 c. 3. Агеева О.А. Бухгалтерский учет и анализ: учебник / О.А. Агеева, Л.С. Шахмато-ва. - Люберцы: Юрайт, 2016. – 509 с. 4. Балдин К.В. Управление рисками: учебное пособие / К.В. Балдин, И.И. Переде-ряев. – Москва: Дашков и К, 2015. – 418 c. 5. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельно-сти: учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. – Москва: ИНФРА-М, 2018. – 366 c. 6. Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами: учебное пособие / И.А. Бланк. – Москва: Омега – Л, 2017. – 158 c. 7. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: Учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. – Ростов на Дону: Феникс, 2016. - 510 c. 8. Бухгалтерский учет и анализ: учебник / [под обшей ред. А.Д. Шеремета]. Москва: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 426 с. 9. Бухгалтерский учет и отчетность: учебное пособие / под ред. Д.А. Ендовицкого. – Москва: КНОРУС, 2018 – 360 с. 10. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / под ред. Н.Г. Сапожниковой. Моск-ва: ИНФРА-М, 2018. – 503 с. 11. Виноградская Н.А. Диагностика и оптимизация финансово-экономического со-стояния организации: учебное пособие / Н.А. Виноградская. – Москва: МИСиС, 2018. – 118 c. 12. Воронцовский А.В. Управление рисками: учебник / А.В. Воронцовский. – Мо-сква: Издательство Юрайт, 2017. – 414 с. 13. Ендовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ деятельности управлен-ческого персонала: учебное пособие / Д.А. Ендовицкий, Н.Н. Беленова. – Москва: КНО-РУС, 2016. – 193 с. 14. Казакова Н. А. Финансовый анализ: учебник / Н.А. Казакова. – Москва: Изда-тельство Юрайт, 2015. – 539 с. 15. Каранина Е.В. Финансовая безопасность: монография / Е. В. Каранина. – Ки-ров: ФГБОУ ВО «ВятГУ», 2015. – 239 с. 16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: учебник / В.В. Кова-лев. – Москва: Финансы и статистика, 2015. – 560 с. 17. Любушин Н.П. Экономический анализ: учебник / Н.П. Любушин. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 575 c. 18. Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учебник / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. – Москва: Форум, Инфра-М, 2017. – 192 c. 19. Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет: учебник / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Л.А. Мельникова. - Москва: Проспект, 2017. - 432 c. 20. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Т.А. Пожи-даева. – Москва: КНОРУС, 2016 – 320 с. 21. Сапожникова Н.Г. Отчетность организаций : учебник / Н.Г. Сапожникова, Т.А. Лаврухина. – Воронеж : Издательский дом ВГУ, 2016. – 340 с. 22. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ: учебник / Т.У. Турманидзе. – Москва: ЮНИТИ, 2016. – 287 c. 23. Уколов А.И. Оценка рисков: учебник / А.И. Уколов. – Москва: Директ- Медиа, 2018. – 627 с. 24. Финансовая безопасность: монография / Барикаев Е.Н., Сараджева О.В. – Юни-ти-Дана, 2015. – 103 с. 25. Экономический анализ: учебник / Гиляровская Л.Т. [и др.]. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 615 с. Интернет-ресурсы: 26. Официальный сайт Интерфакс-ЦРКИ [Электронный ресурс]. – URL: https://www.e-disclosure.ru/ 27. Официальный сайт ЕГРЮЛ [Электронный ресурс]. – URL: https://egrul.nalog.ru/index.html 28. Официальный сайт Росреестра [Электронный ресурс]. – URL: https://rosreestr.gov.ru/eservices/ 29. Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]. – URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/ 30. Официальный сайт Федеральной таможенной службы [Электронный ресурс]. – URL: https://customs.gov.ru/ 31. Официальный сайт Федресурс [Электронный ресурс]. – URL: https://fedresurs.ru