контрольная работа по налогам

Часть 1. Задача В учетной политике организации «Х» в целях признания доходов и расходов определен метод начисления. В течение первого квартала текущего годы были произведены следующие операции: 1.Отгружен товар 2500 ед. по 1770 руб.(в том числе НДС); 2500*1770 = 4425000 руб. НДС = 4425000*18/118 = 675000руб. Доходы, принимаемые в целях налогообложения по налогу на прибыль: 4425000-675000 = 3750000 руб. 2.Получены денежные средства в соответствии с договором аренды имущества 150 тыс. руб. (в том числе НДС). Соответствующие акты об оказании услуг не подписаны; Не принимаем к налогообложению ,т.к. при методе начисления данный вид расхода принимается датой подписания актов 3.Получен автомобиль в качестве вклада в уставный капитал 750 тыс.руб. от физического лица –учредителя, доля которого в уставном капитале организации «Х» составляет 55 процентов. В целях налогообложения прибыли не принимаются. 4.В январе реализован объект основных средств (станок) за 59 тыс.руб.(в том числе НДС), введенного в эксплуатацию в январе 2011г. Первоначальная стоимость станка 35000 руб., срок полезного использования 5 лет. В целях главы 25 НК РФ амортизация начислялась линейным методом; НДС: 59000 * 18/118 = 9000руб. Сумма реализации: 59000-9000 = 50000руб. Норма амортизации: 100/5 = 20% Ежегодная амортизация: 35000*20/100 = 7000руб. Ежемесячная амортизация: 7000/12 = 583,33руб. Остаточная стоимость: 35000 – 583 = 34417руб. Начисление амортизации начинается с 1го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию. В нашем случае объект введен в эксплуатацию в январе и продан в январе. Так же первоначальная стоимость объекта менее 40000руб. Поэтому амортизацию не начисляем. Тогда суммы, полежащие налогообложению прибыли составят: Расходы:35000руб. Доходы: 50000руб. Прибыль: 15000руб 5.Получены денежные средства в порядке предварительной оплаты товаров 300 тыс.руб.; В целях налогообложения прибыли не принимаются.