🤔 ОпределениеКривая Лаффера — это графический метод выявления зависимости между ростом налоговых ставок, а также уровнем доходов от налогов, поступающих в бюджет.
Американский экономист по имени Артур Лаффер изобрел эту кривую, которая назвалась в честь его фамилии. Главной ее задачей является выявление такого уровня налогообложения, который приведет к максимальному росту налоговых поступлений.
Динамика налоговых ставок приводит к повышению или понижению эффективности налогообложения. Определить тенденции позволяет кривая Лаффера — она выглядит следующим образом:
Фото: Кривая Лаффера. Fusion Brain
На этом графике наглядно видно, какая существует зависимость между доходами от налогов и налоговой ставкой. По мере продвижения оси r (ставка налога) наблюдается одновременный рост общей суммы поступлений в бюджет (ось T). Просматривается такая закономерность: чем дальше заходит ось r, тем меньше происходит рост числа доходов. Когда оба показателя пересекаются в одной точке (А), то наступает пиковая ситуация, при которой наблюдается самый оптимальный уровень налогообложения в совокупности с налоговыми доходами. Если ось r продолжает идти вперед, то это неизбежно ведет к понижению общей суммы поступлений в бюджет.
По такому принципу определяется зависимость между налоговой ставкой и доходами от налогов.
Помимо этого, кривая Лаффера позволяет выявить взаимное влияние налогообложения и уровня легальности. Так, чем сильнее заходит показатель по оси r, тем больше налогов вынуждены оплачивать хозяйственные субъекты экономики. Это приводит к отрицательным последствиям в виде развития теневого бизнеса и появления уклонистов от уплаты налогов.
Очевидно, что из-за повышения налогообложения денег у активных участников в экономической деятельности становиться все меньше. Такая ситуация вызывает кризисное положение, при котором хозяйствующий субъект банально не способен поддерживать прежнее производство на должном уровне из-за нехватки средств.
Когда обложение налогами достигает максимальных возможностей, наблюдается уменьшение общей суммы поступления в бюджет. Это приводит к падению налогооблагаемой базы даже при условии повышения ставки налогов.
Колоколообразная форма у кривой Лаффера имеется неспроста. Дело в том, что этот график показывает ситуацию, при которой происходит двустороннее влияние налоговых ставок на экономику. С одной стороны, когда рост ставок минимальный, начинается бурный рост деловой активности, что приводит к повышению общей суммы доходов бюджета.
Однако чем сильнее происходит возрастание налогов, тем больше появляется возможностей для увеличения притока средств в бюджет. Но одновременно с этим происходит и негативное влияние — из-за завышенного налогообложения заинтересованность хозяйствующих субъектов в бизнес-деятельности стремительно падает, а значит, обрушивается бюджетный доход.
Все это отображается в виде закономерного облика работы зависимости между общей суммой поступлений в бюджет и ставкой налогов. Исходя из этого, кривая Лаффера принимает колоколообразную внешность.
Эффект Лаффера в экономике демонстрирует особую экономическую ситуацию, при которой наблюдается снижение общей суммы поступлений в бюджет в связи с непомерно растущими налогами. Эта ситуация вызывает кризисное положение, ведь происходит заметное снижение экономической активности индивидов и предпринимателей во всех аспектах.
Повышение налоговой ставки приносит результаты в виде эффективного пополнения бюджета до тех пор, пока эта тенденция не достигнет своего предела. Если же стоимость налогов выходит за рамки разумного, то это моментально находит негативное отражение на экономической деятельности хозяйствующих субъектов. Ведь продолжать инвестирование, развитие предприятий и в целом совершенствование экономического положения в условиях чрезмерного налогового бремя становится затруднительно. Это приводит к упадку инвесторской инициативы и падению заинтересованности людей в работе над бизнесом.
Если пагубное воздействие повышенных налогов вовремя не предотвратить, то это, как видно, исходя из вышеописанной ситуации, приведет к обеднению (возможно разорению) части хозяйственных субъектов экономики. А это повлияет на общий уровень доходов бюджета, ведь у населения способность справляться с налоговым бременем угасает. Действенный выход из ситуации, когда повышенные налоговые ставки начали разрушать экономику, только один: необходимо снизить финансовую нагрузку с индивидов и субъектов предпринимательства, и тогда положение нормализуется, и сумма поступлений в бюджет пойдет ввысь.
В качестве наглядного примера разберем ситуацию: В государстве А правительство решило серьезно ужесточить налогообложение на доход с предпринимательской активности. Таким образом, налоговая ставка составила 65%. В таких условиях большинство предпринимателей решат сократить объемы создаваемой продукции, так как становится ясно, что справится с чрезмерной финансовой нагрузкой становится невозможно. Это влечет снижение уровня инвестиций и в целом упадок экономической деятельности, ведь в сложившейся ситуации большая часть прибыли начинает уходить государству. Кроме того, наблюдается падение рентабельности ряда бизнес-сфер.
Разумеется, повышение налоговой ставки создаст необходимые условия для получения все большего количества доходов в бюджет. Но нюанс кроется в следующем: многие субъекты предпринимательства из-за непомерной финансовой нагрузки значительно потеряют прибыль, и таким образом произойдет общее сокращение налогооблагаемой базы. Получается, что государству А теперь неоткуда получать доход, так как индивиды потеряли способность справляться с налоговым бременем (то есть вместо требуемых 65% предприниматель физически сможет отдавать 40% — больше денег у него банально нет).
Если хозяйствующие субъекты в условиях завышенных налоговых ставок честно постараются отдать государству полную сумму требуемых налогов, то это вовсе не приведет к повышению общего уровня поступлений в бюджет и нормализации экономической ситуации. А этого в реальности не бывает: постоянно находятся предприниматели, которые в связи с ухудшившимися условиями ведения бизнеса начинают всячески уклоняться от уплаты налогов и переходить в теневую сферу экономики.
Фото: Переход хозяйственных субъектов в теневой бизнес. Fusion Brain
Как итог, из-за «эффекта Лаффера» экономическая ситуация ухудшается: налоговая ставка, вышедшая за разумные пределы, не увеличивает поступления в бюджет, а наоборот, сокращает возможности активных участников экономической деятельности уплачивать повинности во благо государства. Наблюдается упадок экономики и понижающийся уровень поступлений в бюджет.
Различные государства мира осуществляют налоговую политику по-разному. Одни правительства стремятся обогащать государственный бюджет благодаря регулированию налоговой ставки, а другие стараются вовлечь больше граждан в инвестицию бизнесов при помощи налоговых льгот. Так вот, как показывает практика многих лет, увеличение общей суммы поступлений в бюджет наблюдается как раз во втором случае, нежели в первом.
Дело в том, что реализовывать налоговое регулирование в стране за счет манипуляций с налоговыми ставками крайне неэффективно, а зачастую опасно для государственного бюджета: если правительство повысит стоимость налогов, то это приведет к падению предпринимательской активности, а как следствие — к снижению базы налогообложения. А при серьезном снижении налоговой ставки тоже мало приятного: это не позволит создать предпосылки к усилению инвестиционной активности, а создаст благоприятные условия для богатения состоятельных людей государства, которые путем умелых действий воспользуются средствами из госбюджета.
Таким образом, если государство подходит к такому аспекту благодаря регулированию налоговой ставки, то это в большинстве случаев негативно скажется на сумме доходов бюджета. Лучшим способом стимулирования инвестиционной активности в стране является введение разнообразных налоговых льгот — эффективность метода доказана на практике ряда государств мира.
Чтобы определить, какой является налоговая нагрузка на отдельные субъекты хозяйственной деятельности: избыточной или оптимальной, необходимо полагаться на налоговую ставку и влиятельные факторы. Ведь точно охарактеризовать уровень налоговой нагрузки, опираясь только на налоговую ставку, невозможно. При формулировке выводов возникнет путаница со сложением разных налоговых ставок, а эта процедура считается абсурдной.
Фото: Определение влияния налоговой ставки на налоговую нагрузку населения. Fusion Brain
Если правительству предстоит проанализировать налоговую нагрузку населения, то лучшим способом это сделать — по отдельности разобрать количество поступлений средств в госбюджет с юридических и физических лиц. На конкретных примерах ряда государств доказано, что зависимости между стоимостью налогов и конечной налоговой нагрузкой населения отсутствует. В таких случаях играл фактор большого среднедушевого дохода в стране, вследствие физические лица вынуждены платить больше средств в государственный бюджет от высокой зарплаты.
Если доля налогов во внутреннем валовом продукте низкая, то не значит, что налоговая нагрузка распределяется равномерно. Часто в таких случаях повышенное налогообложение испытывают юридические лица, а это приводит к большим потерям в экономике, нежели при аналогичной ситуации с физическими лицами.
