Управление денежными потоками ООО "Черника72"

Актуальность темы исследования. В процессе хозяйственной деятельности хозяйствующие субъекты вступают во взаимоотношения друг с другом, с кредитными учреждениями, финансовыми органами, органами социального страхования и обеспечения и другими физическими и юридическими лицами. Эти взаимоотношения возникают в связи с реализацией продукции, приобретением материальных ценностей, выдачей заработной платы, осуществлением финансовых операций и т.д. В связи с этим управление денежными потоками играет большую роль в производственно-хозяйственной деятельности организации. Управление денежными потоками организации представляет собой процесс, связанный с формированием, распределением и использованием денежных активов, принадлежащих организации на правах собственности. Главной целью управления денежными потоками является поддержание оптимального остатка денежных средств, находящихся на счетах организации, посредством обеспечения сбалансированности их поступления и расходования с целью реализации ее стратегии. В современных условиях стабильность функционирования хозяйствующих субъектов различных экономических уровней в значительной степени определяется такими факторами, как эффективность управления денежными потоками, оперативный контроль финансирования проектов и расходования средств, аналитические возможности учетных данных и отчетных форм по движению денежных средств, обеспечивающих информационную поддержку системы управления хозяйствующим субъектом. Наличие и эффективное управление денежными средствами организации является основной предпосылкой для ее функционирования.

---

Мы делаем срочные курсовые работы на заказ в Воронеже , заполняйте форму на сайте.

---

. Денежные средства представляют собой ограниченный ресурс, требующий создания эффективного механизма управления ими. Для того, чтобы решить эту задачу, нужно внедрить в организациях современные системы планирования, учета, анализа и контроля. Теоретической базой исследования проблем движения денежных потоков выступают труды отечественных авторов: М.С. Абрютиной, Т.И. Григорьевой, О.В., Молчанова, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета и др., в том числе материалы их научных статей. Информационной базой исследования являются данные бухгалтерской отчетности и управленческого учета ООО «Черника 72». Нормативной базой для выполнения всех поставленных задач являются:  законодательство Российской Федерации в сфере бухгалтерского учета и анализа;  международные стандарты финансовой отчетности;  нормы учетной политики ООО «Черника 72». Необходимость приведения в соответствие системы денежного учета современным условиям рыночной экономики, практическая потребность в исследовании денежных потоков хозяйствующих субъектов определяют актуальность дальнейшей разработки теоретических и методологических вопросов учета и анализа денежных потоков предприятия и управления ими. Этим и определяется выбор темы квалификационной работы. Целью выпускной квалификационной работы является разработка рекомендаций по оптимизации денежных потоков ООО «Черника 72». В соответствии с поставленной целью необходимо определить следующие задачи:  рассмотреть теоретические аспекты управления денежными потоками компании;  исследовать практику управления денежными потоками ООО «Черника72» и разработать рекомендации по ее совершенствованию. Объектом данного исследования является движение денежных средств ООО «Черника 72». Предметом исследования является процесс анализа движения денежных средств организации. Практическая значимость исследования. Результаты данного анализа необходимо использовать для оптимизации денежных потоков в ООО «Черника 72», максимального сокращения возникающих потерь (времени, ресурсов). Полученные в результате данного исследования выводы и предложения по совершенствованию учета денежных потоков в дальнейшем могут быть использованы руководителями и специалистами организаций различных форм собственности с целью улучшения финансового состояния организации. Структура выпускной квалификационной работы: ведение; две главы; заключение; список использованной литературы; приложения. В первой главе рассматривается экономическая сущность денежных потоков его принципы и методы управления денежными потоками организации. Во второй главе дана краткая финансово-экономическая характеристика организации, приведен анализ денежных потоков организации, разработано управленческое решение по оптимизации движения денежных потоков в ООО «Черника 72». В заключении сделаны выводы и даны практические рекомендации. При написании выпускной квалификационной работы были использованы следующие методы исследования: методы экономического и статистического анализа, наблюдения, сравнения.  

Исходя из поставленных целей и задач выпускной квалификационной работы и на основании проведенного анализа были, сделаны следующие выводы. В первом разделе работы были рассмотрены теоретические основы управления денежными потоками организации. Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. В этой связи возникает необходимость проведения анализа денежных средств, который позволит оценить рациональность управления денежными потоками предприятии. На основе проведенного анализа финансового состояния во второй главе дипломного проекта, можно выделить следующие основные проблемы в деятельности исследуемого предприятия, которые влияют на платежеспособность и ликвидность организации. Текущее значение коэффициента достаточности потока от текущей деятельности для самофинансирования находится ниже единицы, что говорит о неспособности предприятия финансировать инвестиции за счет собственных средств. ООО «Черника72» способно покрыть непредвиденные расходы в случае их возникновения, что указывает на эффективную систему риск-менеджмента. Подтверждением такому утверждению является коэффициент ликвидности совокупного потока, который на конец периода исследования выше единицы. Соответственно, значение коэффициента эффективности совокупного потока выше нуля, что говорит в пользу управленцев, подтверждает их компетентность и способность обеспечивать синхронность потоков денежных средств. У ООО «Черника72» достаточно чистого потока денежных средств для покрытия текущих потребностей, о чем говорит значение коэффициента достаточности чистого потока. Положительное значение рентабельности потока денежных средств говорит о способности ООО «Черника72» эффективно работать в конкурентных условиях. Если такая ситуация будет наблюдаться в течение длительного периода, то положительный остаток денежных средств будет увеличиваться. Предложено защитить ту часть монетарных активов, которая не принимает непосредственного участия в производственном и сбытовом процессе, при этом на них постоянно влияет инфляция, что приводит к медленному обесцениванию. Предложенные мероприятия покупки финансовых инструментов от надежных эмитентов и размещение части свободных денежных средств на депозитном вкладе позволят добиться сохранения высокой финансовой гибкости и способности отвечать по своим обязательствам, при этом получить дополнительный финансовый доход. Показатели абсолютной ликвидности составят 15 %. Экономический эффект от такого мероприятия равен 397,4 тыс. руб. Разработка и внедрение комплексной маркетинговой политики ООО «Черника72» позволит обеспечить дальнейшее устойчивое развитие на конкурентном рынке, достичь хозяйственных целей предприятия, а именно интенсификации и развития операционной деятельности, привлечения новых клиентов, повышения лояльности существующих. Все это обеспечит приток финансовых ресурсов для усиления позиций предприятия. Также на предприятии целесообразно внедрить планирование и бюджетирование денежных потоков, например, использовать для этих целей платежный календарь, так как это позволит контролировать ликвидность предприятия.  

1 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2018 № 149-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, N 50, ст. 7344. 2 Алексеева Г. И. Бухгалтерский учет: учебник / Г. И. Алексеева. – М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2018. – 720 с. 3 Балдин К. В. Информационные системы в экономике: учебник / К. В. Балдин, В. Б. Уткин. – М.: Дашков и К, 2017. – 80 с. 4 Балкина А. П. Финансы: учебник / А. П. Балкина. – М.: Дашков и К, 2017. – 383 с. 5 Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. М.: Ника-Центр, «Эльга». 2017. 210 с. 6 Брейли Р.Принципы корпоративных финансов/Пер. с англ. М.: ОлимпБизнес. - 2017. - 154с. 7 Воронина М. В. Финансовый менеджмент: учебник / М. В. Воронина. – М.: Дашков и К, 2017. – 210 с. 8 Гиляровская Л. Т. Бухгалтерское дело: учебник / Л. Т. Гиляровская. – М.: Юнити-Дана, 2017. – 423 с. 9 Гомола, А.И., Кириллов В.Е. Экономика / А.И., Гомола, В.Е. Кириллов, П.А. Жаннин - М.: Академия. - 2017. - 336с. 10 Кандрашина Е. А. Финансовый менеджмент: учебник / Е. А. Кандрашина. – М.: Дашков и К, 2013. – 220 с. 11 Кеворкова Ж. А. Внутренний аудит: учеб.пособие / Ж. А. Кеворкова. – М.: Юнити-Дана, 2017. – 21 с. 12 Керимов В. Э. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Керимов В. Э. – М.: Дашков и К, 2016. – 369 с. 13 Кириченко Т. В. Финансовый менеджмент: учебник / Т. В. Кириченко. – М.: Дашков и К, 2016. – 484 с. 14 Курныкина О. В. Система контроля и ее аудит в организации: монография / О. В. Курныкина. – М.: Русайнс, 2017. – 120 с. 15 Клочков, В.В. Экономика: учебное пособие для вузов / В.В. Клочков. - М.: ИНФРА-М. - 2018. - 684 с 16 Лукасевич И.Я. Управление денежными потоками: Учебник. Инфра-М, 2016. 189 с 17 Нешитой А. С. Финансы: учебник для бакалавров / А. С. Нешитой. – М.: Дашков и К, 2017. – 352 с. 18 Панюкова И. В. Управление денежными потоками // Вестник Таганрогского института управления и экономики. 2018. - №1. - С. 11-78. 19 Сунгатуллина Л.Б., Салахова Ю.Р. Особенности управления денежными потоками организации // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2018. N 16. С. 40 - 46. 20 Сысоева Е.Ф., Подольская В.А. Cashpooling как инструмент управления денежными потоками кредитных организаций / Е.Ф. Сысоева, В.А. Подольская // Современная финансово-кредитная система: проблемы и перспективы: Материалы международной научно-практической конференции (15 мая 2017 г., г. Краснодар). Краснодар, 2017. С. 251 - 254. 21 Сафронов, Н. Н. К вопросу учета и аудита движения денежных средств на предприятии / Н.Н., Сафронов, Я. Б. Чапик // В сборнике: экономическая безопасность: правовые, экономические, экологические аспекты / Сборник научных трудов Международной научно-практической конференции. В 2-х томах. - 2017. - С. 313-315. 22 Чернявская С.А., Марьян Е.С., Велиева С.Э. Отдельные аспекты анализа денежных потоков / Финансовая экономика. 2019. № 3. С. 538-542. 23 Шмарова Л.В., Грунина Н.Ю. О российской и международной практике формирования Отчета о движении денежных средств // Аудитор. 2019. N 10. С. 24 - 29. 24 Шмарова Л.В.Проблемы учета, аудита и анализа денежных средств предприятия / Р. Я. Ханзанов, К. О. Экирманов // Аллея науки. - 2018. - Т. 4.-№4(20).-С.197–200 25 Яковлева И. Н. Денежные потоки компании: особенности управления // Справочник экономиста, 2019. - №3. - С. 46 26 Соппа К. Платежный календарь предприятия [Электронный ресурс]. 2020. URL: http://findirector.com (Дата обращения: 10.12.2020 г.). 27 Официальный сайт Московской биржи [Электронный ресурс]. URL: https://www.moex.com/ru/indices) (Дата обращения: 10.12.2020 г.).