Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст.193 УК РФ)

Актуальность темы исследования. Одной из важнейших проблем, с которыми в настоящее время столкнулось российское государство в связи с существенными переменами, произошедшими в обществе с началом реформ, можно назвать проблему противодействия незаконному вывозу капитала за рубеж, в том числе и невыполнению обязанностей по перечислению из-за границы валютных средств, которые были получены в результате осуществления экспортно-импортных операций. О том, насколько опасным является это явление для экономики России говорят данные Центрального Банка РФ (ЦБ РФ), указывающие на тенденцию к увеличению общего размера своевременно не полученной экспортной выручки. Невозвращение средств в иностранной валюте из-за границы часто способствует уходу из-под налогообложения существенных денежных сумм (в т.ч. выручки от экспорта нефти, газа и других сырьевых товаров), отмыванию преступных доходов. В значительном числе случаев различные правонарушения в сфере действующего валютного законодательства совершаются, а также остаются безнаказанными именно по причине недостаточной эффективности системы валютного контроля, действующей в настоящее время. Необходимость активного противодействия таким явлениям, в том числе и различными уголовно-правовыми средствами, является очевидной. Однако проблема состоит в определении принципиальных подходов к тому, насколько правомерно, а также в каких пределах допустимо активное вмешательство государства в экономическую деятельность ее субъектов.

---

Если вы не знаете, где купить чертежи , заходите на сайт Work5 и заполняйте форму заказа.

---

. Ключевым принципом валютного контроля и валютного регулирования можно назвать исключение неоправданного вмешательства государства, а также его органов в различные валютные операции нерезидентов и резидентов. Сегодня данный вопрос приобретает наибольшую актуальность в связи со стабилизацией ситуации в экономике России. В настоящее время имеет место расширение свободы в сфере экономической деятельности, тем более что в ст. 8 Конституции Российской Федерации гарантируется «свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств» . В настоящее время в рассматриваемой сфере существует множество проблем. До сих пор не выработана четкая и продуманная концепция дальнейшего реформирования указанной нормы, вплоть до ее возможного исключения из Уголовного кодекса. Причины, побуждающие ставить вопрос именно таким образом, заключаются в следующем. Так, с одной стороны, больше половины всех преступлений, предусмотренных ст. 193 УК РФ, совершается в силу некомпетентности в области валютного законодательства, имевшей место со стороны руководителей небольших торговых фирм, созданных, в среднем, за год до факта невозврата валюты. С другой стороны, немало таких преступлений совершается с использованием подложных договоров и с использованием фирм - однодневок (лжеорганизаций), что придает деяниям повышенную степень общественной опасности. В свете изложенного возникает потребность в исследовании правовых, экономических, криминологических факторов, которые обуславливают криминализацию невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте. Степень разработанности темы. В отечественной уголовно-правовой науке вопросы юридической оценки такого деяния, как невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, рассматривались в основном в статьях, отдельных разделах в учебниках и пособиях. В настоящее время разработкой различных аспектов темы занимаются такие ученые и исследователи, как Гвоздарев Р.А., Сидорова Е.З., Тимофеева А.М. и другие. Объектом исследования являются общественные отношения, которые складываются в сфере уголовно-правовой борьбы с невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте. Предметом исследования являются нормы российского законодательства, предусматривающие ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Целью курсовой работы является выявление сущности и специфики такого деяния, как невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте. Задачи курсовой работы:  охарактеризовать преступление, предусмотренное ст.193 УК РФ;  выделить особенности способа совершения преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ;  выявить актуальные вопросы уголовной ответственности за уклонение от обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте;  выделить проблемы применения уголовного законодательства при квалификации деяний, связанных с невозвращением из-за границы денежных средств в иностранной валюте. Методы исследования: обобщение, классификация, анализ, синтез. Структура исследования: содержание, введение, основная часть, заключение, список литературы, приложение.

Таким образом, цель и задачи, поставленные в данной курсовой работе, были успешно выполнены. По итогам курсовой работы можно сделать следующие выводы: 1. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации способствует сокрытию от доходов, полученных от осуществления внешнеэкономической деятельности, от налогообложения, а также отмыванию доходов, полученных преступным путем. Безусловно, в условиях нестабильности экономической обстановки в стране, необходимо принятие ряда правовых мер, направленных на противодействие указанным явлениям, в том числе обеспечиваемое уголовно-правовыми средствами. 2. Уголовная ответственность за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации предусмотрена статьей 193 Уголовного кодекса Российской Федерации. Однако Министерство финансов РФ намерено продолжить либерализацию валютного контроля в стране. Для этого предлагается снизить административные штрафы за совершение валютных нарушений и отменить некоторые статьи Уголовного кодекса. В частности, речь идет об отмене ст. 193 (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте) и ст. 193.1 УК РФ (совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов). Как поясняет Минфин РФ, отдельно эти преступления не являются общественно опасными, а борьба с отмыванием денежных средств осуществляется другими статьями УК РФ – 174 и 174.1. В них предлагается внести дополнения, которые позволят пресекать переводы на счета нерезидентов по документам с недостоверными основаниями, целями и назначениями.

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // СПС «Консультант Плюс» 2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. № 25. ст. 2954. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2000. №32. ст. 3340. 4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2001. № 52 (ч. I). ст. 4921. 5. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. 2003. № 50. ст. 4859. 6. Постановление Президиума ВАС РФ от 28.04.2009 N 15714/08 по делу N А40-15595/08-147-214 // СПС «Консультант Плюс» 7. Волобуев, А.Ф. Объект уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств // Научный вестник Омской академии МВД России. 2018. №4 (71). С. 39-43. 8. Гвоздарев, Р.А. Криминалистический анализ способа совершения преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ // Криминалистика: вчера, сегодня, завтра. 2020. №3 (15). С. 20-27. 9. Грибунов, О.П. Российская Федерация как собственник коммерческой организации, которой причиняется имущественный ущерб в результате хищения / О. П. Грибунов, А. Л. Пермякова // Сборник материалов Международной конференции к 60-летию д-ра юрид. наук, проф., заслуж. деятеля науки РФ В. В. Николюка. 2016. С. 125-128. 10. Карпович, О.Г. Правила квалификации преступлений, совершаемых в кредитно-финансовой сфере: теория и практика применения. М.: Норма, 2018. 155 с. 11. Ларичев, В.Д. Преступления в кредитно-денежной сфере и противодействие им. М.: Норма 2016. 220 с. 12. Михайлов, В.И., Федоров, А.И. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте // Законодательство. 2015. № 7. С. 7-15. 13. Сидорова, Е.З. О проблемах применения уголовного законодательства при квалификации деяний, связанных с невозвращением из-за границы денежных средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации // Пролог. 2020. №2 (26). С. 30-35. 14. Уткин, М.С. Особенности расследования и предупреждения хищений в потребительской кооперации: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Свердловск, 1975. 21 с. 15. Гринько, С.Д. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (статья 193 УК РФ) // https://www.sovremennoepravo.ru/ 16. Тимофеева, А.М. Актуальные вопросы уголовной ответственности за уклонение от исполнения обязанности по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации // http://www.old.fa.ru 17. Уголовное дело № 1-34/2019. Архив Железнодорожного районного суда г. Улан-Удэ // http://zheleznodorozhniy.bur.sudrf.ru