Бухгалтерский учет и анализ кассовых операций организации на примере Краснодарский филиал АО Торговый дом Русскй холод

Актуальность темы работы обусловлена тем, что кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Среди всех элементов, которые обеспечивают финансово-хозяйственную деятельность организации, учет денежных средств в кассе является особо значимым. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за различные услуги, оказываемые организацией, поступления с расчетного счета или от заказчиков. Без оборота денежных средств и их наличия не обходится ни одно предприятие, поэтому своевременность денежных расчетов и правильность организации бухгалтерского учета данных операций является залогом благополучия организации. Цель исследования – разработка мероприятий по совершенствованию учету и анализа кассовых операций в Краснодарском филиале АО «Торговый Дом «Русский Холодъ».

---

Оформите заказ курсовых работ через наш сервис.

---

. Задачи исследования:  изучить нормативное правовое регулирование бухгалтерского учета кассовых операций;  исследовать порядок и организацию ведения учета кассовых операций;  изучить методику анализа кассовых операций;  провести организационно-экономическую характеристику Краснодарского филиала АО «Торговый Дом «Русский Холодъ»;  исследовать документальное оформление и бухгалтерский учет денежных средств в кассе организации;  проанализировать и оценить кассовые операции в Краснодарском филиале АО «Торговый Дом «Русский Холодъ»;  сформулировать предложения по улучшению организации бухгалтерского учета и повышению эффективности анализа кассовых операций в Краснодарском филиале АО «Торговый Дом «Русский Холодъ»;  оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий. Объект исследования – АО «Торговый Дом «Русский Холодъ», г. Краснодар. Предмет исследования – кассовые операции в АО «Торговый Дом «Русский Холодъ». Теоретической основой исследования работы стали труды отечественных экономистов в области бухгалтерского учета и анализа, материалы периодической печати, нормативно-правовая база – законодательные акты РФ, письма и разъяснения Правительства РФ. Информационной базой исследования послужила бухгалтерская отчетность Краснодарского филиала АО «Торговый Дом «Русский Холодъ» за 2017-2019 гг. При выполнении работы использовались следующие экономические методы: анализа, синтеза, выборочного, сплошного, факторного анализа, экономического анализа. Методологической основой исследования стало использование системы приемов и определенных способов, применяемых при изучении и анализа объекта бухгалтерского учета. Теоретическая значимость данной работы заключается в том, что результаты исследования могут быть использованы для выявления слабых сторон в бухгалтерском учете кассовых операций организации с целью повышения их качества. Практическая значимость работы заключается в разработке предложений по совершенствованию формы учета наличных денежных средств в кассе АО «Торговый Дом «Русский Холодъ». Структура работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком использованной литературы и приложениями.

В данной выпускной квалификационной работе рассмотрен бухгалтерский учет и анализ кассовых операций на примере организации АО Краснодарский филиал «Торговый Дом «Русский Холодъ», которые занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за различные услуги, оказываемые организацией, поступления с расчетного счета или от заказчиков, поэтому тема учета бухгалтерского учета и анализа кассовых операций была выбрана в данной работе. Таким образом, кассовые операции осуществляются в следующем порядке:  оформляются первичные документы по приходу и расходу;  первичные документы регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных документов;  на основании первичных документов кассир производит записи в кассовую книгу (под копирку в двух экземплярах). В ней ежедневно кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число;  кассир передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными документами под расписку бухгалтера в кассовой книге.  при поступлении наличных денежных средств в кассу оформляется приходный кассовый ордер (ПКО) по форме №КО-1 в одном экземпляре. Квитанция ПКО выдается вносителю денег в кассу. Одним из главных критериев порядка ведения кассовых и расчетных операций – это формирование и сохранность документов о поступлении и выбытии денежных средств на расчетном счету и в кассе. Каждая организация должна обеспечивать полноту и своевременность составления ордеров, журналом и отчетов. Это позволит избежать штрафных санкций со стороны проверяющих органов и обеспечит прозрачной финансовой деятельности предприятия. Проводя исследование, мы оценили состояния бухгалтерского учета предприятия и провели анализ кассовых операций, а так же предложили рекомендаций по совершенствованию рассматриваемого системы данных расчетов для АО «Торговый Дом «Русский Холодъ». На основании проведенного анализа учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах в АО «ТД «Русский Холодъ», во второй главе работы было установлено, что компания нуждается в некоторых доработках для совершенствования организации бухгалтерского учета в целях обеспечения сбалансированного денежного потока. Учитывая это, были разработаны мероприятия, которые могут применяться на практике в АО «ТД «Русский Холодъ»:  утверждение приказа о сроках проведения ревизий денежных средств;  разработка и внедрение графика документооборота;  внедрение программы учета кассовых операций «1С Бухгалтерия 8.3»;  внедрение системы бюджетирования. Затраты на проведение мероприятий – 1 000 тыс. руб., прирост чистой прибыли – 1 500 784 тыс. руб. Важно установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе и утвердить график документооборота. Необходимо проводить внеплановые инвентаризации кассы для своевременного выявления отклонений в бухгалтерском учете. В целом, при проведении анализа и оценки бухгалтерского учета кассовых операций в АО «Краснодарский филиал ТД «Русский Холодъ» серьезных ошибок не выявлено. Таким образом, цель работы была достигнута, задачи решены.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 08.12.2020) [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения: 26.02.2021). 2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 04.02.2021) [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/ (дата обращения: 26.02.2021). 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 17.02.2021) [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (дата обращения: 26.02.2021). 4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.12.2020) [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34683/ (дата обращения: 26.02.2021). 5. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения: 26.02.2021). 6. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 24.02.2021) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/ (дата обращения: 26.02.2021). 7. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 24.02.2021) «О валютном регулировании и валютном контроле» [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/ (дата обращения: 26.02.2021). 8. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 23.11.2020) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/ (дата обращения: 26.02.2021). 9. Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 30.12.2020) «Об аудиторской деятельности» [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_83311/ (дата обращения: 26.02.2021). 10. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791) [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/ (дата обращения: 26.02.2021). 11. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790) [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/ (дата обращения: 26.02.2021). 12. Приказ Минфина России от 27.11.2006 N 154н (ред. от 09.11.2017) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)» (Зарегистрировано в Минюсте России 17.01.2007 N 8788) [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_65496/ (дата обращения: 26.02.2021). 13. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 N 1598) [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081/ (дата обращения: 26.02.2021). 14. Приказ Минфина России от 30.03.2001 N 26н (ред. от 16.05.2016) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» (Зарегистрировано в Минюсте России 28.04.2001 N 2689) [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_31472/ (дата обращения: 26.02.2021). 15. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_7152/ (дата обращения: 26.02.2021). 16. Приказ Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н (ред. от 24.12.2010, с изм. от 23.01.2020) «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.11.2003 N 5252) [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45140/ (дата обращения: 26.02.2021). 17. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/ (дата обращения: 26.02.2021). 18. Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П (ред. от 11.10.2018) «О правилах осуществления перевода денежных средств» (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667) (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.01.2019) [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_131829/ (дата обращения: 26.02.2021). 19. Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У «О правилах наличных расчетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 07.04.2020 N 57999) [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_350539/ (дата обращения: 26.02.2021). 20. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 05.10.2020) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404) [Электронный ресурс]. – Консультант-плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163618/ (дата обращения: 26.02.2021). 21. Алборов Р.А. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие / Р.А. Алборов. – М.: Феникс, 2016. – 48 с. 22. Бородина В.В. Все о кассовых операциях: практическое пособие / В.В. Бородина. – М.: Книжный мир, 2016. – 142 с. 23. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учебник / Н.Л. Вещунова. – 3-е изд., перераб, и доп. – М.: Проспект, 2017. – 108 с. 24. Галицкий В.Ю. Все о кассовых операциях: учебное пособие / В.Ю. Галицкий. – Гросс Медиа, 2017. – 160 с. 25. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии: учебное пособие / И.Е. Глушков. – М.: КНОРУС, 2017. – 797 с. 26. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет: учебник и практикум для СПО / И.М. Дмитриева. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2017. – 325 с. 27. Золотарева А.Д., Филенко А.А. Денежные средства как источник формирования денежных потоков / А.Д. Золотарева, А.А. Филенко // Молодой ученый, 2018. – №8. – 37 с. 28. Кириллова Н.А., Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2018. – 464 с. 29. Ковалева О.Б. Теоретические основы бухгалтерского учета: учебное пособие / О.Б. Ковалева. – М.: Феникс, 2017. – 137 с. 30. Кожухина И.А. Учет кассовых операций и денежных документов / И.А. Кожухина // Актуальные вопросы современной экономики. – 2017. – № 6. – С. 128. 31. Никитченко Л.И. Контрольно-кассовые машины: учебное пособие / Л.И. Никитченко. – 7-е изд., стереотип. – М.: Академия, 2016. – 72 с. 32. Омельченко Е.Ю., Борисова Н.А. Современный учет денежных средств и контроль их движения / Е.Ю. Омельченко, Н.А. Борисова // Журнал экономических исследований. – 2017. – Т. 3. – № 4. – С. 94-100. 33. Осипова А.И. Бухгалтерский учет и документальное оформление расчетов с поставщиками и подрядчиками в сельскохозяйственной организации / А.И. Осипова // Вестник Донского государственного аграрного университета. – 2020. – № 1-1 (35). – С. 96-101. 34. Пашаев М.Г. Ведение кассовых операций при применении ККТ. / М.Г. Пашев //Актуальные вопросы современной экономики. – 2018. – № 8. – С. 217-220 35. Слепцова Л.В., Полещук Т.А. Денежные средства индивидуального предпринимателя, проблемы учета и контроля / Л.В. Слепцова, Т.А. Полещук // Российское предпринимательство. – 2017. – Т. 18. – № 12. – С. 1975-1984. 36. Федорова Е.И., Ильина Н.П. Методологические подходы к аудиту кассовых операций / Е.И. Федорова, Н.П. Ильина // Сборник научных статей по итогам межвузовской конференции-фестиваля «Человек. Гражданин. Ученый - 2016». Под общей научной редакцией Ф.Х. Цапулиной. – 2017. – С. 121-127. 37. Шорина Е.В., Юркевич С.В. Согласование данных статистической и бухгалтерской отчетности на микроуровне - новые подходы / Е.В. Шорина, С.В. Юркевич // Вопросы статистики. 2017. – № 4. – С. 16-22. 38. Грязнова А.Г., Финансово-кредитный энциклопедический словарь [Электронный ресурс] / Под общ. ред. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2017. – Режим доступа: http://www.studentlibrary.ru/book/ISBN5279023061061.html (дата обращения: 26.02.2021). 39. Аудит расчетов по подотчетным лицам [Электронный ресурс]. – Практический журнал для бухгалтера «Простая бухгалтерия». – Режим доступа: http://buhland.ru/audit-raschetov-s-podotchetnymi-licami/ (дата обращения: 26.02.2021). 40. Журнал «Бухгалтерский учет» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.buhgalt.ru (дата обращения: 26.02.2021). 41. Электронный журнал «ГлавБух» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.1gl.ru (дата обращения: 26.02.2021).