Налоговая политика РФ и проблемы её совершенствования

Актуальность темы исследования. Важнейшим условием для динамичного развития любого государства является формирование и реализация эффективной государственной налоговой политики, с помощью которой формируется инвестиционный климат в регионе, создаются благоприятные условия для осуществления политических, общественных, экономических и социальных функций путем ее влияния на хозяйственную деятельность, а также за счет поступления средств в бюджет. Проблемы формирования и функционирования эффективной государственной налоговой политики приобретают особую актуальность в условиях нестабильной социально-политической ситуации в Российской Федерации, что активно обсуждается на различных уровнях. В процессе формирования налоговой политики, государство путем повышения или уменьшения доли налоговых поступлений, изменения форм налогообложения, налоговых ставок, освобождения от налогообложения отдельных отраслей производства, районов, граждан может способствовать увеличению или уменьшению хозяйственной активности, формированию благоприятной конъюнктуры на рынке, созданию условий с целью развития приоритетных отраслей экономики, реализации сбалансированной социально-экономической политики. Проведение эффективной государственной налоговой политики считается одним из основных условий экономического роста РФ за счет гарантированного наполнения бюджета и ликвидации теневой экономики. Гипотеза исследования - действующая налоговая система РФ не позволяет с достаточной степенью прогнозировать возможные налоговые поступления в бюджет и имеет достаточно много механизмов, позволяющих налогоплательщикам избежать обязанности нести налоговые расходы. Цель курсовой работы – провести анализ налоговой политики Российской Федерации на современном этапе. Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:  рассмотреть сущность и функции налоговой политики, методы и инструменты осуществления налоговой политики;  охарактеризовать этапы становления и развития современной налоговой политики;  проанализировать основные направления и особенности проведения современной налоговой политики РФ;  выявить проблемы реализации современной налоговой политики РФ;  определить перспективы развития налоговой политики РФ.

---

Есть надёжный сервис, где можно купить магистерскую диссертацию - Work5.

---

. Объектом исследования является государственная налоговая политика. Предмет исследования – механизм формирования и реализации государственной налоговой политики в Российской Федерации. При написании работы в методологическом плане применялась следующая совокупность методов: анализ и синтез, сравнение и наблюдение, обобщение и систематизация изученного материала, метод графического представления информации. Работа включает в себя введение, две главы, заключение, список литературы, приложения. Степень разработанности темы исследования. В отечественной литературе изучению налоговой политики, налоговому реформированию уделено большое внимание, это работы Алистратова С.А., Гиринский А. В., Зарипова Н. Д., Коровий В.В., Кузнецов Л.Д., Куреневский, А. С., Максимкин К.И., Николаенко М. В., Цунаева Е.Ю. и другие. Информационную базу для работы составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, а также ресурсы сети Интернет, в частности сайт Министерства финансов Российской Федерации, сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Налоговая политика занимает важное место в экономике государства и в стране в целом. Она является одной из важнейших инструментов государственного регулирования экономики. Ни одно государство не может существовать без налогов. За счет налоговых взносов, сформированных финансовых ресурсов государства, налоговая политика является одним из главных способов воздействия на экономику государства. Налоговая политика непосредственно формирует государственный бюджет, доходы государства и является стержнем государственной экономической политики. Эффективность налоговой политики зависит от многих факторов, одним из основных факторов является эффективное функционирование всего налогообложения страны. Одним из важных направлений налоговой политики является стабилизация такого уровня налоговой нагрузки, который, с одной стороны, не создает препятствий для экономического роста и, с другой стороны, - отвечает потребностям в бюджетных поступлениях для оказания важнейших экономических услуг. Этот приоритет определен в Концепции долгосрочного социально-экономического развития РФ до 2020 г., которая была разработана Министерством экономического развития и одобрена Распоряжением Правительства РФ. Согласно этой Концепции, основным направлением в сфере налоговой политики является усиление влияния налоговой системы на экономическое развитие при одновременном выполнении фискальной функции. Интерес к налоговой политике в России возрос в связи со сложившейся неблагоприятной экономической ситуацией, санкциями стран Запада и необходимостью подъема отечественного производства. Российская налоговая система развивалась в соответствии с целями бюджетно-налоговой политики, но приоритет всегда отдавался денежно-кредитному, а не налоговому регулированию экономики. Это привело к отсутствию на сегодня единой концепции бюджетно-налогового регулирования и прогнозирования последствий, принимаемых в данной сфере решений и изменений. Для совершенствования налоговой системы необходимо привести в действие налоговый механизм. Благодаря этому произойдет стимулирование инвестиций, будут развиваться быстрыми темпами высокотехнологичные производства. Необходимо дать право руководству Российской Федерации создать дополнительные нормативно-правовые документы по вопросам налогового регулирования, способствующие усовершенствованию налоговой системы страны. Совершенствование налогообложения в будущем должно осуществляться на основе сближения бухгалтерского и налогового учета. Такое сближение крайне необходимо, т. к. существующие различия между регистрами бухгалтерского и налогового учетов обусловлены налоговыми льготами и признанием отдельных видов расходов, которые будут минимизировать налоговые платежи. Механизм налогового стимулирования является одним из катализаторов развития приоритетных отраслей народного хозяйства. Реализация стимулирующей функции в контексте развития экономики, направленной на импортозамещение, приобретает особое значение. Налоговое стимулирование позволит поощрить реальный сектор экономики посредством использования налоговых льгот, снижения налоговых ставок, применения системы освобождения и отсрочек, инвестиционного налогового кредита, введения налоговых каникул и т. д. Вопрос совершенствования налоговой политики государства остается актуальным и сегодня. Для эффективного функционирования налоговой системы необходимо привести ее в полный порядок. Поэтому надо учесть все недостатки и замечания и постараться сделать ее проще, а, следовательно, и результативнее.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.01.2020) // Информационно-справочная система «Консультант Плюс». 2. Алистратова С.А. Налоговая политика 2020 г. // Скиф. Вопросы студенческой науки. – 2019. - № 12(40). – С. 103 - 109. 3. Васильева О.Ю., Крюкова Д.А. Проблемы на пути реализации основных направлений налоговой политики в 2018 – 2020 годах // Инновации в науке и практике. – 2018. - № 28(04). – С. 83 - 89. 4. Гиринский А. В. Некоторые аспекты налогообложения и сущность налогов // Молодой ученый. – 2019. - № 12 (250). - С. 87-88. 5. Грищенко А.В., Сергеенков А.А. Итоги, проблемы и перспективы развития налоговой политики России // Финансовый менеджмент. - 2018. - № 4. - С. 87-95. 6. Гордиенко М.С. Оценка и анализ изменений в налоговой политике РФ в 2016 – 2022 гг. // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия: экономика и экологический менеджмент. – 2019. - № 4. – С. 51 - 71. 7. Гюльмагомедова Г.А., Османова С.Г. Тенденция и развитие налоговой политики в Российской Федерации // Наука среди нас. – 2018. - №1 (5). - С. 271-277. 8. Донин А.Н., Николаев А.Н. Формирование налоговой политики в российском государстве // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. - 2015. - № 5 (59). - С. 183-185. 9. Зарипова Н. Д. Налоговое регулирование организаций через налоговые льготы // Экономические науки. - 2019. - № 6. - С. 182–185. 10. Казьмин А.Г. Налоговая политика России на современном этапе // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. - 2016. - № 2 (49). - С. 205-211. 11. Каримов С.М. Особенности современной налоговой системы России // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2015. - №8. - С. 44-48. 12. Коровий В.В. Налоговая политика как составляющая системы формирования доходов бюджета // Экономический вестник университета. Сборник научных трудов ученых и аспирантов. – 2019. - № 43. – С. 152 - 161. 13. Кузнецов Л.Д. Направления налоговой политики государства // Юридическая наука. – 2018. - № 6. – С. 34 – 39. 14. Куреневский, А. С. Некоторые аспекты современной налоговой политики Российской Федерации // Молодой ученый. - 2020. - № 25 (315). - С. 181-183. 15. Лавелина В.С. Основные тенденции становления и развития налоговой политики в России // Петербургский юрист. - 2017. - № 3. - С. 126 - 130. 16. Магомадов Ш.А., Кадыров Х.Щ. Налоговая политика России на 2019 – 2020 годы // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019. - № 2. – С. 1-3. 17. Максимкин К.И. Особенности современной налоговой системы Российской Федерации // Вопросы российского и международного права. - 2018. - Том 8. № 1А. - С. 180 - 185. 18. Маленкина Т.М., Ивашина А.Е., Белякова А.В. Налоговая политика современной России: направления реформирования в условиях пандемии // Многоуровневое общественное воспроизводство: вопросы теории и практики. – 2020. - № 18(34). – С. 11 – 15. 19. Николаенко М. В. Налоги – экономическая основа государства // Вестник Омского университета. Серия «Право». – 2020. - Том 17, № 2. – С. 38 – 47. 20. Переверзева Н.А. Инструменты реализации государственной налоговой политики // Инновационное реформирование экономики и общества в условиях глобальной нестабильности. – 2017. - № 10(03). – С. 169 – 171. 21. Поздина, А. В. Основные направления налоговой политики в Российской Федерации // Молодой ученый. - 2020. - № 44 (334). - С. 111-113. 22. Тагавердиева Т.К., Гюльмагомедова Г.А. Налоговая политика России на современном этапе развития // Бенефициар. - 2018. - № 19. - С. 38-39. 23. Цунаева Е.Ю. Совершенствование налоговой политики Российской Федерации // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2019. - № 12-2(39). – С. 190 – 194. 24. Бондаренко Т.Н., Печенкина Ю.Е. Налоговая политика как элемент развития взаимодействия государства и бизнес-сообщества // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 4-3; URL: http://eduherald.ru/ru/article/view?id=13137 (дата обращения: 24.12.2020). 25. Итоги деятельности ФНС России за 2019 год. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/about_fts/itog19_2502.pptx (дата обращения: 24.12.2020). 26. Кондратьева Е.А., Лунин И.А. Налоговая система России: проблемы развития и пути совершенствования // Материалы X Международной студенческой научной конференции «Студенческий научный форум» URL: http://scienceforum.ru/2018/article/2018005195 (дата обращения: 24.12.2020). 27. Краснова К.А. Основные этапы становления и развития налоговой системы России // Материалы X Международной студенческой научной конференции «Студенческий научный форум» URL: http://scienceforum.ru/2018/article/2018001121 (дата обращения: 24.12.2020). 28. Официальный сайт Министерства внутренних дел Российской Федерации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://mvd.ru (дата обращения: 24.12.2020). 29. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://nalog.ru (дата обращения: 24.12.2020). 30. Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.minfin.ru/ (дата обращения: 24.12.2020).