Налоговая система государства. Налоги и их виды

Как известно, налоги, будучи экономической категорией, возникли одновременно с появлением государства и выступали в качестве основного источника финансового обеспечения различных аспектов его деятельности. Существование любого современного государства тесно связано с налогами. Каждый гражданин рано или поздно ощущает это на себе. Еще Б. Франклин сказал, что каждый человек должен платить налоги и умереть. Этот принцип был заложен и в российское законодательство: все должны платить налоги и сборы, которые установлены законодательным путем. Налоговая система нашей страны – это совокупность налогов, которые взимаются в установленном порядке. Налог выступает в качестве обязательного взноса в бюджет соответствующего уровня, а также во внебюджетные фонды.

---

Если вам необходимо заказать написание курсовой работы по гражданскому праву. Обращайтесь в нашу компанию. Work5 уже более 15 лет помогаем студентам с написанием курсовых работ!

---

Платежи, которые являются налогами, в силу традиций могут называться пошлинами, сборами, а также наоборот, несмотря на существование определенных различий. При уплате налогов и сборов, плательщики ощущают то, что такой платеж не может быть индивидуально возмездным. Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что налоги будут играть важную роль среди государственных доходов, в том числе и налоги, взимаемые с предпринимательской деятельности, которые играют огромную роль в формировании бюджета страны. Кроме того, что налогам отводится финансовая роль, они обладают большим социальным значением. За счет налогов государство способно оказывать влияние на некоторые интересы общества, выполнять контрольные функции, выступать в виде гаранта конституционного права. Предпринимательская деятельность организаций, определение которой содержится в гражданском законодательстве, базируется на самостоятельном и на свой риск осуществлении деятельности, целью которой является систематическое извлечение прибыли. Под прибылью в свою очередь принято понимать разность притока и оттока денежных средств (либо других материальных благ). В рамках оттока, с экономической точки зрения, выделяются и различные фискальные платежи. Это подтверждает то, что вопросы, касающиеся систем налогообложения, их достоинств и недостатков, путей их реформирования считаются актуальными. Для того чтобы охарактеризовать налоговую систему Российской Федерации необходимо исследовать теоретические основы ее построения, рассмотреть принципы и основные функции. Цель работы – изучить налоговую систему РФ, понятие и виды налогов. Задачи работы: 1. Рассмотреть понятие налогов. 2. Определить особенности налогов и их основных видов. 3. Выявить основные функции налогов. 4. Описать состояние налоговых поступлений в федеральный бюджет. 5. Отразить основные проблемы налоговой системы. 6. Определить основные направления совершенствования налоговой системы РФ. Объектом исследования выступают налоги. Предметом исследования стали виды налогов. Теоретической базой для написания работы выступают труды и монографии отечественных и иностранных экономистов, а также ресурсы сети Интернет. Уровень разработанности темы в литературе высок. Вопрос рассматривался в трудах отечественных специалистов. Среди них: Н. В. Балихина, Н. Г. Викторова, М. С. Власова, Л. В. Донцова, а также в самом законодательстве РФ. Все права и обязанности налогоплательщика, можно найти в Налоговом Кодексе Российской Федерации. В качестве существенных элементов налога будут выступать те элементы, без которых налоговое обязательство, а также порядок его исполнения, не будут входить в число определенных. В процессе написания работы использованы различные научные методы, такие как метод анализа и синтеза, метод обобщения и классификации. В структуре курсовой работы: введение с обоснованием актуальности выбранной темы, основная часть, состоящая из двух глав, заключение с выводами, список использованных источников.

В ходе написания работы удалось достичь поставленной во введении цели и задач. Установлено, что налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождалось преобразованием налоговой системы. В современном обществе налоги являются основной формой доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру и на состояние НТП. Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и т.д. В налоговых отношениях экономически воплощено существование государства. Изъятие государством в пользу общества ВВП в виде обязательного взноса составляет сущность налога. В идеале государство должно включать в свою политику большое разнообразие мер, средств и методов экономического влияния. Применяться они должны на основе сознательного подхода к национальной экономике, с осознанием как целей, которые предполагается достичь, так и свойств применяемых методов. Среди целей государственного вмешательства, решаемых методами экономического влияния через бюджетно-налоговую политику, можно выделить общий рост национальной экономики, корректировка инфляционных процессов, фиксация предельного уровня безработицы, перераспределение доходов различных социальных слоёв и достижение стабильного экономического равновесия. Налог с юридической точки зрения является законодательно установленной формой отчуждения собственности физических и юридических лиц в пользу субъектов публичной власти. Причем, налог выступает в качестве индивидуально безвозмездного платежа и взыскивается на условиях безвозвратности с применением методов государственного принуждения. Он не будет носить характер контрибуции или наказания. Налоги устанавливаются со стороны законодательной власти и в одностороннем порядке. Налоги представляют собой пример, зеркально противоположный трансфертам и по непосредственной сути, и по влиянию на экономические процессы. При повышении применяемых ставок налогов сокращается совокупный спрос (поскольку он привязан к возможному доходу). Компании, испытывающие сокращение прибыли, менее склонны делать инвестиции. При снижении ставок налогов у потребителей и производителей высвобождаются дополнительные средства, что имеет противоположный эффект. С развитием рыночных отношений недостатки, которые присущи налоговой системе России, приводят к расхождению изменений, которые происходят в обществе и государстве (что, в свою очередь, тормозит экономическое и социальное развитие государства и его территориальных образований, способствует появлению массовых недовольств налогоплательщиков), растет количество уклонений субъектов налога от уплаты или несвоевременность выплат, углубляется и расширяется сеть теневой экономики. Налоговая система, являясь составной частью экономики России, имеет сложную структуру, однако при этом её элементы все более тесно переплетаются, размывая четкие границы. В ближайшей перспективе деятельность по ее совершенствованию должна быть направлена на гармонизацию отношений в налоговой сфере. Следует также отметить, что государственная политика России должна быть направлена на то, чтобы использовать инструменты налоговой системы таким образом, чтобы улучшать благосостояние народа и обеспечить стабильный рост национальной экономики. Основными направлениями усовершенствования налоговой системы РФ могут стать следующие: - обеспечение стабильности работы системы налогообложения посредством проведения постепенных налоговых реформ; - увеличение отчислений от налогов местного и регионального уровней; - уменьшение количества косвенных налогов и постепенный переход государства на обложение налогоплательщиков только прямыми налогами; - усиление контроля над финансовыми операциями предприятий; - введение пропорциональной ставки налогообложения.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.04.2020) // СПС КонсультантПлюс 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.05.2020) // СПС КонсультантПлюс. 3. Балихина, Н. В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник / Н. В. Балихина, М. Е. Косов. – М.: Юнити, 2018. – 400 c. 4. Баташева, Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию / Ф. А. Баташева // Молодой ученый. – 2015. – №17. – С. 436-438. 5. Викторова, Н. Г. Управление налогообложением и налог. рисками.: Монография / Н. Г. Викторова. – М.: Инфра-М, 2017. – 286 c. 6. Власова, М. С. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / М. С. Власова, О. В. Суханов. – М.: КноРус, 2018. – 256 c. 7. Донцова, Л. В. Учет, аудит и налогообложение в обеспечении экономической безопасности предприятий. Т. 2 / Л. В. Донцова. – М.: Русайнс, 2015. – 304 c. 8. Евстигнеев, Е. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е. Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2017. – 576 c. 9. Зарук, Н. Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н. Ф. Зарук, М. Ю. Федотова, О. А. Тагирова, А. Носов. – М.: Инфра-М, 2018. – 432 c. 10. Ларионов, И. К. Экономическая теория: Учебник для бакалавров / И. К. Ларионов. – М.: Дашков и К, 2015. – 408 c. 11. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. А. Е. Суглобова, Н. М. Бобошко. – М.: Юнити, 2015. – 543 c. 12. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И. А. Майбурова. – М.: Юнити, 2015. – 559 c. 13. Налоги [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://economy-ru.com/natsionalnaya-ekonomika-regionalnaya/nalogi-kak-instrument-byudjetnogo-51754.html(дата обращения: 22.03.2021). 14. Носова, С. С. Экономическая теория: Учебник / С. С. Носова. – М.: КноРус, 2013. – 792 c. 15. Океанова, З. К. Экономическая теория: Учебник / З. К. Океанова. – М.: Дашков и К, 2015. – 650 c. 16. Фаронов, В. В. Экономическая теория / В. В. Фаронов. – М.: КноРус, 2013. – 792 c. 17. Шкурко, К. С. Проблемы налоговой системы и пути ее совершенствования / К. С. Шкурко // Современные научные исследования и инновации. – 2014. – № 4. – С. 30-36.