Ответственность уполномоченных банков и меры финансового наказания для экспортеров в системе валютного контроля

Актуальность работы. С переходом России к рыночным отношениям в экономики весьма важными и трудно контролируемыми вопросами являлись не возврат в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров и оказания услуг отечественными предприятиями и организациями, а также бестоварный перевод ими валюты и сделки по фиктивным импортным контрактам. В результате на счетах в иностранных банках скопились огромные валютные средства, принадлежащие отечественным предприятиям и организациям, чем наносится значительный ущерб экономической безопасности государства.

---

Заказывайте написание Решение контрольной работы по математике. Рассчет стоимости работы бесплатно!

---

Именно поэтому потребовалось создание в России всеохватывающей системы валютного контроля. Контроль за соблюдением норм валютного законодательства - одно из главных направлений валютного регулирования. Мониторинг валютных операций организаций ставит своими целями: регламентирование валютных отношений; выявление незаконных операций, например, продажа запрещенных товаров или мошеннических действий); проверку международных контрактов на соблюдение требований; исключение предоставления ложных сведений в отчетности. Для компаний, которые планируют заниматься внешнеэкономической деятельностью, знание процедур валютного контроля просто необходимо. Соблюдение необходимых сроков, правильное оформление документации и ведение сделок в соответствии с требованиями валютного контроля позволят вашему предприятию избежать штрафов и ненужной потери времени. Система государственного регулирования ВЭД реализуется на нескольких уровнях. Основным органом в этой системе является Правительство Российской Федерации. Его функции в области валютного контроля в РФ сводятся к разработке законодательной базы. В прямые обязанности других участников механизма регулирования входит надзор за соблюдением установленных правил. Цель работы – исследовать ответственность уполномоченных банков и меры финансового наказания для экспортеров в системе валютного контроля. Задачи: - рассмотреть основные понятия валютного контроля; - описать роль формирования единого валютного контроля ЕАЭС; - представить ответственность уполномоченных банков в системе валютного контроля; - описать меры финансового наказания для экспортеров в системе валютного контроля. Объект исследования – система валютного контроля. Предмет исследования – ответственность уполномоченных банков и меры финансового наказания для экспортеров. Методы исследования – анализ, обобщение полученной информации. Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.

В результате проделанной работы решены следующие задачи: рассмотрены основные понятия валютного контроля; описана роль формирования единого валютного контроля ЕАЭС; представлена ответственность уполномоченных банков в системе валютного контроля; описаны меры финансового наказания для экспортеров в системе валютного контроля. Осуществление любого рода внешнеэкономической деятельности (ВЭД) подпадает под жесткий валютный контроль. Регулирование операций в этой области находится в компетенции целого ряда государственных органов. Главными контролерами выступают Правительство и Центробанк РФ, их помощниками являются таможенные и налоговые службы, а также кредитно-финансовые организации, работающие с инвалютой. Действующее российское законодательство обязывает участников внешнеэкономической деятельности выполнять определенные требования. К ним относятся: обеспечение своевременного зачисления денежных средств, полученных от продаж нерезиденту, на счет резидента; соблюдение сроков предоставления документов по контрактам для проведения ВК. Осуществление операций, связанных с вывозом товаров с российской территории за рубеж с целью сбыта, сопровождается процедурой валютного контроля. Она состоит из нескольких этапов: постановка резидента в уполномоченном банке на расчетное обслуживание; постановка на учет экспортного контракта (при сумме обязательств от 6 млн. руб.); таможенная регистрация экспортных товаров, внесение их в декларацию, проверка достоверности и полноты данных; предоставление банку формы учета об исполненных контрактных обязательствах по поставке товара; проведение банковского контроля денежного поступления на счет экспортера; окончательная проверка сведений о зачислении валютной выручки от экспортной поставки, снятие контракта с обслуживания. В настоящее время практически все действия, связанные с постановкой экспортного контракта на учет, выполняет уполномоченный банк. Экспортеру нужно предоставить сам договор и подтверждающую документацию. Как правило, в нее входят: счет на оплату товаров; документы, свидетельствующие о факте отгрузки в случае, если товар вывозится с территории РФ без таможенного оформления (например, в страны-участницы ЕАЭС); документы, свидетельствующие об оказании работ или услуг должным образом заверенный перевод документов, составленных на иностранном языке. В ситуациях, когда договор предъявить по каким-либо причинам невозможно, вместо него можно представить в банк выписку из договора, содержащую следующие данные: вид экспортного договора и его реквизиты; сумму и валюту договора; условия и сроки перечисления средств на счет резидента в банке и/или исполнения обязательств нерезидента иным способом, разрешенным законодательством РФ; сроки завершения обязательств по договору; реквизиты контрагента-нерезидента, его наименование и страну. Нормативы экспортного валютного контроля допускают отсроченное предоставление договора. Основная цель проведения валютного контроля при экспортных операциях — отследить получение резидентом причитающихся денежных средств. Полномочными контролирующими органами здесь выступают ФНС, ФТС и банковская организация. Каждый из них вправе заявить о нарушении закона участником экспортной операции при наличии оснований для подозрений в нелегальной финансовой деятельности. В соответствии с требованиями российского законодательства вся выручка в инвалюте от экспортных сделок должна быть возвращена на счета банковских учреждений. Нарушение сроков репатриации денег грозят экспортеру серьезными штрафами, а иногда и заключением под стражу.

1. "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 09.03.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 27.03.2021). СПС Консультант Плюс. 2. "Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 24.02.2021). СПС Консультант Плюс. 3. Федеральный закон "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" от 20.07.2020 N 218-ФЗ (последняя редакция). СПС Консультант Плюс. 4. Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ (ред. от 26.03.2020) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации". СПС Консультант Плюс. 5. Федеральный закон "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 03.08.2018 N 289-ФЗ (ред. от 10.06.2020). СПС Консультант Плюс. 6. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 15.07.2020). СПС Консультант Плюс. 7. Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749). СПС Консультант Плюс. 8. Балдин К.В. Управление рисками. – М.: ЮНИТИ, 2018. – 511с. 9. Киселев, П.В. Коммерческие банки – отечественный и зарубежный опыт выживания: учебное пособие / под ред. П.В. Киселева. – М.: ЭкономЪ, 2018. – 420c. 10. Леонова О.В. Актуальные проблемы валютного контроля сегодня. // Российский внешнеэкономический вестник. 2018. - 54 с. 11. Молчанова О.В. Валютный контроль за операциями резидентов // Деньги и кредит. – 2019 – С. 35-108. 12. Новокшонов И.Б. Таможенно-банковский экспортный валютный контроль. Актуальные вопросы правоприменительной практики. // Право и экономика. - 2019. – С. 14-104. 13. Соловьева А.М. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в России в условиях финансово-экономического кризиса // Финансы и кредит. – 2018. – С. 59-64. 14. Сударева Т.С. Ужесточение валютного контроля // Консультант. – 2019. – С. 10-104. 15. Сусыева А.П. Валютный контроль // Статус. – 2020. – № 8 – С. 12-99. 16. Хамаганова Л.Д. Об эффективности валютного регулирования и валютного контроля при проведении внешнеторговых операций в РФ // Известия ИГЭА. – 2020. – С. 13-126.