Особенности финансового менеджмента малого бизнеса и пути повышения его эффективности.

Актуальность темы работы обусловлена тем, что развитие малых предприятий является движущей силой для развития экономики, играет важную роль в росте благосостояния населения, решении социально-экономических проблем. Малые предприятия являются базисом экономики. Тем не менее, финансовое состояние большинства малых предприятий России можно охарактеризовать как неудовлетворительное.

---

Купите решение контрольных работ онлайн на сайте Work5.

---

Проблемой для отечественных малых предпринимательских структур является ограниченность их финансовых ресурсов, что существенно сказывается на эффективности их хозяйствования. Недостаток качественного менеджмента и эффективного управления ограниченными ресурсами не позволяет малым предприятиям осуществлять инвестиционную деятельность в тех объемах, которые отвечали бы реальным потребностям экономического развития в отличие от зарубежных стран, где малый бизнес имеет устойчивые финансовые позиции на рынке. Одновременно недостаточная обеспеченность малых предприятий финансовыми ресурсами сопровождается низкой эффективностью их использования. Текущее положение отечественного малого бизнеса объективно требует новых подходов к формированию системы менеджмента, активизации роли современных инструментов в управлении ресурсами малых предприятий. В связи с вышеуказанным, особую практическую значимость приобретает исследование особенностей финансового менеджмента малого бизнеса . Эффективность финансового менеджмента малых предприятий в значительной степени определяются уровнем управления. Поэтому одним из важнейших направлений политики этих предприятий на современном этапе является формирование стратегии управления, которая должна быть направлена на обеспечение роста прибыли, минимизации финансовых рисков, обеспечения необходимой ликвидности. Решение этих вопросов в период развития рыночных отношений является одним из важных условий деятельности малых предприятий, достижения устойчивого и сбалансированного их развития. Важные положения по управлению малыми предприятиями содержатся в научных трудах таких отечественных и зарубежных ученых, как: И.А. Бланк, А.Н. Борисов, Ю. Бригхэм, Дж. Хьюстон, А.Д. Шеремет и пр. Однако, не смотря на высокую степень изученности специфики финансового менеджмента, аспектов оптимизации состава и структуры источников формирования ресурсов и эффективности их использования, результативное функционирование большинства субъектов малого бизнеса по-прежнему затруднено за счет недостаточного уровня гибкости системы управления, ориентированной на специфику организации. Цель исследования – разработка мероприятий по повышению эффективности финансового менеджмента в ООО «РВК-Инжиринг» на основе проведенного анализа. Задачи исследования:  изучить понятие, сущность и значение финансового менеджмента;  выявит особенности финансового менеджмента в малом бизнесе;  изучить методику оценки эффективности финансового менеджмента;  провести организационно-экономическую характеристику деятельности ООО «РВК-Инжиринг»;  проанализировать имущественное положение организации;  оценить финансовое состояние организации;  разработать пути повышения эффективности финансового менеджмента в организации;  оценить эффективность разработанных мероприятий. Объект исследования – ООО «РВК-Инжиринг». Предмет исследования – финансовый менеджмент в ООО «РВК-Инжиринг». Методы исследования: изучение и анализ научной литературы, синтез, обобщение, сопоставление, вертикальный и горизонтальный анализ, метод финансовых коэффициентов. Информационной базой исследования выступила бухгалтерская отчетность ООО «РВК-Инжиринг» за 2018-2020 гг. Теоретической основой исследования послужили нормативно-правовые акты РФ, учебные пособия и периодические издания отечественных и зарубежных специалистов в сфере финансового менеджмента. Программные средства, использованные в процессе выполнения выпускной квалификационной работы:  для поиска нормативных актов по предпринимательству (Консультант Плюс);  для проведения анализа финансово-экономического состояния предприятия (Excel);  для статистической обработки данных и их графического отображения, обработки табличным образом организованных данных (Excel);  в целях создания и редактирования текста (Word). Работа состоит из введения, трех глав, содержащих 8 параграфов, заключения, списка использованных источников из 36 наименований, включает 14 таблиц, 9 рисунков, 2 приложения. В первой главе раскрыты теоретические основы организации финансового менеджмента в малом бизнесе. В частности было изучено понятие и содержание финансового менеджмента, особенности его построения в малом бизнесе. Исследованы показатели, применяемые для оценки эффективности финансового менеджмента. Во второй главе была проведена оценка эффективности финансового менеджмента в ООО «РВК-Инжиринг» на основе анализа его финансового состояния. В третьей главе были разработаны и оценены рекомендации по совершенствованию финансового менеджмента в организации

Финансовый менеджмент – это организация управления денежными потоками с целью эффективного использования как собственного, так и заемного капитала, получая при этом максимальную прибыль. Финансовый менеджмент состоит из управления: активами; капиталом; инвестициями; денежными потоками; финансовыми рисками и предотвращение банкротства. Исследование теоретических основ темы показало, что процесс финансового менеджмента на предприятии малого бизнеса целесообразно осуществлять в непрерывной взаимосвязи процессов формирования и использования всех видов ресурсов конкретной компании. Главной целью управления в малом бизнесе должно быть обеспечение предприятия необходимыми и достаточными средствами на основе соблюдения следующих принципов:  финансовое планирование, которое определяет перспективы всех поступлений денежных средств субъектов хозяйствования на основные направления их использования;  достижение оптимальности структуры и стоимости собственных и заемных ресурсов с позиции влияния на конкурентоспособность и финансовое состояние предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности;  формирование финансовых резервов, обеспечивающих устойчивую работу в условиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры;  безусловное выполнение финансовых обязательств перед партнерами. Постановка и организация финансового менеджмента на предприятиях малого бизнеса, так же как и на крупных предприятиях, сложны и трудоемки. Основной задачей финансового менеджера (финансового директора) малого предприятия является формирование, распределение и использование денежных фондов с целью эффективного производства и сбыта, а также осуществления простого и расширенного воспроизводства. Процесс финансового менеджмента включает: анализ финансового состояния, планирование, учет, подготовку управленческой и финансовой отчетности, а также контроль. На каждом этапе имеются свои особенности, обусловленные спецификой самого малого бизнеса. Финансовому менеджеру необходимо быть осмотрительным, так как финансовая устойчивость малого предприятия не стабильна, малое предприятие может быть подвергнуто агрессивному нападению со стороны конкурентов и компаний-поглотителей, а руководители малого бизнеса не всегда осознают опасность, окружающую финансы малого предприятия. Для оценки эффективности финансового менеджмента в организации рассчитываются следующие группы показателей:  ликвидность предприятия представляет собой его способность покрывать активами все обязательства. Под ликвидностью также понимают скорость превращения активов в деньги. Если предприятие ликвидно, то это означает его безусловную платежеспособность;  платежеспособность предприятия – это способность организации полностью оплачивать свои обязательства в определенный срок. Благодаря ее оценке можно выяснить, насколько положение данной компании устойчиво на рынке. Из определения следует, что чем ниже уровень платежеспособности компании, тем выше риск ее банкротства. И, напротив, чем более платежеспособно предприятие, тем более устойчив его рост в долгосрочной перспективе;  финансовая устойчивость является одной из основных характеристик финансового состояния компании. Она представляет собой долгосрочную стабильность компании, наличие финансовых источников, ее платежеспособность и кредитоспособность;  рентабельность – это характеристика продуктивности разнообразных сторон деятельности, соотношение прибыли, как результата, и соответствующих издержек. При проведении организационно-экономической характеристики деятельности ООО «РВК-Инжиринг» были сделаны следующие выводы:  исследуемая организация является субъектом малого предпринимательства, основным видом деятельности является строительство нежилых и жилых зданий;  в компании применяется линейно-функциональная структура управления, которая на сегодняшний день является вполне оптимальной;  в 2020 году зафиксировано стремительное сокращение финансовых результатов деятельности, превышение себестоимости над выручкой обусловило наличие убытка от продаж и чистого убытка по итогам отчетного периода. При проведении анализа имущественного положения организации были сделаны следующие выводы:  общая стоимость активов ООО «РВК-Инжиринг» на 2020 год составила 505 990 тыс. руб., что ниже предыдущего года на 1 753 тыс. руб. или чуть менее, чем на 1 %;  в отчетном году было зафиксировано снижение как по внеоборотным активам, так и по оборотным. Внеоборотные активы сформированы исключительно за счет основных средств, которые снизились за 2020 года на 381 490 тыс. руб. или на 0,25 %;  оборотные активы в отчетном периоде сократились на 797 тыс. руб. или на 0,63 %. Сокращение было зафиксировано по запасам, прочим оборотным активам, краткосрочным финансовым вложениям и денежным средствам;  в структуре активов наибольшую долю составили внеоборотные активы, а именно основные средства, их доля на конец 2020 года – 75,21 %, удельный вес оборотных активов составил 24,79 %;  собственный капитал на конец 2020 года составил 413 527 тыс. руб., не изменившись по сравнению с 2019 годом. Собственный капитал представлен уставным капиталом в размере 10 тыс. руб. и нераспределенной прибылью;  долгосрочные обязательства ежегодно растут и на конец 2020 года составили 40 346 тыс. руб., превысив уровень 2019 года на 482 тыс. руб. или чуть более, чем на 1 %.;  краткосрочные обязательства на конец 2020 года составили 52 117 тыс. руб., сократившись по сравнению с 2019 годом на 2 235 тыс. руб. или почти на 5 %;  наибольшую долю в структуре пассивов занимают собственные средства, свыше 80 % по итогам 2020 года. При проведении оценки финансового состояния ООО «РВК-Инжиринг» были сделаны следующие выводы:  баланс организации ни разу за 2018-2020 гг. не являлся абсолютно ликвидным. Высоколиквидные активы в течение трех последних лет не покрывают кредиторскую задолженность, но по итогам 2020 года среднеликвидные активы покрывают срочные обязательства. В прошлых годах данное соотношение не соблюдалось. Однако в 2020 году было потеряно оптимальное соотношение между низколиквидными активами и долгосрочными обязательствами. К положительному моменту относится то, что на протяжении 2018-2020 гг. неликвидные активы полностью покрывались собственным капиталом;  при исследовании платежеспособности было выявлено, что если все кредиторы, своевременно и в полном объеме потребуют от ООО «РВК-Инжиринг» погашения задолженности, то компания с этим справится с помощью всех имеющихся оборотных активов, коэффициент текущей ликвидности по итогам 2020 года соответствовал нормативному значению. Однако коэффициент абсолютной ликвидности составил менее 0,01, а коэффициент промежуточной ликвидности свыше 1,80, что подтверждает чрезмерную нагрузку со стороны дебиторов;  анализ финансовой устойчивости продемонстрировал высокие значения коэффициентов, что свидетельствует о платежеспособности компании в долгосрочной перспективе. Абсолютные показатели финансовой устойчивости продемонстрировали первый уровень финансового состояния, при котором организации не грозит банкротство;  анализ показателей рентабельности продемонстрировал их рост в 2019 году по сравнению с 2018 годом, но в отчетном периоде они отрицательны по причине понесенного компанией убытка. В целях совершенствования финансового менеджмента в ООО «РВК-Инжиринг» было порекомендовано:  установление регламента работы с дебиторами  разработка регламента по взысканию задолженности; описание и автоматизация бизнес-процессов на основе этих регламентов;  наделение ответственностью за четкое следование регламентам в систему мотивации сотрудникам организации;  выполнение постоянного мониторинга исполнительской дисциплины;  анализ эффективности работы с дебиторской задолженностью и выявление возможностей для ее дальнейшей оптимизации. В целях совершенствования контроля за дебиторской задолженностью было порекомендовано установить специальное программное обеспечение «1С: Контрагент», которое позволяет проводить анализ контрагентов, с которыми организация собирается заключить договор. Ежегодное обслуживание составляет 4 800 руб., а снижение дебиторской задолженности – не менее 7 %. Так же был порекомендован факторинг дебиторской задолженности в размере 20 000 тыс. руб. при условии взаимодействия с АО БАНК «НФК», затраты составят 2 540 тыс. руб., а высвобождение денежных средств – 17 460 тыс. руб. После внедрения данных рекомендаций ожидается увеличение коэффициента абсолютной ликвидности до 0,44, при одновременном незначительном сокращении промежуточной ликвидности до 1,80 и текущей – до 2,36. Таким образом, цель работы достигнута, задачи решены.

1. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ (ред. от 31.07.2020) // СПС «Консультант Плюс». 2. Адаменко, А.А. Применение системы показателей эффективности деятельности экономического субъекта по данным бухгалтерской отчетности / А.А. Адаменко, Т.Е. Хорольская, Т.Ш. Анаников // Вестник Академии знаний. – 2018. – № 6 (29). – С. 10-14. 3. Бахрамов, Ю.М., Глухов, В.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов. – СПб.: Питер, 2018. – 406 с. 4. Белянская, Н.М., Чудайкина, Т.Н., Мошкова, Е.В. Повышение платежеспособности и ликвидности предприятий в условиях кризиса / Н.М. Белянская Т.Н. Чудайкина, Е.В. Мошкова // Образование и наука в современном мире. Инновации. – 2017. – № 1. – С. 141-149. 5. Бердникова, Л.Ф., Хохрина, Е.В. Методические аспекты оценки финансового состояния организации по данным финансовой отчетности / Л.Ф. Бердникова, Е.В. Хохрина // Карельский научный журнал. – 2016. – Т. 5. – № 4 (17). – С. 74-78. 6. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент: учебник / И.А. Бланк. – М.: Ника-Центр, 2016. – 544 с. 7. Борисов, А.Н. Организация финансового менеджмента на малых предприятиях / А.Н. Борисов // Финансовый менеджмент. – 2016. – №6. – С.23-25. 8. Бочаров, В.В., Леонтьев, В.Е. Корпоративные финансы: учебник для академического бакалавриата / В.В. Бочаров, В.Е. Леонтьев, Н.П. Радковская. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2019. – 354 с. 9. Бригхэм, Ю., Хьюстон, Дж. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Ю. Бригкхэм, Дж. Хьюстон. – Спб.: Питер, 2016. – 592 с. 10. Варнакова, Г.Ф., Григорьева, Г.И., Осипова, А.С. Финансовая устойчивость, как основной критерий обеспечения экономической безопасности предприятия / Г.Ф. Варнакова, Г.И. Григорьева, А.С. Осипова // Международный научно-исследовательский журнал «Успехи современной науки». – 2016. – № 12. – Т.3. – C.42-43. 11. Гаврилова, А.Н., Попов, А.А. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – М.: Юрайт, 2019. – 380 с. 12. Герасименко, О.А. Стратегический финансовый менеджмент и успех организации / О.А. Герасименко, О.Н. Коломиец // Вектор экономики. – Пермь: ИП Мухин Максим Николаевич. – 2019. – №2(32). – С.11. 13. Герасимова, Е.Б. Анализ финансовой устойчивости: учебник / Е.Б. Герасимова. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 366 с. 14. Губина, О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / О.В. Губина, В.Е. Губин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 335 с. 15. Гусева, Е.В. Анализ финансового состояния фирмы с помощью показателей ликвидности и платежеспособности в условиях банкротства / Е.В. Гусева, М.В. Казьмина // Новая наука: Теоретический и практический взгляд. – 2016. – № 117. – С. 47-51. 16. Джамалов, Х.Н. К вопросу методов оценки финансовой устойчивости предприятий малого бизнеса и её факторов / Х.Н. Джамалов // Ученый XXI века. – 2020. – №3-2 (62). – С. 50-59. 17. Зубова, Е.В. Проблемы ликвидности и платежеспособности российских предприятий / Е.В. Зубова // Инновационные технологии в машиностроении, образовании и экономике. – 2017. – Т. 5. – № 2 (4). – С. 56-60. 18. Игонина, Л.Л. Финансовый анализ: учебник / Л.Л. Игонина, У.Ю. Рощектаева, В.В. Вихарев. – М.: Русайнс, 2019. – 160 c. 19. Качкова, О.Е. Экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров): учебное пособие / О.Е. Качкова, М.В. Косолапова, В.А. Свободин. – М.: КноРус, 2019. – 288 c. 20. Киреева, Н.В. Экономический и финансовый анализ: учебное пособие / Н.В. Киреева. – М.: Инфра-М, 2019. – 368 c. 21. Ковалев, В.В. Анализ финансового состояния предприятия: учебное пособие / В.В. Ковалев, В.П. Привалов. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2016. – 192 с. 22. Коваленко, О.Г. Платежеспособность предприятия / О.Г. Коваленко // Вестник НГИЭИ. – 2016. – №12 (67). – С. 153-157. 23. Колчина, Н.В Финансы предприятий: учебное пособие / Н.В. Колчина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 395 с. 24. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. – М.: Дашков и К, 2018. – 248 с. 25. Левкина, Е.В., Сарычева, М.А. Характеристика пользователей данных бухгалтерского (финансового) учета и отчетности в коммерческих и государственных организациях / Е.В. Левкина, М.А. Сарычева // Карельский научный журнал. – 2017. – Т. 6. – № 4 (21). – С. 289-292. 26. Любушин, Н.П. Анализ финансового состояния организации: учебное пособие / Н.П. Любушин. – М.: Эксмо, 2016. – 215 с. 27. Мезенцева, О.В. Экономический анализ в коммерческой деятельности: учебное пособие для СПО / О.В. Мезенцева, А.В. Мезенцева. – Екатеринбург: Уральский федеральный университет, 2019. – С. 97-100. 28. Мельник, М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. – М.: Форум, 2017. – 96 c. 29. Осташков, А.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.В. Осташков. – Пенза: Пенз. гос. ун-т, 2016. – 125 с. 30. Петрова, Л.В. Игнатущенко, Н.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Л.В. Петрова, Н.А. Игнатущенко. – М.: Изд-во МГОУ, 2019. – 117 с. 31. Плотникова, И.А. Экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности: учебное пособие / И.А. Плотникова, И.В. Сорокина. – Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2019. – 332 c. 32. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2018 – 284 c. 33. Счастливенко, Е.В., Литвин, В.А. Финансовый результат организации как объект оценки и анализа / Е.В. Счастливенко, В.А. Литвин // Белгородский экономический вестник. – 2017. – №4(88). – С. 240. 34. Ухов, И.Н. Виды платежеспособности и способы ее оценки / И.Н. Ухов // Менеджмент в России и за рубежом. – 2016. – № 5. – С. 8-18. 35. Швандар, В.А. Малый бизнес: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, по направлениям «Экономика», «Управление» / В.А. Швандар. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 495 с. 36. Шеремет, А.Д., Сайфулин, Р.С. Финансы предприятий: учебное пособие / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. – М.: ИНФРА-М. 2018. – 840 с.