Анализ финансовой устойчивости предприятия по данным бухгалтерской финансовой отчетности (на материалах )

Актуальность темы работы обусловлена тем, что в существующих на сегодняшний день условиях залогом выживаемости, а также основой стабильного положения организации на рынке, в первую очередь, служит ее финансовая устойчивость. Если организация финансово устойчива, то она имеет ряд существенных преимуществ перед другими предприятиями того же профиля при получении кредитов, привлечении инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. И поэтому чем более предприятие финансово устойчиво, тем больше оно независимо от неожиданных изменений рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться банкротом. В России в современных условиях, противоречия и особенности рыночной экономики, как основы современной цивилизации, обостряются социально-экономическим кризисом, санкционным давлением, административными барьерами и коррупцией в различных сферах экономической деятельности, а также пандемией COVID-19, что требует повышенного внимания к поиску эффективных инструментов управления для предприятий и организаций, в том числе – управления финансовыми ресурсами. Финансовые ресурсы, вернее возможность их использования в необходимый для организации момент времени и в нужном количестве, играют важнейшую роль в развитии организации, позволяя не только осуществлять текущую деятельностью, но и перепрофилировать или переоборудовать производство, реализовывать инвестиционные проекты в стратегической перспективе, не снижая эффективности под воздействием факторов внешней среды. Именно возможность оперировать необходимым объемом финансовых ресурсов, несмотря на изменения факторов внешней среды, определяет как устойчивое развитие организации, так и качество ее функционирования.

---

Доверьте написание дипломной работы по политологии профессионалам из Work5. Мы занимаемся подготовкой дипломных работ уже более 15 лет. Средняя оценка наших дипломов 4.87.

---

То есть, управление финансовой устойчивостью организации обеспечивает ее жизнедеятельность как социально-экономической системы, а это выводит процесс управления финансовой устойчивостью на одно из важнейших мест в системе финансового менеджмента организации. Формирование эффективного механизма управления финансовой устойчивостью организации будет невозможным без понимания сущности данного явления. Следует отметить, что это достаточно сложная категория, которая отражает, по сути, возможность развития организации. Проблематика оценки и анализа финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов нашла отражение в трудах В.Н. Бабанова, В.В. Ковалева, М.В. Мельника, А.Д. Шеремета и многих других исследователей. Однако до настоящего времени не сложилось единого мнению по методическому инструментарию анализа и оценки финансовой устойчивости предприятия. Кроме того, не вызывает сомнения практическая значимость данных вопросов. Цель исследования – разработка мероприятий по повышению уровня финансовой устойчивости ООО «СиБАК» на основе проведенного анализа по данным бухгалтерской финансовой отчетности. Задачи исследования:  сформулировать понятие и сущность финансовой устойчивости предприятия;  изучить методику анализа финансовой устойчивости предприятия;  проанализировать информационную базу анализа финансовой устойчивости предприятия;  провести организационно-экономическую характеристику предприятия;  оценить имущественное положение предприятия;  проанализировать финансовую устойчивость предприятия;  разработать и обосновать мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости предприятия. Объект исследования – финансовая устойчивость. Предмет исследования – анализ финансовой устойчивости по данным бухгалтерской финансовой отчетности. Объект наблюдения – ООО «СиБАК». Методологической основой исследования выступили: изучение и анализ научной литературы, синтез, обобщение, вертикальный и горизонтальный анализ, метод финансовых коэффициентов, планирование. Теоретическую основу исследования составляют законодательные и нормативные акты, труды отечественных и зарубежных экономистов. Среди них необходимо отметить труды А.А. Адаменко, Дж. Ван Хорна, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета и других авторов. Информационной базой исследования является бухгалтерская финансовая отчетность ООО «СиБАК» за 2018-2020 гг. Структура работы представлена введением, двумя главами, заключением, списком использованных источников и приложениями. В первой главе представлены теоретические основы анализа финансовой устойчивости предприятия. В частности было изучено понятие и сущность финансовой устойчивости, рассмотрен порядок проведения ее анализа. Исследована информационная база оценки финансовой устойчивости коммерческой организации. Во второй главе был проведен анализ финансовой устойчивости ООО «СиБАК». В частности была рассмотрена организационная структура управления компанией, ее основные показатели деятельности. Был проведен анализа имущества, источников его формирования. Рассчитаны относительные и абсолютные показатели финансовой устойчивости. На основе выявленных проблем были разработаны мероприятия по улучшению финансовой устойчивости и оценены с экономической точки зрения.

Оценка финансовой устойчивости дает возможность установить степень финансового риска, который связан и формирует структуры источников капитала, а также, степень стабильности финансовой базы и совершенствования компании в будущем. Целью анализа финансовой устойчивости организации является описание величины и структуры активов и пассивов. Это нужно для того, чтобы узнать: отвечает ли состояние активов и пассивов целям финансово-хозяйственной деятельности, насколько организация с финансовой точки зрения независима, растет или снижается ее уровень. Основная задача проведения анализа финансовой устойчивости организации состоит в выявлении сильных и слабых сторон ее деятельности, повышении эффективности деятельности и поиске возможностей для улучшения работы предприятия. Финансовая теория и практика, как правило, полагаются на один метод расчета абсолютных и относительных показателей. При определении относительных показателей финансовой устойчивости так же необходимо проводить расчет показателей ликвидности, так как платежеспособность отражает краткосрочную финансовую устойчивость. Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости заключается в определении объема собственных оборотных средств, который рассчитывается как разница между текущими активами и краткосрочными пассивами экономического субъекта. Этот показатель определяет тип финансовой устойчивости организации (абсолютная, нормальная устойчивость, неустойчивое и кризисное состояние). Он определяет способность предприятия погашать краткосрочные обязательства собственными оборотными средствами. Следовательно, отрицательное значение данного показателя является негативной характеристикой финансового состояния компании. Тем не менее, стоит отметить, что этот эффект может быть вызван особенностью отрасли в которой функционирует фирма. Предприятие будет функционировать с высокой эффективностью, когда присутствует быстрый операционный цикл, при этом показатель СОС может принимать отрицательное значение. При проведении анализа финансовой устойчивости ООО «СиБАК» было выявлено, что:  имущество компании растет с каждым годом преимущественно за счет оборотных активов, так как внеоборотные активы сформированы исключительно за счет основных средств, которые составляют 2,79 % всех активов;  в оборотных активах существенная доля принадлежит запасам и дебиторской задолженности;  при выборе источников финансирования деятельности организация использует исключительно краткосрочный заемный капитал и собственный капитал. Доля последнего к концу 2020 года выросла до 60 %;  ежегодное увеличение собственного капитала происходит благодаря росту нераспределенной прибыли при одновременном поддержании уставного капитала в размере 10 тыс. руб.;  оценка показателей платежеспособности продемонстрировала достаточность суммарных высоколиквидных активов и активов со средней ликвидностью для покрытия текущих обязательств, а так же оборотных активов в целом. Однако остаток денежных средств на расчетном счете и в кассе остается низким и не обеспечивает 20 % покрытия кредиторской задолженности;  показатели финансовой устойчивости соответствуют нормативным значениям. Собственный капитал в 1,5 раза превышает заемный капитал, полностью покрывая внеоборотные активы, однако собственный оборотный не покрывает запасы, что приводит организацию к третьему уровню финансовой устойчивости. В целом деятельность компании эффективна, все вкладываемые средства в обеспечение текущей деятельности предприятия приносят ему прибыль, более того данная прибыль растет. В случае наступления кризисной ситуации, ООО «СиБАК» сможет рассчитаться со всеми кредиторами с помощью оборотных активов, а высокая доля собственного капитала способствует поддержанию финансовой устойчивости, но необходимо и обеспечивать покрытие запасов. Было выявлено, что компания не занимается продвижением своих услуг, а услуги ООО «СиБАК» достаточно актуальны и пользуются спросом на рынке вне зависимости от наступления или прекращения кризиса. В целях расширения деятельности ООО «СиБАК», увеличения клиентской базы, выхода на новые рынки, было предложено усовершенствовать сайт, на котором каждый желающий сможет ознакомиться с компанией и ее спектром оказываемых услуг. Помимо этого необходимо подключить инструменты интернет-маркетинга, к ключевым из которых относятся контент-маркетинг, seo-продвижение и директ-реклама. Совокупные затраты на все перечисленные выше мероприятия составят 1 176 тыс. руб. При этом они принесут компании прирост чистой прибыли в размере 21 388 тыс. руб. За счет увеличения чистой прибыли, в свою очередь, вырастит и нераспределенная прибыль ООО «СиБАК», а следовательно и собственный капитал. При росте собственного оборотного капитала компания выйдет с третьего уровня финансовой устойчивости на первый. В дальнейшем руководству компании ООО «СиБАК» рекомендовано более детально проанализировать свою финансовую устойчивость, провести поиск путей ее повышения. Для этого можно решить следующие задачи: анализ и оптимизация складских запасов, которые ежегодно увеличиваются; рассмотрение возможности финансирования из долгосрочных источников в целях обеспечения устойчивого финансового развития; разработать меры по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей. Таким образом, цель работы достигнута, задачи решены.

1. Об обществах с ограниченной ответственностью: федер. закон от 07.01.998 № 14-ФЗ: [ред. от 31.07.2020]. 2. Адаменко А.А. Применение системы показателей эффективности деятельности экономического субъекта по данным бухгалтерской отчетности // Вестник Академии знаний. – 2018. – № 6 (29). – С. 10-14. 3. Бабанов В.Н., Хромова А.А. Анализ факторов, влияющих на финансовую устойчивость предприятия в современных экономических условиях // Гуманитарные научные исследования. – 2017. – №12. – С. 178-179. 4. Бороненкова С.А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 335 с. 5. Ван Хорн Дж., Вахович Дж. Основы финансового менеджмента. – М.: Вильямс, 2020. – 1056 с. 6. Вяткин В.Н. Финансовые решения в управлении бизнесом. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 325 с. 7. Герасимова Е.Б. Финансовый анализ. Управление финансовыми операциями. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 192 с. 8. Евстафьева И.Ю., Черненко В.А. Финансовый анализ. – М.: Юрайт, 2019. – 337 с. 9. Зайцева И.А., Молдован А.А. Финансовые ресурсы предприятия // Московский экономический журнал. – 2019. – №10.– С. 72. 10. Камышанов П.И. Финансовый и управленческий учет и анализ. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 592 с. 11. Ковалев В.В. Финансы. – М.: Проспект, 2018. – 936 с. 12. Колчина Н.В., Португалова О.В. Финансы организаций. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 399 с. 13. Кормилицына О.И. Формирование финансовых ресурсов коммерческой организации // Экономика и экономические науки. – 2018. – №1 (3). – С. 83-86. 14. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. Основные понятия, методы и концепции. – М.: Юрайт, 2021. – 377 с. 15. Любушин Н.П. Экономический анализ: учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 575 с. 16. Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 208 с. 17. Окинча Т.А. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов // Вектор экономики. – 2019. – №7. – С. 54. 18. Олькова А.Е. Основы анализа финансовой отчетности предприятия. – М.: Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2018. – 64 с. 19. Пласкова Н.С. Финансовый анализ деятельности организации. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 368 с. 20. Рымар А.В. Теоретические основы анализа финансового состояния организации // Актуальные вопросы современной экономики. – 2018. – №6. – С.172-181. 21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 378 с. 22. Скакун А.Ю. Финансовые ресурсы предприятия: понятие и методы оценки // ACADEMY. – 2018. – №5 (32). – С. 36-39. 23. Цурак Л.А., Подласова А.А. Методологические основы анализа финансового состояния организаций // Аллея науки. – 2018. – Т. 3. – №5. – С.673-676. 24. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 374 с. 25. http://sibak-nsk.ru/ – официальный сайт ООО «СиБАК» (дата обращения: 27.05.2021).