Финансовое состояние организации формируется в процессе взаимоот-ношений с поставщиками, покупателями, налоговыми органами, банками и другими партнерами. От улучшения финансового состояния организации за-висят ее экономические перспективы.
С научной точки зрения анализ – есть способ нахождения сущности процесса или явления путем определения и последующего изучения всех его сторон и составляющих частей, выявления основы, объединяющей все части в единое целое, и построение на этой основе тенденций развития. По резуль-татам анализа строятся выводы о внутренней структуре анализируемого предмета или явления и наилучших способах его использования.
Обобщая существующие определения и родственные понятия финансо-вого состояния, его можно определить, как некую экономическую категорию, характеризующуюся размещением собственности и использованием финан-совых ресурсов, а также их достаточность в каждый момент времени.
Информационной базой оценки и анализа финансовой устойчивости выступает, в первую очередь, финансовая (бухгалтерская) отчетность. В за-висимости от методологии исследования для проведения оценочных и анали-тических процедур могут быть использованы иные ресурсы.
Использование традиционных и специальных методов экономического анализа необходимо для подтверждения непрерывности и стабильности раз-вития экономического субъекта на перспективу, что позволяет своевременно разработать комплекс мероприятий по предупреждению кризисных явлений в экономике, принять обоснованные и эффективные управленческие решения всем пользователям аналитической информации.
Методология исследования также носит разрозненный характер. Наиболее комплексную оценку финансовой устойчивости позволяет провести анализ основных показателей финансового состояния предприятия в разрезе 4 групп показателей: рентабельности, структуры капитала, платёжеспособ-ности и ликвидности, а также рискованности.
Проведенный в ходе исследования экономический анализ деятельности ООО «ИНФОРМЕД» выявил серьезные проблемы в его функционировании: количественный рост показателей сбыта характеризуется сокращением ре-зультирующих показателей. Прибыль за отчётный год упала, к концу 2020 года ее величина составила немногим более 7,2 млрд. руб., что на 39,3% ни-же аналогичного показателя базисного года. Чистая прибыль ООО «ИН-ФОРМЕД» за исследуемый период сократилась на 2,13 млрд. руб., что со-ставляет порядка 25,94% в относительном выражении. Рентабельность про-даж, рассчитанная по чистой прибыли, за исследуемый период сократилась с 6,55% до 4,35%. В 2020 году на 1 рубль выручки приходилось 4,35 копеек чистой прибыли. При этом в 2019 году был зафиксирован рост данного по-казателя, а в 2020 году – резкий спад. И это только вершина айсберга. За ис-следуемый период общая стоимость имущества ООО «Информед» увеличи-лась с 326 млрд. руб. в 2018 году до 341 млрд. руб. в 2020 году. При этом наблюдается ярко выраженный рост внеоборотных активов компании и со-кращение величины ее оборотных средств. Именно это и легло в основу по-добных изменений имущественного состояния исследуемой организации.
ООО «ИНФОРМЕД» обладает низкой степенью ликвидности активов, которая демонстрирует тенденцию к снижению, и неустойчивым финансовым состоянием. Коэффициент абсолютной ликвидности составил к концу 2020 г. 0,01, что существенно ниже нормативного значения, что свидетельствует о том, что денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, необхо-димых для покрытия краткосрочных обязательств, недостаточно. Коэффици-ент критической ликвидности по состоянию на конец отчетного периода со-ставил 0,39, что также ниже допустимого значения. Данное изменение пока-зателя говорит о том, что компании очень сложно за счет наиболее ликвид-ных текущих активов удается погашать краткосрочную задолженность.
На долю оборотных средств приходится около 12,26%. Подобное со-отношение внеоборотных и оборотных активов свидетельствует о наличии «тяжелой» структуры имущества, что препятствует ускорению оборачивае-мости средств организации.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами за прошедший год сократился, составив на конец 2020 года минус 3,4, что свидетельствует об отсутствии у предприятия собственного оборотного капитала.
Единственным показателем, соответствующим нормативным требова-ниям, стал коэффициент восстановления платёжеспособности, величина кото-рого в 2020 году, однако снизилась. Данный коэффициент указывает на не-возможность восстановления ООО «ИНФОРМЕД» нормальной текущей ликвидности в ближайшие 6 месяцев.
Серьезные угрозы финансовой устойчивости создает столь низкое зна-чение показателей платежеспособности и ликвидности ООО «ИНФОРМЕД».
На долю оборотных активов приходится немногим более 10 % всех средств ООО «ИНФОРМЕД» . Доля оборотных активов в балансе компании за 3 года снизилась с 12,26% в 2018 году до 10,04% в 2020 году. На протя-жении всего исследуемого периода оборотные активы ООО «ИНФОРМЕД» были сформированы преимущественно за счет дебиторской задолженности, на долю которой приходилось от 8,18% до 7,52% всего имущества органи-зации.
Среди источников финансирования деятельности ООО «ИНФОРМЕД» преобладают собственные средства, доля которых в пассиве баланса, однако, снизилась с 56,37% в 2018 году до 55,84% в 2020 году.
Оборотные активы компании уменьшились на 14,2% или 5,67 млрд. руб. в денежном выражении.
Запасы и затраты являются единственным показателем в числе оборот-ных активов, которые продемонстрировали прирост в отчетном периоде. Их величина за период с 2018 по 2020 гг. выросла на 11,16%, это составляет порядка 271 млн. руб. Прочие оборотных активов - их величина сократи-лась на 20,68% или 1,38 млрд. руб.
Таким образом, можно говорить о том, что финансовое состояние ООО «Информед» является неустойчивым и даже кризисным. Несмотря на доста-точно высокую степень автономии и устойчивость источников финансирова-ния, компания испытывает серьезные трудности с ликвидностью и платеже-способностью, что создает серьезную угрозу финансовой устойчивости предприятия.
По итогам проведенного экономического анализа был разработан ряд рекомендаций, направленных на укрепление деятельности ООО «ИНФОР-МЕД» . Предполагается, что основным вектором развития Общества должно стать повышение ликвидности активов, обеспечение роста их оборачиваемо-сти, а также пересмотр структуры финансирования обязательств в сторону сокращения объемов внешнего финансирования.
Миссией промышленно-энергетического технопарка станет укрепление национальной экономической безопасности за счет концентрации инноваци-онных, интеллектуальных и технологических ресурсов, создания новейшего энергосберегающего и экологически чистого оборудования, предназначен-ного как для нужд столичного региона, так и для других регионов России.
Оценка эффективности предложенных рекомендаций по повышению экономической деятельности свидетельствует о положительных результатах. Ожидается, что в результате реализации предложенных мероприятий ООО «ИНФОРМЕД» удастся увеличить объемы чистой прибыли на 4,5 млн. руб. или 74,8% в относительном выражении. При этом прогнозный рост рента-бельности продаж составляет плюс 2,88% по итогам года. Структура активов компании изменится в сторону повышения ее мобильности: доля оборотных активов в общей величине имущества ООО «ИНФОРМЕД» вырастет с 10,04% до 22,69%.Степень автономии (независимости от внешних источни-ков финансирования) увеличится до 77,89%.
65 страниц
80% уникальность
2021 год
3 просмотров
